論財政稅收工作中存在的問題及有效措施

趙靜 財達證券股份有限公司

稅收是具有強制性的行為，并且稅收也有許多結構復雜組成，對于經濟的發展來說離不開稅收工作。因此如果企業在稅收工作過程中出現紕漏，就會影響企業經濟發展。而我國現在財政稅收工作雖然已經有較大進步，但是隨著稅收制度的不斷改革創新，財政問題也伴隨而生，財政稅收制度的改革也受到越來越多的關注。為此，首先要切合實際務實出發，對于財政稅收工作中所呈現的問題積極應對，并制定科學有效的解決措施，從而實現財政稅收工作的發展進步，促進經濟全面發展。

一、財政稅收概述

財政稅收主要指的是政府為提供履行職能以及公共設施和公共物品需求的資金總和。財政稅收工作在促進國家經濟發展方面有一定的促進作用。并且財政稅收也是政府財務管理工作中最為主要的組成部分。就目前來看，在我國市場經濟占主要地位，而由于市場管理分配方面仍然存在較大的局限性，導致企業領域中的經濟壟斷現象無法得到全面緩解，并且社會所需求的公共設施也不能得到及時滿足。因此要通過宏觀手段對此進行調解這一問題，通過稅收制度來建設公共設施從而為百姓提供基礎保障，并且稅收還能夠在企業經濟中改善壟斷現象，使得企業經濟得到有效轉變，進而使得資源配置得到緩解。

二、財政稅收工作的重要性

（一）社會意義

第一，財政稅收在一定意義上能夠形成資源的合理分配[1]。就目前形勢來看我國實行的是社會主義市場經濟體制，市場資源一直都處于主導地位，但是其仍然有一定的局限性，進而出現市場壟斷現象、公共設施不充足，而為了能夠盡快解決該類問題，就必須通過稅收制度的實施來擴建基礎設施的建設，并減緩企業壟斷現象，進而將資源分配作用發揮出來。第二，財政收入工作能夠在一定程度上將收入分配進行調節，進而保證收入公平。在市場經濟環境影響下，收入水平差異一直都表現明顯，進而為實現社會收入公平，國家可以通過征稅手段來縮短收入方面的差距，進而保障社會公平。而為避免個別企業通過價格優勢破壞市場機制失衡，就可以通過財政稅收對此進行調節，進而保證社會企業中能夠更加公平競爭，全面實現經濟的穩健發展。第三，財政稅收工作一定程度上能夠對國家經濟活動進行監督，政府在稅收后也能夠對企業經營狀況進行了解，從而判定企業的資金是否合法合規，同時更加有力度的打擊企業經濟違法活動，促進社會和諧發展。

（二）國家意義

在經濟不斷改革創新中，財政稅收工作一直都起到主要支撐作用，一方面能夠促進國家經濟正常運作，另一方面還能夠保證國家內外安定。例如近幾年來多地出現洪澇、地震等自然災害現象，這個時候國家就可以通過財政收入幫助受災人群應急救治，從而防止經濟進一步的惡化；而比如一些外交國家尋求幫助時，國家也可以通過財政收入給予相應的幫助，從而維護國際關系。因此財政稅收工作大到關乎國家經濟的正常運作，小到企業能夠穩健發展都離不開財政稅收工作。進而作為一名納稅人則要堅持履行納稅義務，堅決抵制偷稅、漏稅；而相關企業部門對于財政稅收管理工作則要增強意識，從而為國家經濟發展做好積淀。

三、財政稅收工作中存在的問題

（一）財政稅收管理制度不完善

在企業經濟迅速發展的影響下，經濟制度不斷得到完善，進而導致財政稅收工作所凸顯的問題也越來越明顯。第一在財政稅收工作中管理制度不夠充分，例如在實際稅收工作中，很多稅收工作人員會忽略工作本質，進而出現違反工作原則的事情。第二財政稅收管理制度也有較為明顯的問題，例如稅收工作人員工作形式化現象嚴重，這些現象都是由于企業財政稅收工作中管理制度的不完善導致的，使得財政稅收工作時效性受到嚴重影響，因此財政稅收管理制度的提高很有必要。

（二）財政稅收缺乏完整體系

在財政稅收工作中稅收制度需要一套完整有效的預算體系來進行控制。但是就實際情況來看，財政部門在預算體系建設方面時間較短，且員工熟練度不夠充分，使得稅收工作在開展過程中會出現較多問題。預算控制工作是財政稅收的基礎，當由于預算體系不夠完善而出現問題之后，給財政稅收工作帶來巨大挑戰。我國財政經濟的主要來源就是稅收工作，而沒有完善的稅收體系就會導致稅收工作過程中出現失衡現象，而稅收比例失衡則會嚴重影響地方經濟建設，財政失衡就會更加嚴重，從而使得經濟發展受到影響。

