財務預算及分析在商業銀行中的高效應用

摘要：商業銀行在國民經濟生產體系中發揮著穩定金融、促進貨幣流通等重要作用。在新時代，我國經濟發展日益向高質量轉型，高水平的財務預算及分析對商業銀行的發展起著重要的支撐作用。基于此，本文旨在分析商業銀行財務預算及分析的重要意義，剖析常見問題，提出其高效應用的重要措施。研究表明，通過提高銀行財務預算及分析的應用水平，可在新時代的銀行操作中逐漸降低財務風險，更好地提升財務控制水平，不斷優化商業銀行的發展路徑。

關鍵詞：商業銀行；財務預算

DOI：10.12433/zgkjtz.20241732

財務預算及分析是商業銀行財務管理的重要環節，財務管理人員借助現代化的財務管理系統、運用專業的理論知識，對財務數據進行全面、準確的預算及分析，可有效降低財務超預算的情況。通過財務預算及分析，商業銀行可以更好地管控自身的財務風險，制定契合實際的戰略規劃，優化資源配置，提高銀行的業績和利潤，促進銀行業的可持續發展。但是，商業銀行在財務預算及分析過程中還存在責任制度不合理、比重不科學、目標不明確等問題，導致財務預算及分析結果無法滿足實際需求，亟待采取科學的措施應對。

一、財務預算及分析在商業銀行中的重要意義

（一）合理配置資源

合理配置資源不僅關乎商業銀行的日常運營，更對其長遠發展有深遠意義。在精確的財務預算及深入的數據分析下，商業銀行得以明確各類資源（如資金、人力、技術等）的供需狀況，為資源的最優配置奠定基礎。其中，資源合理配置不僅有助于提升業務的執行效率，更能確保資源得到高效利用，最大化其價值。而且，合理的資源配置還有助于科學篩選市場信息，為創新業務的發展提供條件，進一步增強市場競爭力。這要求銀行具備高效的數據驅動決策能力和戰略規劃能力，從而凸顯財務預算及分析在商業銀行運營中的戰略地位。

（二）控制運營風險

首先，通過對財務數據的深入分析，銀行可以更好地識別和評估不同業務活動的風險因素，制定更為精確的風險管理策略，降低不良資產的持有風險，保障銀行資產安全。其次，財務預算及分析有助于監控風險的發展趨勢，在財務數據的實時監測下，銀行可及時發現風險的跡象，并迅速采取應對措施，防止風險擴大。最后，財務預算及分析還能幫助銀行持續改進風險管理效果。經過對財務數據和指標的定期分析，銀行評估目前風險管理系統的有效性，發現潛在問題，及時調整財務管理方向，提高風險管理的準確性和時效性，最大限度地降低財務管理不當帶來的經濟損失。

（三）提升運營管理實效

財務預算管理可對商業銀行的預算執行情況進行動態監控，保證預算執行的有效性，為資金運營管理提供數據支持。財務預算結果準確與否，直接影響著運營管理的有效性。銀行財務預算及分析的內容眾多，這些內容都會對運營管理產生影響，通過科學的預算及分析，保證預算結果的準確性，并根據預算結果制定運營管理目標、方案，從而保障運營管理的精確性。財務預算數據是運營管理的重要依據，有助于銀行發現業績不佳的領域，并及時采取措施調整和改進。財務預算及分析也有助于發現和解決運營問題，通過對財務數據和績效指標的分析，銀行可以找出潛在的運營領域中的不足。同時，通過做好財務預算及分析工作，還可為資金調撥和利用提供數據支持，通過預測資金流動，對資金進行科學配置，保證資金利用效率最大化，降低資金運營風險，保障商業銀行的利益。

二、商業銀行財務預算及分析的現狀

（一）責任不明

現階段，部分銀行并沒有制定嚴格的責任制度，導致財務預算及分析的各個環節存在責任不明的情況。例如：預算數據采集、整理以及分析等責任劃分不明確，導致各部門和人員之間存在相互推諉的情況，進而出現預算數據不全面、失真等問題。銀行在預算執行過程中缺乏有效的監控和反饋機制，無法及時發現預算執行中的問題和偏差。

