財稅政策調(diào)整對企業(yè)經(jīng)營決策的影響及應(yīng)對策略

摘要：新時期，經(jīng)濟(jì)社會不斷發(fā)展，市場競爭日漸激烈，促使我國財稅政策也不斷變化。在社會發(fā)展過程中，企業(yè)作為重要的支柱力量，其經(jīng)營決策在一定程度上會受財稅政策的影響。換言之，財稅政策對企業(yè)的經(jīng)營決策具有引導(dǎo)作用。為提升企業(yè)經(jīng)營決策的科學(xué)性與可行性，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，本文將針對財政稅收政策調(diào)整的重要意義及其對經(jīng)營決策的影響展開論述，并提出了針對政策調(diào)整的應(yīng)對策略，以期為相關(guān)人員提供有價值的借鑒。

關(guān)鍵詞：財稅政策；經(jīng)營決策；策略

DOI：10.12433/zgkjtz.20241734

財稅政策是國家為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展、規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營行為而出臺的政策制度，是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要依據(jù)與參照。在經(jīng)濟(jì)社會迅猛發(fā)展的今天，財稅政策的調(diào)整在為企業(yè)帶來新的發(fā)展機(jī)遇同時，也為其帶來了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，如何充分利用財稅政策提升經(jīng)營決策的科學(xué)性，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，已成為各行業(yè)產(chǎn)業(yè)探討的熱門話題。在實踐過程中，企業(yè)應(yīng)抓住財稅政策調(diào)整帶來的發(fā)展趨勢，積極調(diào)整自身不足，以提升經(jīng)濟(jì)效益。

一、財稅政策調(diào)整的重要意義

自20世紀(jì)末以來，經(jīng)濟(jì)社會結(jié)構(gòu)促使相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策作出調(diào)整，以構(gòu)建出一個契合經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展實際需求的新型財稅體系，讓企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展均能夠穩(wěn)步前行，獲得良好發(fā)展。

財稅政策的調(diào)整，可促進(jìn)我國財稅體系進(jìn)一步健全完善，有效減少重復(fù)征稅的情況，幫助企業(yè)減輕稅負(fù)負(fù)擔(dān)，推動行業(yè)發(fā)展。同時，財稅政策調(diào)整還能助力我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級優(yōu)化，優(yōu)化處理中央與地方財政稅關(guān)系和地區(qū)之間稅收競爭內(nèi)容。財政稅收政策的調(diào)整，還能有效促使企業(yè)財務(wù)管理工作不斷完善、創(chuàng)新，切實提升生產(chǎn)力，提高經(jīng)濟(jì)效益。總而言之，財稅政策調(diào)整對國家與企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步具有不可替代的重要效用，工作人員應(yīng)提升對財稅政策的關(guān)注與重視程度，對自身的管理方式進(jìn)行優(yōu)化完善，讓企業(yè)在激烈的市場角逐中獲得穩(wěn)步發(fā)展。

二、財稅政策調(diào)整對企業(yè)經(jīng)營決策的影響

財稅政策是促進(jìn)社會穩(wěn)定發(fā)展的重要保障，是穩(wěn)定市場價格、平衡供需關(guān)系與國際收支的有效手段，其主要目標(biāo)是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步、高效發(fā)展。財稅政策包括緊縮性與擴(kuò)張性兩種類型，當(dāng)財政政策調(diào)整為擴(kuò)張性時，主要通過減少稅收、提升政府支出等方式，實現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)市場的調(diào)控。若出現(xiàn)供給大于需求時，可以利用擴(kuò)張性財稅政策調(diào)整市場供需關(guān)系，以實現(xiàn)對供需平衡的有效管控。政府調(diào)整稅收時，稅收的增加或減少會增加總需求量，這時，對企業(yè)產(chǎn)品的需求也會隨之增加。為此，企業(yè)需及時抓住政策調(diào)整帶來的紅利，結(jié)合實際情況制定科學(xué)合理的決策，對自身的生產(chǎn)質(zhì)量、薪酬制度等與生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的制度進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化，以保障優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品能夠在市場中站穩(wěn)腳跟。在市場銷售過程中，市場的實際需求是有限的，為此，領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)結(jié)合實際情況嚴(yán)格控制生產(chǎn)數(shù)量與質(zhì)量，防止貨物積壓對資金鏈造成嚴(yán)重影響。

