財務BP在企業管理中的應用與研究

摘要：財務BP是企業重要的業務伙伴，能夠在與業務高效溝通與配合的基礎上積極發揮財務核算、預算管理和經營分析方面的重要職能，從而有效解決企業運營中存在的問題。事實上，部分企業在財務BP的應用中還存在一系列問題，如財務BP缺乏高效的溝通能力、信息系統功能不健全、缺乏業務管理的意識等。因此，針對這種情況開展財務BP在企業管理中的應用與價值創造的研究具有十分重要的現實意義。

關鍵詞：財務BP；企業管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20241718

在社會經濟的多元化發展以及智能技術的持續下，企業傳統的財務管理方法已經無法滿足新形勢下的發展需求。企業對財務分工的要求越來越高，對財務人員的需求趨向多元化，在客觀上要求財務管理工作必須做出轉型與升級。財務BP作為一種新型的財務組織模式，具有優化財務管理結構、驅動財務管理轉型的作用。企業通過對財務BP管理模式的構建，可為業財融合提供媒介支持，以此促進相關業務的多元化發展，應對資金流管理可控要求提高、預算管理嚴格化等新財務管理需要。同時，借助財務BP，還能幫助企業科學設定經營目標，促進業績績效的增長，為創造更高的經濟價值，實現最大化經濟收益的目標。

一、企業財務BP的內涵

財務BP，即Business Partner，是一種新興的財務概念。當前，有大量關于企業財務BP的理論。有研究認為，財務BP是一種創新型的組織模式，是財務管理人員轉型的新方向。財務BP通過構建新的財務組織崗位，將財務管理工具滲透業務活動的整個流程，從而深入了解業務模式，追蹤業務活動，積極推動業務和財務的融合。也有研究認為，財務BP是指業務和財務的紐帶，其能夠深入理解商業邏輯，實現專業的財務評估，讓財務業務化、業務理性化，積極推動業務和財務的雙向融合。除此之外，也有學者認為，財務BP是創新型財務管理模式下的重要崗位，該崗位同傳統的會計崗位有很多不同，比如：要負責全面預算管理、流程建設、開展經營分析、參與產品定價、激勵制度設計等。

根據普華永道的研究顯示，財務BP的職能主要體現在三個方面：首先，信息洞察職能。信息洞察職能是財務管理的關鍵目標之一。只有財務和業務形成深度融合，才能創造出更多的價值。因此，對于財務BP崗位而言，通過有效的洞察為管理者提供信息并創建和支持績效管理模型，是實現企業目標的重要職能；其次，提高流程效率。影響戰略目標的關鍵因素之一是流程處理效率低下，而財務BP則要求財務人員會同業務人員對各環節的流程進行梳理，找到其中存在的風險點，并進行有針對性的調整，以建立標準化的流程，從而大幅提升業務運行和財務運行的效率；最后，合規內控職能。財務BP對企業的內部控制環境有著較高的要求，期望在內部建立一個可持續性的、穩定有效的內控環境，既能控制當前面臨的各種風險，也能靈活適應未來外部環境的變化。

二、財務BP在企業管理中的應用優勢

（一）參與項目評估

項目評估是指基于市場的內外部情況，對企業的各種項目進行評估，從而及時調整業務模塊與業務產品，以適應市場的發展需求。

首先，通過財務BP的應用，企業可及時獲取市場的動態信息，并全面了解新商業模式、新技術產業、新服務方式、新產業結構、新經營模式等。

其次，基于實際情況進行評估與分析，可為企業制定科學、合理的經營管理方式、業務技術等，以迎合市場的發展需求。

最后，財務BP還可以對財務、業務工作深入分析，以模型的方式將其呈現出來，如進行產品盈利能力、生命周期、業務市場開拓的預測，以反映產品、業務、服務運行情況，為經營決策者提供參考依據。尤其是在財務BP的支持下，還可以根據企業的業務類型、市場動態等，合理選擇管理模式，項目建設管控，保障項目建設的進度與質量，降低各種風險與成本，為企業帶來更多的經濟效益。如果在預測評估中發現風險，立即預警，啟動應急方案與解決措施，保障生產經營活動的合理性。