（二）商業銀行財務指標預算的比重

商業銀行某些重要的財務指標的預算比重設置過低或過高，導致對指標的控制不夠精準。例如：若將利潤指標的預算比重設置過高，而將資本充足率或風險控制指標的預算比重設置過低，容易造成過度追求短期利潤，而忽視長期、穩健發展和風險控制的情況。預算比重的設置與業務發展戰略和市場環境不匹配，同樣會影響預算的有效性。市場環境千變萬化，商業銀行在市場調研不到位等原因的影響下，預算的比重設置與實際需求不符，導致無法準確反映業務需求和市場情況，從而影響未來一段時期內銀行的發展，限制了其在某些市場領域的競爭力，損害了其增長潛力。

（三）缺乏科學方向

銀行在財務預算及分析的過程中沒有制定明確的方向，也沒有選定科學的評價指標對財務預算及分析的結果進行評定，導致預算及分析工作的效果不佳。財務管理人員在編制預算時，由于方向不明確，無法設置成本控制指標，在實際執行過程中，無法對實際成本和預算成本進行比對，也無法對財務預算的執行成效進行評定。財務預算及分析目標不明確，會出現預算時間范圍無法確定的情況，即無法在既定的時間范圍內對預算的執行情況進行分析和總結，導致財務預算及分析工作的可操作性降低，進而影響預算及分析結果的準確性和科學性。

同時，由于商業銀行未能充分考慮實際經營情況、市場環境和資源限制，預算目標與實際情況脫離，難以實現預期效果。在制定預算目標時，需要充分考慮企業自身的實際情況，若預算目標與實際情況脫離，預算執行時就會面臨一系列困難和挑戰。若預算目標過于理想化，而忽略了市場競爭的激烈程度，則無法實現預期的收入增長；若預算目標未能充分考慮資源限制和成本控制，則會造成實際成本超出預算，影響盈利能力。

三、財務預算及分析在商業銀行中的應用措施

（一）平衡短期目標與長期戰略

平衡短期目標與長期戰略是商業銀行的重要管理措施，旨在確保財務預算與戰略規劃的一致性和可持續性。商業銀行需要建立一個明確的目標體系，將短期目標與長期戰略有機結合起來，以實現可持續發展。在具體操作中，應明確戰略目標，并將其分解為可操作的、具體的短期目標。戰略目標的制定應基于對市場趨勢、競爭環境和客戶需求的充分了解。經過分析和評估，將長期戰略目標細分為短期目標，例如：每個季度的收入增長、成本控制、市場份額提高等，確保短期目標的設定與長期戰略的導向一致。同時，建立有效的戰略規劃和預算制定過程，做好對市場環境的全面分析、內外部威脅和機會的評估，以及資源的合理分配規劃。此外，應加強組織內部的信息溝通和工作協調，加強各級部門之間的聯系，建立跨部門協作機制，加強與高層管理者之間的緊密合作，如：定期組織跨部門會議、工作坊等。同時，管理者應向組織明確傳達戰略目標和期望，以確保各級管理層都能按照銀行的戰略目標推動、實施各部門的業務。商業銀行還應通過制定關鍵績效指標和評估指標，監測短期目標的執行情況，及時調整執行策略，糾正業務開展過程中出現的偏差。

（二）制定多元財務預算管理體系

商業銀行業務眾多，如果按照傳統的方法制定財務預算管理體系，勢必會導致財務預算及分析出現不匹配的情況，嚴重影響財務預算管理的實效。因此，商業銀行要根據自身的情況，針對不同的組織、業務等制定多元化的財務預算管理體系，以實現對財務預算的精準把握。可以針對不同部門、客戶、產品等制定財務預算管理體系，明確不同體系的權責，防止預算執行過程中出現不同維度之間的混淆。以產品為例，為了滿足市場需求，會制定不同的產品類型，需要對各產品制定有針對性的財務預算及分析方案和執行計劃，從而顯著提升不同產品經營、預算的準確性。

（三）構建商業銀行全面預算管理模式

以商業銀行總行為核心，進行全面預算管理的統籌工作，是實現高效的全面預算管理的關鍵。在總行掌握集權的基礎上，分行不失對自身預算管理的掌控性，可以實現高效的全面預算管理。總行通過制定統一的考評標準，對分行的預算執行情況進行實時的監督和控制，從而規范各分行全面預算管理的執行情況。通過建立統一的績效考核制度和指標體系，全面監測和評估各分行的預算執行情況，確保分行按照總行的預算要求和目標進行預算管理和執行。

