企業財務管理內部控制工作的強化策略

王露

基于市場經濟高質量發展的背景下，企業要采用一套有效的管理措施來增強自身的發展優勢，并通過實施財務管理舉措，有效降低企業的經營成本，這樣才能在激烈的市場競爭中站穩腳跟。

企業的財務管理工作直接影響著企業內部控制體系。基于此，企業在加強財務管理工作時，應當從財務管理的意義出發，做好財務管理內部控制工作，對癥下藥，解決財務管理工作的問題，并提高企業財務人員的專業素養，通過一系列的方法加強企業的財務管理內部控制工作。

一、做好企業財務管理內部控制的重要性

（一）有助于降低企業運營風險

企業通過構建健全的內控制度，能夠有效實現經營過程的標準化，提高經營管理能力，推動企業的財政管理工作平穩進行，保證企業資金的最優分配，使資金使用效率達到最大。另外，通過企業財務內部管理，可以有效地減少經營風險，從而達到降低企業經營管理費用的目的。通過企業內部控制制度建設，可以從根本上了解企業存在的問題與缺陷，為有關部門提供有效的預防信息。通過對企業財務內部控制的缺陷進行持續的優化與完善，提高企業財政管理能力，推動企業的可持續發展。

（二）有助于提升企業管理實效性

由于企業的盈利性質，必須在資產保值、社會公共利益的前提下，實行財務內部控制與管理，以提高運營效率。企業可以從財務分析、預算管理等角度，運用財務內部控制制度對企業進行決策。另外，通過加強財務內部控制，可以將企業戰略發展和預算目標有機地結合起來，對其進行細化和分解，從而保證其可行性。同時，在企業實行財務內部控制的過程中，也可以保證企業的全面預算管理。因此，有效地實施財務內部控制，既能提高企業的財務分析能力，又能提高企業的預算管理水平，也可以為企業提供更多、更準確的財務數據，從而提高企業的整體分析能力，提高企業的經營效率。

（三）有助于增強企業競爭力

在推動企業迅速發展的過程中，企業的運營管理能力起著舉足輕重的作用。隨著企業財務內控水平持續提高，其內部的信息交流系統也得到了進一步改善，使管理層能夠對企業實際情況有一個較為完整的認識和把握，從而為管理層的決策提供可靠、真實的數據，保證企業的持續發展。企業實施財務內部控制可以提高企業財務信息的準確度和時效性，提高企業的經營管理效率和水平，這對于企業提高核心能力和促進可持續發展具有重要意義。

（四）提高財務核算規范性

首先，財務內部控制建立會計復核、費用支出審批崗位、不相容崗位分開等管理機制，保證會計信息真實、可信，避免會計人員在工作中出現差錯；其次，內部審計機構可以實現對會計工作的監控，發現存在的問題，從而降低企業的財務風險，使企業的財務管理更具時效性。

二、企業財務管理內部控制工作的原則

（一）合法性的原則

在社會發展過程中，企業一定要依法合規發展。合法合規是指在業務經營過程中遵守法律、法規和行業規則，法律條文能夠在一定程度上約束和引導企業。企業融資受企業規章制度約束，因此，在開展財務管理內部控制中，將法律和規章制度充分滲透到實際行動中，確保企業在合法情況下進行財務管理，力求在經營過程中獲得最大的利益。

（二）全面性的原則

財務管理工作往往要覆蓋整個企業的運營過程。由此在企業財務管理內部控制當中，必須要做好全方位的財務管理策劃和內部控制制度分析，實現財務管理的全面性原則，并依據財務管理的概念，制定出貼合企業運營現狀的管理計劃。企業要想在新時期背景下加強內部的財務管理控制，就必須將企業的實際發展狀況、市場環境以及企業要面臨的財務風險結合在一起，進行有效分析，才能烘托出財務管理全面性開展的意義。

