《稅法》課程“五維四標”教學模式創新實踐研究

辛宇 王桂玲 韓汶佳

摘 要：現階段稅法教學面臨著稅制體系繁雜、國際環境多變、用人單位的要求提升等客觀現狀，主觀上存在著學生學習難度大，課堂思政元素融入不夠，稅務管理創新意識薄弱等痛點問題。因此課程組在教學中基于“稅務管理思維與復合型人才培養的定位”，堅持以立德樹人為使命，以提升教學質量為目標，以學生為中心，以團隊協作為抓手，以信息技術為依托，從完善網絡公開課、豐富動畫視頻庫、建設思政素材庫，打通課程壁壘，串聯教學內容，構建“五維四標”教學體系和德才兼顧的教學評價方法，推進教學模式、教學方法、教學評價等全方位改革，逐步培養學生家國情懷，養成依法納稅意識，提高學生課程成績和專業大賽競爭力，提升專業技能和創新思辨意識，最終讓學生成長為復合型、創新型、應用型人才。

關鍵詞：稅法課程 五維四標 教學創新

中圖分類號：F810.42；G642.0

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2023）03-166-02

一、稅法教學現狀分析

在當前的稅法教學中，由于外部環境和學生的內在時代特征的原因，還存在著諸多問題，主要分析如下：

一是由于信息技術發展，經濟環境多變，稅制不斷調整，稅法體系龐雜，知識點多達2000余個；學生缺乏社會經驗，對稅收法律中的諸多概念、條文鮮有認知，單靠死記硬背，漸漸失去了學習興趣。期末卷面成績及格率較低，無法實現專業人才培養目標。因此如何激發學習興趣，讓學生從枯燥的學習內容，沉悶的學習環境中抬起頭來，制定自己學習的目標和學習計劃成為一個現階段必須解決的問題。

二是國際環境風云變幻，各種思潮與敵對勢力伺機侵入。大學教育不僅要把學生培養成才，更要培養家國情懷和責任意識。稅收作為國家經濟命脈，遵守稅收法律是維護國家經濟秩序的基礎，財會專業又是稅收法律的踐行者，愛國、誠信是財會人員的本職要求，因此“課程思政”成為稅法教學改革的重要方向。總而言之，提煉稅收法律中的思政元素，豐富思政元素庫，將道德情操和職業素養滲透至教學內容、教學組織、教學評價等各環節，推動知識傳授、技能提升與價值引領的同頻共振，是滿足高素質人才培養要求的基礎保障。

三是當代大學生的創新能力是各單位錄取就業生的非常重要的標準之一。而傳統課堂存在著“重考試、輕能力”的現象，導致學生存在知識與能力割裂的現實情況。面對紛繁復雜的實際經濟業務時，仍然墨守成規，缺乏創新意識，無法起到為單位提供比較精確的預測與決策，不能實現財務的管理功能。如何培養“大財管”思維意識，在教學各環節培養學生的創新能力，提高知識綜合應用能力，也是《稅法》課程教學中一個亟需解決的現實問題。

二、創新思路和創新舉措

（一）創新思路

基于學情分析和課程教學中的三大痛點問題，《稅法》課程教學高效運用現代信息技術手段，采用受現代大學生歡迎“互聯網+教學”的線上線下混合式教學模式，迎合學生差異化、個性化學習需求。通過教學內容上“專業+生活”，教學方法上“書本+賬本”，考評方式上“試卷+實踐”，寓教于樂，寓教于生活，使課程鮮活起來，最終實現培養學生高級思維、創新意識和應用能力，提高課程兩性一度。

（二）創新舉措

1.構建“五維四標，學做互通”的課程組織體系。打造“線上與線下、書本與賬本、知識與生活、試卷與實踐、專業與服務”五維融合的教學環境。結合我校人才培養定位，運用OBE與建構主義教學理念，以學生為中心、產出為導向，采用“互聯網+教學”的線上線下混合式模式，引導學生課前線上學習，有效建構基礎知識，整理疑難困惑；課中學生為主導，師生互動交流，教師答疑解惑，案例印證，串聯總結；課后思維導圖整理，作業完成，大賽檢驗，社會調研，實現知識構建、能力培養、個性發展、素質提升有機融合的四個教學目標。

2.設計“內容整合，方法適配”的課堂教學體系。針對繁雜碎片的稅法知識點，編制難點動畫庫，寓教于樂，提升學生興趣。根據真實業務流程，進行章節知識串聯，打破財、稅、管的課程壁壘，建構符合學生認知能力的知識架構體系。

通過“課堂學習+課下調研+實習實訓+社會服務”的養成教育模式，培養學生低階知識掌握、中階實務操作、高階經營決策的階段能力目標，形成螺旋式上升的思維慣式。靈活選用與知識點難易程度、教學目標相契合的教學方法，諸如沉浸學習、以史為鑒、每集一悟、追蹤前沿等適配教學內容，以此來組織課堂教學。

3.創建“沁潤入心、學思互嵌”的思政育人體系。不斷完善思政元素庫，搜集整理稅法警示庫，創建教室思政環境，設計榮譽墻，將學生們參加稅法活動和稅法競賽的照片及獎狀放入榮譽墻，以榜樣的力量鼓勵學生拼搏向上，培養勇于挑戰的人生態度。