（三）財政稅收制度不夠完善

目前就財政稅收工作來講，稅收制度仍然不夠科學合理，對于稅務中很多的具體要求并沒有進行細化分解，同時也沒有針對性的將稅收法規列為依據[2]，并且在實際稅收工作中，還會出現工作模糊的情況。財政稅收制度的模糊則會導致納稅人對稅收制度的不理解，進而發生誤會使得財政稅收工作發展推進受到阻礙。并且就我國目前情況分析來看，大多數對于稅收制度的了解都不夠充分，大多數納稅人缺乏納稅意識，稅務教育也普遍缺乏，甚至會出現逃稅心理，而這些現象都會使得財政稅收工作開展受到阻礙。

（四）納稅人員素質有待提高

財政稅收工作既要面向國家的推進發展也要面對納稅人的配合。當前，我國偷稅漏稅現象頻頻發生，這主要與稅收制度不夠合理科學有關，同時也與納稅人的個人素質有關。例如現在很多人都缺乏納稅意識，所學習了解的納稅教育有限，甚至不了解納稅的意義是什么，只在乎眼前一時利益，一旦覺得納稅后沒有獲得享受就會產生納稅毫無作用的錯誤想法。因此對于該類現象，要不斷提高納稅人的納稅意識，定期對納稅人進行教育學習，從而根本上提高納稅人的群體素質。除此之外，在財政稅收工作中監督仍然不夠充分，財政稅收工作由于其范圍較廣泛，且波及到的內容較多，因此想要全面促進財政收入工作的順利進行，必須提高對財政稅收的監督同時也要培養納稅人的精神涵養。

（五）財政稅收監督機制不夠完善

雖然財政稅收工作在不斷改革創新中有一定效率，但是并不代表在財政稅收工作中沒有問題存在。例如偷稅、漏稅等現象仍然發生，甚至會有人打擦邊球，不斷地在法律邊緣進行試探。而這些問題的出現則說明財政稅收工作在實際進行過程中其監督機制還需要進一步的完善。例如倒賣后進行開支發票報銷，使得稅收差額增大，有的企業甚至會與經營商聯合弄虛作假上報財政部門，使得應當繳納的稅款被逃脫。而這些現象的發生則證明財政稅收工作中監督機制一直都存在較大的紕漏，使得這些不合乎法律的企業有機可乘，從而降低財政稅收金額。

四、財政稅收工作中的有效措施

（一）構建科學的管理制度

想要根本改善稅收工作中存在的問題，首先財政部門要切合實際，并完成所屬工作，構建科學的管理制度，并與市場經濟相輔相成，盡量使管理制度更為規范化。需要注意的是財政運作不只是依靠一名員工就可以實現的，因此在實際財政稅收工作中，加強員工工作素質和業務能力也是不可或缺的。在構建完善財政管理制度過程中，要將資金管理與資產管理劃分為等同地位，進而強化財政管理內部控制機構的形成，并將責任嚴格落實到個人，同時要求其他相關人員進行協作完成，從而形成財政管理合力。

（二）提高財政人員素質，加強預算質量

在財政稅收工作中，稅收人員是執行基礎，因此稅收人員工作能力以及職業素養與財政稅收工作密不可分，并在一定程度上影響納稅人如何看待稅收制度。為此全面提升稅收工作人員的專業能力和職業素養是財政稅收工作中最為主要的任務。首先可以切合實際情況，采取合理有效手段，避免稅收人員工作分散的現象，并在日常財政稅收工作中注意管理措施，進而提高稅收工作人員的工作效率和工作質量。同時要加強財政稅收人員的隊伍建設，并提高稅收人員工作責任意識，加強稅收人員職業道德素養的培訓，從而使得稅收人員樹立正確的職業態度。并提高相關領導對財政稅收工作的重視，進而定期為稅收人員舉辦財政稅收工作培訓，不斷提高稅收工作人員的工作能力，為提升財政稅收工作做好一定基礎。此外在提高稅收人員工作能力時，要著重注意的是提高預算質量。就目前對財政稅收工作狀況具體分析來看，財政預算是最為主要的，因此要統籌大局，從多方面進行預算改革，并合理使用財政預算方式，進而避免受到傳統預算方式的影響。