（三）相互制衡性的原則

對企業的財務管理工作，應采取信息化、科學化的監督管理機制，防范不道德行為和違法犯罪的發生。在專業技術崗位設置和行政部門主要工作職責上，要相互監督、相互制衡。對于企業的戰略管理信息化管理系統，要明確每個人的工作主要職責和管理權限，讓企業在這樣的環境下充滿活力。

三、企業財務管理過程中內部控制存在的問題

（一）企業有關部門對內部控制重視度不夠

在會計財務管理的內部控制過程中，大多數財務人員把重點放在規范財務管理上，而忽視了內部控制問題。有的企業在進行財務管理與內部控制時，往往把其當做兩個單獨的工作來進行，這就導致了財務管理與內部控制之間的聯系不緊密。財務管理在企業的各個業務過程中都是存在的，財務管理工作的高效是企業進行財務內部控制的基礎，財務管理和財務內部控制的建立是相互補充的，不能將其分開進行。而有的企業，盡管已經建立起了財務內部控制制度，但是卻沒有真正地思考企業的發展方向，在企業財務內部控制制度的制訂中，由于沒有能夠將企業的現實狀況和發展趨勢相結合，導致企業財務內部控制制度不能適應企業發展的需要。還有部分企業，其財務內部控制與財務管理之間存在著一定的矛盾，兩者之間的關系不夠緊密，不僅會影響各部門的工作效率，也會提高交流成本，使各部門之間不能互相制約，妨礙企業的發展，從而降低企業的經濟效益。

（二）企業治理結構和管理體系不夠完善

在發展過程中，企業為了能夠進一步提升自身的經濟利益，一般會參照企業的實際情況構建完善的內部控制制度，來促進企業的發展。但是，現行的企業財務管理內部控制制度建設還處于起步階段，經驗不足造成內控體系建設出現諸多問題。隨著我國經濟體制的進一步發展，企業的經營管理體制也隨之發生了變化。許多企業都在積極響應國家要求，加快改革步伐。在企業推進改革的同時，企業治理體系建設進展較慢，依舊存在著股東大會、董事會和監事會、管理層和黨委內部權力的問題，工作流程、制度、經理層的選拔和激勵機制等方面還需要改進。企業內部管理體制與市場需求還有很大距離，一些職能和體制還不健全，缺乏風險控制、法務等專業的崗位，戰略研究、審計等崗位沒有發揮應有的作用，職責不清晰。

（三）缺乏具備內控管理經驗人才

部分企業還存在著人才隊伍結構不合理的問題，缺少企業管理方面的專業人才。要想使企業財務內部控制得到切實的落實，就需要具備財務知識、熟悉業務流程、精通內控的專門人才。與之形成鮮明對比的是，企業內部控制管理人才短缺，內部控制能力低下，致使企業內部控制管理的發展速度很慢。此外，在履行職責與工作需要之間存在著一定的距離，尤其是在專業上，很難實現專業化、創新性。落實力度不夠，一些體制和方法落實得不夠好，影響了工作成效。由于企業的工作條件比較安定，很容易形成固定思維，所以一些內部控制工作的員工不愿意主動學習新的內部控制知識，而是按照自己固有思路進行工作，缺少專業知識，導致財務內部控制難以適應企業發展的現實需要。

（四）企業會計財務管理內部控制信息出現失真

一些企業在發展經營過程中，由于人為計算產生的結果不準確，導致企業內部的會計核算結果失真，造成財務報表數據不準確。當財務信息不準確時，也會影響合并報表的數據，導致企業真實的財務經營情況被掩蓋，企業管理者會做出錯誤的決定，導致企業的經營方向發生改變。

四、企業財務管理與內部控制的優化對策

（一）樹立正確的財務內控意識，完善財務內控管理

只有樹立健全的財務內部控制意識，才能實現企業財務內部控制的有效運行，提高企業財務內部控制水平。在進行企業的內部控制工作時，要引導有關部門樹立財務內部控制意識，從而提高其對財務管理工作的重視。在此基礎上，企業要加強對財務管理工作的宣傳，并采取宣傳教育、召開會議、講座等方式，提高企業員工的內部控制意識，提高財務管理能力。提高企業領導的意識水平，加強企業財務內部控制的監督力度，提高財務內部控制質量，是企業健康發展的關鍵。