課堂授課過程中采用隨風潛入式的思政育人模式。實訓過程中，鍛煉學生，養成嚴謹、細心、認真的工作作風；培養踏實肯干、誠實守信的職業道德。在社會調研與社會服務過程中，培養學生尊重法律、遵守法規等愛崗敬業的職業素養。在大賽中鼓勵學生大膽創新，科技報國，培育學生家國情懷。

4.實施“過程為主、德才兼顧”的教學評價體系。通過規范考勤制度、嚴格過程管理、鼓勵團隊合作、完善評價指標。將思政德育融入教學各環節，課程兼顧育人和育才。通過多維度、多主體、全過程的考核，確保教學目標有效達成；通過對教學過程實施常態監測與定期評估，及時評價、及時反饋、持續改進，推動教育質量不斷提升。將思政納入考核評價體系。比如：課后作業加入調研報告，培養學生家國情懷；期末試卷中，設計開放性的綜合素質試題，要求學生對我國現行稅收法律調控目標的實現程度進行評價，并提出完善建議；對社會中偷稅、漏稅現象從專業人角度給予客觀評價，對稅制中的漏洞給予完善。

采用過程性評價與終結性評價相結合的多元評價方式，總評成績由平時成績60%（其中線上30%、線下30%）、期末考試40%組成。

三、創新成效分析

（一）教學目標有效達成，育人育才并行

經過幾年教學改革創新與反復實踐，學生基本具有了專業知識扎實、學科領域貫通、社會行業熟知、管理水平較高的綜合應用能力。自2013年課程改革創新以來，已有近十屆學生受益，受益人數超過5000余人。學生反饋、對口就業、考研成績都有大幅度提升。

通過稅務技能大賽、稅務風險管控大賽、課程實訓、社會服務等途徑，豐富了學生的實戰經驗，增強了團隊協作能力、溝通表達能力和專業應用能力，激發學生勇于挑戰的激情和敢于創新的精神，實現了育人育才并行。

（二）教學效果得以實現，學生成績顯著提升

本課程注重教學內容實時更新，將國內外研究熱點與團隊科研成果引入課堂，并根據學生的學習情況及時更新，持續改進。選取兩個專業、三個年級的《稅法》課程成績作為樣本，進行數據統計分析。結果表明：第一輪成績較低。教學團隊及時調研與反思，認識到學生平時投入專業課的精力較少，更多時間用于外語、高數等考研課程；第二輪改革主要集中于過程性考核比例提升，由30%提高至40%，學生成績比第一輪顯著提高。但深入分析發現了新的問題：雖然第二輪線上過程性考核成績普遍較高，但因為線上作業與測試客觀題偏重，期末考試加入主觀題后，感到不適應，無從下手，導致期末成績提升不顯著；第三輪改革主要針對學生思辨能力培養。加入社會調研報告撰寫，將稅制改革、對策措施類的主觀題引入評價體系，逐漸養成思考、比較、批判、質疑等思維模式。由于平時加強了主觀測評與創新能力訓練，第三輪成績比第二輪進一步顯著提升。

（三）職場技能明顯提高，思政育人已見成效

課程創新推動學生迅速成長，學生大賽屢獲佳績，稅務碩士考試成績遙遙領先。特別是通過創新創業訓練，學生知悉職場禮儀，認識職場規則，提升職業技能，逐漸從懵懂的職場小白，成長為職場達人。在教育部百校百題大賽項目報告撰寫時，由于充分考慮到稅收法律成本和稅收法律風險，創業規劃書的撰寫更加精準，創新的方案更加完美。部分畢業生將所學稅法知識，靈活運用于財會崗位的應聘環節，在眾多只會記賬的財會同行中勝出，良好的專業表現和綜合素養，得到用人單位高度認可，提高我校畢業生的知名度，為學生贏得寶貴的就業機會，財會專業學生就業后的風評普遍提高。

（四）團隊打造逐步成型，優秀成果捷報頻傳

通過多年的協同作戰和不斷的教學研討，本課程逐漸打造了一支專業結構互補、年齡結構合理、創新意識濃厚的優秀教學團隊。團隊在教學過程中，不斷改善教學組織、優化教學方法、創新教學手段。近三年里，課程組老師們主持完成省級教改項目3項，公開發表教改論文5篇，獲得教學創新大賽一等獎和三等獎各1項，多次獲得“教學先進個人”“優秀教師”等榮譽稱號。將多年教學經驗組編成實踐性教材2部，指導學生發表論文數篇，指導學生參加國家級創新訓練項目10余項。在“立德樹人”精神的指引下，學生和教師實現了同進步和雙豐收。

四、結語

稅法課程教學在現階段基于學情變化，堅持“高階性、創新性、挑戰度”的教學過程目標，將“五維四標”融入教學，秉承養成教育原則，逐步將學生培養成為高素質的應用型人才。

[本文為山東管理學院教學改革研究項目《治理管理視域下的稅法課程改革》（編號：YJG2019-31）的最終成果。]

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（作者單位：山東管理學院新興業態研究所 山東濟南 250000）

[第一作者簡介：辛宇（1976—），女，副教授，山東管理學院。]（責編：若佳）