當(dāng)財稅政策處于緊縮性時，主要采取降低財政支出、提升稅收收入等方式，提升社會總需求，通常情況下，財政結(jié)余是其主要表現(xiàn)，降低財政支出是其主要方式。若經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度過快、通貨膨脹等現(xiàn)象出現(xiàn)時，國家將利用緊縮性政策控制社會總需求，借此緩解經(jīng)濟(jì)壓力。隨著社會總需求的減少，這一政策調(diào)整為企業(yè)發(fā)展帶來了一定阻礙，這時，企業(yè)需及時調(diào)整經(jīng)營決策與戰(zhàn)略計劃，對市場變化情況進(jìn)行動態(tài)化監(jiān)管，對消費者的實際需求量進(jìn)行科學(xué)、合理的評估，以市場的實際情況為依托，嚴(yán)格控制生產(chǎn)，并加大新型產(chǎn)品的研發(fā)力度，引進(jìn)時代發(fā)展理念，以增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展的韌性。

財稅政策的調(diào)整與優(yōu)化對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展既是機(jī)遇，也是挑戰(zhàn)。為此，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，應(yīng)緊密結(jié)合市場的實際情況，及時了解財稅政策的變動，及時完善自身的發(fā)展規(guī)劃，以確保企業(yè)在激烈的市場角逐中實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。

三、財稅政策調(diào)整對企業(yè)經(jīng)營決策影響的應(yīng)對策略

（一）加大稅收籌劃工作力度

稅收籌劃是指在稅收法律規(guī)定范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資等企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行籌劃與安排，這是企業(yè)經(jīng)營決策的主要環(huán)節(jié)。在財稅政策調(diào)整的背景下，企業(yè)可以加大稅收籌劃工作力度，對生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行科學(xué)合理的決策。

其一，資金投入稅收籌劃。資金投入過程中的稅收籌劃，是指企業(yè)在進(jìn)行投資預(yù)測與決策時，首先應(yīng)充分考慮資金投入后的預(yù)期效益，其次需對企業(yè)所能獲得的經(jīng)濟(jì)收益進(jìn)行思考與評估。企業(yè)在稅收籌劃過程中，直接投資與間接投資是主要的投資類型，股票等金融資產(chǎn)的投資是間接投資的主要內(nèi)容。我國稅法中明確指出，購買企業(yè)債券所獲得的利息需繳納所得稅，購買國庫券則可免繳所得稅，購買股票獲得的利息同樣可以免稅，但該項目投資風(fēng)險較大。這就要求企業(yè)在實際投資過程中，應(yīng)結(jié)合政策內(nèi)容，仔細(xì)思考、評估各投資項目能夠帶來的收益與影響，盡可能選擇利大于弊的項目，切忌不可為減免稅收而盲目投資，以防對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展帶來不可逆的影響。直接投資企業(yè)所需面臨的各種行為稅、收益稅等，當(dāng)選擇直接投資方式時，需要比較貨幣資金、非貨幣資金等投資方式，盡可能選擇設(shè)備與無形資產(chǎn)投資，爭取分期投資。

其二，納稅籌劃固定資產(chǎn)折舊計算。現(xiàn)代企業(yè)治理的重要內(nèi)容是降低納稅負(fù)擔(dān)，而固定資產(chǎn)在企業(yè)經(jīng)營資產(chǎn)中占據(jù)一定比例，固定資產(chǎn)折舊方法的選用對企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)具有直接影響。不同的折舊方式，最終計算所得的利潤結(jié)果也會存在一定差異，導(dǎo)致繳納稅收金額也會存在一定出入。平均年限法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法、工作量法等都是固定資產(chǎn)折舊的常見方法，折舊方法不同，將對企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)濟(jì)成本、費用、經(jīng)濟(jì)利潤以及應(yīng)繳納所得稅金額產(chǎn)生直接影響。在實踐過程中，企業(yè)依照自身的實際情況與現(xiàn)實需求，科學(xué)選擇固定資產(chǎn)折舊方法，以在稅收法律范圍內(nèi)實現(xiàn)“節(jié)稅”目標(biāo)。通常情況下，企業(yè)大多選擇加速折舊法，在生產(chǎn)發(fā)展初級階段，生產(chǎn)折舊成本較高，這種方法可有效降低納稅金額，但后續(xù)隨著財稅政策的調(diào)整，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化稅收籌劃力度，選擇適宜的固定資產(chǎn)折舊方法。