（三）建立合理稅收制度

合理的制度是任何工作的基礎，同時也是任何工作需要遵循的標準[3]。而就財政稅收工作來說，科學有效的稅收制度能夠進一步促進經濟的全面發展，同時也是提高社會公平發展的有力保障，并且還能夠避免一些偷漏稅的現象發生，進而能夠更好地維護國家利益。因此建立合理有效科學的稅收制度是十分重要的。首先要對稅收制度進一步的完善。社會經濟的迅速發展，使得我國經濟也取得輝煌成就，并且國家經濟能力顯著提升，而經濟結構也逐步地在發生變化，這個時候傳統的稅收制度也已經無法滿足在全面發展下的企業需求。因此對于稅收制度首先要進一步的對其改革創新，使得稅收制度能夠更好地與企業實際情況相符合。財政稅收制度的進一步明確能夠促進企業更茁壯的發展。其次要進行稅收結構調整。想要將財政稅收工作深入改革，就必須對稅收結構進行相應的調整，進而避免出現多次收稅的現象，盡量為企業減負，從而促進企業蓬勃發展。

（四）提高宣傳力度，增強納稅意識

財政稅收工作要想持久且良性發展，首先要注重對財政稅收工作的宣傳，定期面向社會舉行一些關于納稅相關的宣傳活動。比如利用短視頻或者電視播放一些有關納稅的情景劇，進而加強納稅人的納稅意識，并促進納稅人對納稅制度的了解程度。同時相關政府對公共設施也要積極建設，使得納稅人能感受到稅收后的正作用，以此提高納稅人的主動納稅心理，進而避免偷逃稅的現象發生。

（五）減少財政支出

財政稅收工作中最重要的組成部分就是財政支出[4]。因此有效減少財政支出能夠促進財政收入與財政支出形成平衡，從而使得財政支出的作用進一步得到凸顯。同時財政支出要堅決秉持市場化公共性原則，從而保證其在合理的范圍之內，并對財政支出定期進行調整，使其能夠更好地為經濟建設做出貢獻，從而促進社會穩健和諧發展。例如對于科技建設研究方面 財政支出可以在一定程度上增加，并提高科學技術水平；此外在社會公共服務方面也要加大財政支出，從而使人們生活能夠得到保障。

（六）提高稅收政策的學習

目前綜合情況分析來看，財政稅收制度仍然不夠明確。相關稅收工作人員對于稅收工作無法進行更為詳細的解析，同時對于相關的法律與規定也并沒有完全進行制定，而這些則無疑會導致財政稅收工作的推進受阻。基于此首先要明確財政稅收的相關政策，并確定稅收工作標準。在日常財政稅收工作中要定期對財政工作人員進行培訓學習，適當的采取一定手段對財政稅收人員工作進行監督，從而確保預定目標能夠完成。除此之外財政稅收管理工作人員要加強相關稅收政策的學習，保證政策透明化，稅收政策的透明化對納稅人的納稅態度有最為直接的影響，如果稅收政策摻雜一些不明確、不清晰性，就會使得財政稅收工作增加一定的難度，進而影響整體稅收工作進度。因此要提高對稅收制度的清晰化學習，提高納稅人對稅收制度的了解程度，從而為財政稅收工作的有序推進做好相應的基礎。

（七）提升財政稅收工作信息技術的使用

信息技術的有效使用能夠讓財政稅收工作事半功倍。財政稅收工作中需要統計大量數據信息，傳統的統計數據方式會降低財政稅收工作的效率。因此在財政稅收工作中要提高對信息技術的使用，提高財政稅收工作的時效性，同時還能夠實現跨區域作業，對于納稅人員更加便利，進而實現經濟數字化、信息化的目標[5]。此外對于財政稅收要建設專門的經濟信息數據庫，將與經濟有關的數據以及標準統一收納到數據庫中，從而保證經濟信息的真實性和可靠性，為財政稅收工作提供大量數據支撐。

五、結束語

綜上所述，財政稅收工作在經濟不斷發展和財政稅收制度不斷完善下取得進步，一定程度上促進國家經濟和各領域企業的發展。并且財政稅收工作也為全面建成小康做出相應的貢獻。然而現代國家形式逐漸嚴峻復雜，只有不斷與時俱進創新稅收制度才能夠與經濟進行完美的結合。因此，對于財政稅收工作中所存在的問題要積極改善且有針對性地進行解決，提高財政稅收管理制度、并完善預算體系，同時提高財政稅收工作中信息化的程度，同時也要加強對納稅人進行宣傳等，從而確保財政稅收工作高質量完成發展。