（二）有效規避風險

企業在生產經營活動中，難免會遇到財務與稅務風險，制約著良性持續發展。而通過財務BP的應用，可有效規避各種風險，保障企業的穩健發展。

首先，通過財務BP可以及時、全面、精準了解企業的經營業務類型、業務產品等，而后，有效規避生產經營過程中的資金鏈斷裂、壞賬、低利潤等風險，從而達到預期的經濟效益。比如：在財務BP下，通過建立風險預警機制，進行生產經營活動中各種風險的識別、監測、預警，然后制定解決措施與方案。

其次，在財務BP的應用中，還可以對企業的各種風險進行監控，并展開相應的處理。如產品技術定價與需求、產品價格的調整、終端銷售的服務等，降低生產經營的各種風險，從而獲得更多的利潤。同時，財務BP還可以對企業的債務資本、未來收益進行監測預警，并制定解決措施。

再次，通過開展財務預算管理，可以進行財務工作的監督與預警，降低財務風險。比如：基于財務BP，通過建立財務風險模型，搭建預警系統，可進行財務預算管理的全方位監督管控，保障各項財務活動的有序、高效開展。

最后，根據企業的預期經濟目標，以預算編制、內部控制、業績考核三種手段，進行財務管理工作的監督與管控，從而降低風險。

三、財務BP在企業管理中的實踐應用

（一）提高對財務BP的重視度

企業必須提高對財務BP的重視度，加深對財務BP的理解。首先，領導層應積極學習與財務BP理念相關的制度文件，比如：應深入領會財政部印發的《管理會計基本指引》，同時要在企業內部探索設置財務BP崗位，并明確該崗位的職責權限。

其次，財務部門應為財務BP工作的開展提供良好的工作環境，積極學習有關財務BP的最新理論，并探討該崗位具備的各方面素質。

最后，企業還應開展宣傳工作，通過官方網站、微信公眾號以及官方微博等平臺，就財務BP崗位的重要性、工作職責進行宣傳，以提升業務人員對該崗位的配合意愿。

（二）培養高素質的財務BP人才

重塑業務流程，為管理決策提供支持，都是由財務BP崗位來實施的。因此，企業必須培養高素質的財務BP人才。首先，可以從外部招錄財務BP人才，同時，要加強對人才綜合素質的考核，如會計素質、業務素質、管理素質、信息技術應用能力等；其次，企業定期聘請專業的培訓機構對內部的財務BP儲備人才，并定期組織專業培訓和分享活動，強化財務BP人才和財務融合的意識；最后，定期對財務BP人才接受培訓的效果進行考核，并將最終的考核結果納入績效考核機制，以作為對財務BP人員進行獎勵或懲罰的依據。

（三）完善財務BP績效考核體系

財務BP是企業內部的新型崗位，需要企業根據其崗位職責與特點設計完善的績效考核體系。首先，確定不同層次的財務BP崗位，并為戰略財務BP、財務管理BP和基礎財務BP人員設計有針對性的考核指標。由于財務BP往往深入至業務一線，可以將績效考核指標延伸至業務層面，比如：分別從財務、業務、學習與成長、客戶等維度設置指標；其次，應確定財務BP人員績效考核指標的權重比例，并引入考核模型，得出定量化的分析結果；最后，以績效考核結果為依據，制定有針對性的獎懲措施，比如：對于考核結果為“優秀”的員工，可以在績效薪酬和崗位晉升方面予以傾斜。

（四）建設高水平的信息系統

借助先進的財務技術和工具提升效率，這是提升財務BP應用水平的重要策略，其不僅能夠提高財務BP人員的工作效率，還能更好地支持業務決策，從而提升管理水平。在實施這一策略時，企業需要先選擇和引入適合的財務技術和工具。這些技術和工具應能夠支持財務BP的工作，如提供財務分析功能、財務預測功能、財務報告功能等。企業需要根據自身的業務需求和財務管理模式，選擇適合的技術和工具。而后，對財務BP人員進行培訓，讓他們熟悉并掌握技術和工具，進行財務分析、生成財務報告等。此外，還要進行持續性的技術培訓，以便其能夠跟上技術的發展和變化。在使用技術和工具時，企業還需設立明確的使用規范和流程。