（二）持續(xù)強(qiáng)化財務(wù)分析工作

企業(yè)管理層應(yīng)充分發(fā)揮自身的職責(zé)與功能，切實了解、掌握財務(wù)分析工作的主要內(nèi)容，明確財務(wù)分析工作對企業(yè)經(jīng)營決策的重要作用，不斷提升對財務(wù)分析工作的重視程度，樹立財務(wù)分析意識，在今后的工作中給予充足的資金、物力支撐，確保在財稅政策調(diào)整背景下，財務(wù)分析工作的重要價值能夠得到充分發(fā)揮。同時，管理層還可以邀請專家，通過專題講座、培訓(xùn)等方式，針對全體員工開展財務(wù)分析工作的重要價值、主要職能、與財稅政策調(diào)整的適配性等內(nèi)容的講解，使全體工作人員明確財務(wù)分析工作在企業(yè)發(fā)展中的積極效用，并主動配合工作的順利開展，積極踐行自身的崗位職責(zé)，最大化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促使企業(yè)的經(jīng)營活動順利開展。

在以往企業(yè)的分析工作中，其使用的財務(wù)管理制度存在諸多漏洞，難以契合現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實際需求，在財務(wù)分析制度方面也存在較大“空白”，致使企業(yè)實際取得的成效與理想之前存在差距。為此，從制度方面來看，企業(yè)在實踐過程中需健全、完善現(xiàn)有的財務(wù)管理制度，從現(xiàn)實需要出發(fā)，以提升經(jīng)營決策實際成效為主要目標(biāo)，構(gòu)建更為合理的財務(wù)分析管理制度，進(jìn)而為企業(yè)經(jīng)營活動的順利開展?fàn)I造良好環(huán)境。在制度的優(yōu)化建設(shè)過程中，企業(yè)可以對財務(wù)分析工作的主要內(nèi)容、工作流程、風(fēng)險防控機(jī)制、管理責(zé)任制度等內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充說明。在責(zé)任制度方面，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化財務(wù)分析工作職責(zé)，確保工作人員各司其職，在分析財務(wù)狀況時，能夠嚴(yán)格遵循制度規(guī)定開展工作。在責(zé)任制度的落實過程中，企業(yè)應(yīng)充分分析人員的工作情況，若發(fā)現(xiàn)問題，則需嚴(yán)格進(jìn)行責(zé)任追究與處理，將人為造成的財務(wù)風(fēng)險扼殺在源頭。企業(yè)以制度為依托，在會計財務(wù)信息評估工作中，及時干預(yù)人員弄虛作假、工作態(tài)度不端正等問題，切實提升財務(wù)分析結(jié)果的真實性與可靠性。

（三）促進(jìn)業(yè)務(wù)財務(wù)深度融合

在財稅政策調(diào)整背景下，企業(yè)應(yīng)對財務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全方位分析，充分發(fā)揮財務(wù)管理數(shù)據(jù)的重要價值，以促進(jìn)財務(wù)管控目標(biāo)的實現(xiàn)。在實踐過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)深度融合經(jīng)營活動與財務(wù)管理活動，升級、完善財務(wù)管理的基礎(chǔ)性職能，以實現(xiàn)管理模式的革新升級。在升級財務(wù)管理基礎(chǔ)性職能時，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格把控財務(wù)指標(biāo)與非指標(biāo)性工作，讓財務(wù)管控工作成為企業(yè)經(jīng)營決策的有效支撐，實現(xiàn)財務(wù)管控與決策支撐的切實結(jié)合。同時，在財務(wù)管理數(shù)據(jù)共享過程中，財務(wù)部門與其他部門應(yīng)深化合作交流，充分發(fā)揮現(xiàn)代化信息技術(shù)手段的主要優(yōu)勢，搭建內(nèi)部溝通交流平臺，要求各部門在進(jìn)行數(shù)據(jù)共享分析時，利用該系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)的傳輸與交流。數(shù)據(jù)傳輸過程應(yīng)全程加密，以保障數(shù)據(jù)信息安全、不泄露。同時，在實踐過程中，財務(wù)管理人員應(yīng)將管理的實際成效作為自身關(guān)注點，加速促進(jìn)財業(yè)融合深度。