總行設立專門的預算管理部門，負責指導和監督分行的全面預算管理工作，通過定期的報告、分析和評估，及時發現問題并采取相應的措施加以解決。各分行對自身的全面預算管理工作也有一定的靈活操作性，能夠在一定范圍內根據自身情況靈活調整全面預算管理的措施，從而根據分行的實際情況，確保自身利益最大化。分行要根據自身的業務特點和市場環境，制定相應的預算管理措施和策略，靈活調整預算目標和執行計劃。分行可以通過與總行的有效溝通和協調，確保自身的預算管理與總行的要求相銜接，實現整體預算目標的協同性和一致性。同時，根據實際情況，分行應靈活調整預算執行的細節和方法，以適應市場變化。

（四）依托科技提升實效

科技發展能夠帶動商業銀行的發展，銀行在財務預算及分析過程中引入先進的科技，為財務預算及分析工作提供更加精準的數據，并借助大數據分析技術，對預算數據進行全面分析，為提升財務預算管理的實效提供技術保障。銀行需要充分利用現代科技，創建財務預算管理平臺，對各種財務預算數據進行采集，如產品類型、用戶需求、現金流、成本支出等，利用大數據挖掘技術、智能算法對各種數據進行深度的挖掘、分析和整理，為財務預算目標、執行方案等的制定提供支持。現代科技的運用還能夠實現財務預算的可視化管理，利用交互性的、友好的可視化平臺對財務預算數據進行方便、快捷的操作，從而更加直觀、清晰地展示商業銀行財務預算執行情況，一旦發現財務實際支出超出預算，財務預算可視化平臺就會向財務管理部門發送預警信號，由財務預算管理人員和執行部門溝通，分析超預算的原因，并上報上級管理部門審核，以防止出現嚴重超預算的情況。

現代科技在銀行財務預算管理中的運用，還可實現對預算執行的追溯，為提升財務預算執行的實效提供技術支持。同時，利用機器學習技術，銀行還可對歷史預算數據進行分析，從中提取有價值的信息和規律，為預算決策提供有力支持。數據科技還可以提供智能化的預算模型和工具，幫助銀行進行預算優化和風險評估，提高決策的科學性和準確性。利用數據科技進行預算方案的模擬和預測，幫助銀行對不同決策方案進行評估和比較，提升決策的效果和可行性。

（五）完善預算人才隊伍建設

商業銀行財務預算及分析工作離不開高素質人才的支持，以銀行的實際需求為出發點，構建綜合素質水平高的財務預算人才隊伍，能夠為預算管理水平的提升提供保障。在預算人才隊伍建設過程中，可采取以下措施：其一，引進高素質人才。財務預算涉及海量的預算數據分析，對財務預算人員的素質水平要求非常高，因此，需要重點把控人才引進工作，選聘具有專業技能的人才。例如：具備預算數據分析能力、預算判斷能力、預測能力、決策能力等，遵循優勝劣汰的原則，保證財務預算人才隊伍的整體素質能夠滿足需求。

其二，強化培訓。財務預算及分析中的各種理論、方法、技術還在不斷發展中，為了確保財務預算人員能夠跟上時代發展需求，需要制定科學的培訓方案，對全體財務預算人員進行綜合培訓，如財務預算分析新理論，更新工作思路；財務預算分析技術。通過培訓人員掌握各種先進技術的運用技巧，如大數據分析技術、計算機操作技術、共享技術等，借助上述技術提升財務預算的時效性。

其三，增設新崗位。財務預算工作內容眾多，銀行要根據行業發展動態，設置全新的預算崗位，運用精細化管理理念對財務預算進行管控，以更加先進的理念和高效的職能，供更加全面的財務預算及分析結果，為經營決策的制定和預算執行提供支持。

四、結語

綜上所述，財務預算及分析可以促進合理的資源配置，幫助商業銀行控制運營風險，并改善績效評估。然而，在實踐應用中也存在一些常見問題，如：缺乏科學有效的預算責任制度、財務指標預算比重等。為了實現財務預算及分析在商業銀行中的高效應用，銀行應平衡短期目標與長期戰略，暢通多維度預算管理體系，構建全面預算管理模式，充分利用數據科技，做好預算執行分析和滾動預測。通過這些措施，銀行可以更好地利用財務數據，作出準確的決策，推動發展，提升競爭力，從而實現更好的盈利和客戶滿意度。

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