（五）加強財務與業務部門的協調

強化業務與財務的交叉合作和溝通是提升財務BP應用水平的有效策略。不僅可以幫助財務BP人員更好地理解業務需求和挑戰，還能讓業務部門更充分地理解并利用財務信息。為了強化業務與財務的交叉合作，企業需要先設立特定的交流機制和平臺，如：定期舉辦業務與財務聯席會議，或建立專門的在線討論和分享平臺。這些平臺可以讓財務BP和業務部門的工作人員有更多機會交流和討論，分享各自的觀點和問題。此外，企業還需要設立明確的合作模式和流程，例如：設立固定的合作項目，財務BP人員可以提供財務方面的專業建議和分析，而業務部門的人員則可以提供業務方面的知識和經驗，雙方共同推進項目的進行。為了更好地推動這種交叉合作，企業還要提供培訓和指導，幫助財務BP和業務部門的工作人員理解和掌握對方的專業知識。例如：定期舉辦財務知識培訓和業務知識培訓，幫助雙方更好地理解財務和業務信息。

（六）優化財務BP組織架構和工作流程

組織架構和工作流程是提升財務BP在企業中應用水平的重要策略。通過優化組織架構，可以實現業務和財務之間的緊密結合。同時，優化工作流程還能提高財務BP的工作效率和質量。第一，對于組織架構的優化，應考慮將財務BP嵌入到業務部門，形成“一對一”的服務模式。財務BP人員不僅能夠深入理解業務的需求和挑戰，還能夠在業務決策過程中提供及時和專業的財務咨詢。同時，企業還需要在組織層面設立財務BP人員的管理職能，統一規劃和管理財務BP工作，以確保工作的質量和效率；第二，優化財務BP的工作流程是另一個關鍵步驟。這需要企業在流程設計上注重實用性和靈活性，盡可能簡化和標準化工作流程，減少不必要的繁瑣步驟。同時，還需要在工作流程中明確各個角色的職責和權力，保證工作的順利進行。

（七）企業戰略層面重視財務管理戰略

企業在發展過程中必須將財務管理戰略納入整體戰略考慮，這對提升財務BP的應用水平至關重要。企業應將財務戰略視為戰略的重要組成部分，將財務管理思維深度融入運營和決策，從而提高整體的管理效率和效果。

首先，管理者需要充分認識到財務管理在企業運營中的重要性，從戰略層面將財務管理思維納入整體發展規劃。例如：企業在制定發展規劃時，應考慮其對財務狀況的影響，包括投資決策、成本控制、利潤最大化等方面。只有如此，才能確保自身的可持續發展。

其次，企業需要在戰略層面明確財務BP人員的角色和定位，明確他們在支持企業發展中的重要職責。財務BP人員不僅是“財務守門人”，更是企業決策的重要支持者和參與者。他們提供專業的財務分析和建議，幫助企業作出更有利于發展的決策。

最后，企業應在戰略層面設定財務管理的長遠目標和規劃，為財務BP人員的工作提供明確的方向和目標，這些目標和規劃應包括財務狀況的預期目標、財務風險的管理策略、財務管理的效率提升等。通過設定明確的目標和規劃，企業能夠更好地指導和激勵財務BP人員的工作，幫助他們更好地發揮專業能力和價值。

四、結語

綜上所述，通過加強財務BP在企業管理中的應用，不僅能夠降低企業的成本與風險，提高利潤，還能提升核心競爭力，有利于良性、穩健發展。因此，在今后的實際工作中，企業應深刻意識到財務BP的應用價值，并通過采取搭建管理平臺、明確崗位職責、提高人員能力三項有效措施，實現財務BP在企業中的高效靈活應用。借助財務BP提高預算管理效率，提升業務水平，強化運營分析，為管理者作出科學決策提供重要參考依據，從而提高財務管理的效率與水平，為企業實現自身可持續發展目標保駕護航。

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