（四）及時收取財務(wù)信息

財務(wù)信息是企業(yè)經(jīng)營決策的主要依據(jù)，新時期背景下，企業(yè)為保障財務(wù)工作各項數(shù)據(jù)信息的先進(jìn)性與準(zhǔn)確性，應(yīng)及時獲取財務(wù)數(shù)據(jù)信息，并對其進(jìn)行科學(xué)有效的管理。在實踐過程中，對于較為落后的財務(wù)信息，企業(yè)應(yīng)及時剔除，以降低工作人員的負(fù)擔(dān)，切實提升財務(wù)信息的收集管理質(zhì)量。財務(wù)人員應(yīng)以不同財務(wù)報表分析的實際目的為依托，收集整理與之相對應(yīng)的信息資料，并從企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的情況出發(fā)，切實掌握財務(wù)報表編制所需的數(shù)據(jù)信息類別與數(shù)量，對數(shù)據(jù)信息分類處理。例如：在財稅政策調(diào)整背景下，應(yīng)密切關(guān)注政策的具體變化，收集整理對企業(yè)發(fā)展有利的信息，以保證信息的時效性，促進(jìn)財務(wù)分析工作切實、高效的開展。

（五）合理防范控制稅務(wù)風(fēng)險

稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展形成了嚴(yán)重影響，甚至?xí)p害經(jīng)濟(jì)效益。為此，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，應(yīng)對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)預(yù)防管控，搭建稅務(wù)合規(guī)管理體系，以確保在合法范圍內(nèi)經(jīng)營發(fā)展。為實現(xiàn)對稅務(wù)風(fēng)險的有效防治，應(yīng)對稅務(wù)合規(guī)管理體系進(jìn)行革新與完善，對涉及的各項稅務(wù)管理制度、工作標(biāo)準(zhǔn)與實踐規(guī)范予以明確。在實際工作中，企業(yè)還應(yīng)明確內(nèi)部稅務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)，明確劃分各部門肩負(fù)的稅務(wù)管理職責(zé)，同時，對于日常經(jīng)營管理活動，企業(yè)還應(yīng)制定切實可行的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制規(guī)定，將稅務(wù)風(fēng)險防控作為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。對于重大投資或變更情況，企業(yè)應(yīng)針對項目特點、實際情況與具體環(huán)節(jié)，制定有針對性的稅務(wù)管理策略。對于稅務(wù)管理工作的主要內(nèi)容、各項稅務(wù)申報時間、工作流程等，企業(yè)應(yīng)細(xì)化規(guī)定并進(jìn)行精細(xì)化職責(zé)劃分，以防止稅務(wù)風(fēng)險影響生產(chǎn)經(jīng)營。此外，可以構(gòu)建定期自審制度，針對稅務(wù)登記、稅款繳納、稅務(wù)申報、發(fā)票使用等常見的稅務(wù)問題進(jìn)行自我審視與檢查，若發(fā)現(xiàn)漏洞，需立刻解決，防止漏洞擴(kuò)大，為企業(yè)的發(fā)展帶來不良影響。

四、結(jié)語

綜上所述，財稅政策調(diào)整對企業(yè)經(jīng)營決策的影響具有長期性與實效性特點，企業(yè)可以通過加大稅收籌劃工作力度、持續(xù)強(qiáng)化財務(wù)分析工作、促進(jìn)業(yè)務(wù)財務(wù)深度融合、及時收取財務(wù)信息、合理防范控制稅務(wù)風(fēng)險等方式，提升經(jīng)營決策的合理性與科學(xué)性，使企業(yè)的發(fā)展適應(yīng)財稅政策調(diào)整，正面應(yīng)對財稅政策調(diào)整帶來的挑戰(zhàn)，抓住發(fā)展機(jī)遇，助力企業(yè)在激烈的市場角逐中獲得持續(xù)、健康的發(fā)展。

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