財務內部控制制度在實施財務內部控制方面的作用是不可忽略的。由于財務內部控制工作是一項系統的工作，所以，要想使財務內部控制工作真正發揮作用，必須要有健全的財務內部控制體系，而不能僅僅通過制定一些規章制度來進行財務內部控制。為了確保企業的財務內部控制工作能夠得到切實的實施，首先需要對財務內部控制制度進行完善，企業在實施財務內部控制時，要根據企業自身的實際狀況，把發展方向和戰略目的相結合，建立清晰的財務內部控制制度，并對企業的內控管理規范化，達到以制度管人，過程管事的效果。

（二）建立高素質人才隊伍

強化高質量管理人才的培養，是確保企業財務管理工作順利進行的重要環節，企業可以通過引入具有一定職業能力和綜合素質高的人才，或者通過內部選擇合適的人員建立高素質人才隊伍，可以采用專業的培訓方法來提升員工素質，可以引入企業顧問促進企業內部控制的發展。在實際執行中，應對財務內部控制人員進行評價，對其進行一系列的調研、訪談，從而為企業內部控制挑選人才。內部控制人員要積極學習，不斷提高自身的業務能力，并進行定期的知識和技術訓練，加強企業內控工作的實踐性和專業素質的全面提高，為企業內控工作創造有利的外部條件。

（三）建立健全完善的管理制度和風險預警機制

企業要根據自身的實際情況，成立獨立的財務內部控制監管組織，不斷強化風險管理，設置互相制約和監管的職位，進一步細化各個部門的工作責任，健全監管體系，使財政工作更加規范化和高效。健全的監管體系有利于對有關人員進行有效的制約，同時也能推動多體系的協同和監管，讓各個部門都能主動地投入到監管工作中來，從而推動企業財務內部控制工作的順利進行。

（四）強化內部審計制度

企業應重視審計部門的重要性，不斷增強企業內部審計工作。審計部門工作人員應對企業財務部門規范運作情況進行合理檢查，并書面提交檢查結果。企業負責人應高度重視審計工作的順利性和科學性，完善審計工作監督制度。首先，以企業制定的計劃和指標為導向，再由各單位、各部門按照需求制定子指標，層層分解，制定具體的任務，各單位要同舟共濟，以實現企業的總體戰略。其次，各級部門要定期召開業務交流會，就新的財務管理問題進行溝通，解決金融經營中的各種問題，如資產、負債等，并進行相應的會計核算，以進一步提高企業的綜合財務管理水平，進而增強其抵御風險的能力。

（五）創建財務預算的管控機制

為使企業在工作中取得經濟效益最大化，企業應構建良好的財務預算管控機制，財務人員應對企業的經營成本進行科學預算。如果企業是集團企業，則應對子企業的運營成本進行評估和預算。企業財務人員要參照結合預算報告深入分析企業經濟狀況，對存在問題或不合理的地方及時進行改進，合理規劃企業后續發展方向，不斷提高企業經營水平。

結語：

進一步增強企業財務核算和財務管理內部控制制度具有非常重要的意義，從目前企業財務核算和財務管理內部控制制度來看，還存在一些問題，阻礙企業的穩定發展。因此，企業在理論和實踐上都應進一步強調財務核算和財務管理內部控制制度，實事求是，采取科學的方法實施財務內部控制，確保財務管理工作順利開展，為企業的穩定發展予以安全保障。

（作者單位：江蘇商貿職業學院）

基金項目：2021年度高校哲學社會科學研究一般項目立項：基于區塊鏈技術的高校財務共享模式優化研究（項目編號：2021SJA1691）。