精細化財務管理在企業價值創造中實踐應用

王飛

摘 要：財務會計信息數據是企業創造價值、增加客戶價值，以及避免日常生產、采購、銷售中各種形式浪費、體現企業競爭水平的核心因素。因此，將穩健的財務管理科學有效地運用到企業的價值創造中，不僅可以為企業提供十分可觀的經濟效益，還能在發展之中予以一定助力。本文以精細化財務管理的意義為基礎，指明企業價值創造中存在的問題，提出其在企業價值創造中的作用與應用，以供參考。

關鍵詞：精細化財務管理；企業價值創造；實踐應用

在當前企業競爭壓力巨大、收入增長空間縮小、流動性困難的背景下，可以以價值創造為切入點，加強和改進財務管理。目前，我國企業在健全財務管理的基礎上，在價值創造、資本管理、預算管理、現金流管理、內部控制等方面存在問題，導致日常經營效率低下。低成本的最初競爭優勢喪失，甚至出現嚴重的管理問題。因此，必須將新一代的信息化管理理念有機地融入到精益財務管理流程中，才能大大提高精益化財務管理的水平和效率。

一、精細化財務管理的意義

精細化財務管理對于現代企業而言屬于一種全新理念與模式，更加細致、準確地呈現企業成本研究、分析、定位和管理，實現企業成本管理的預期目標。借鑒國際經驗，積極完善企業財務成本管理，這對于現代企業更上一層樓的發展而言至關重要。企業發展中財務管理本就屬于核心部分，通過精細化管理，加強財務成本控制水準，充分考慮成本控制在提高公司科學管理水平方面的積極作用。公司治理要求加強成本控制，提高企業綜合競爭力，提高財務部門處理效果，精準規避市場中的各類風險。正是從以上幾點，精細化管理才能有效地應用于企業財務成本，并從根本凸顯財務管理在現代企業中的地位，同時，對財務管控過程進行深入完善，將成本管控指標分解，提高成本管控實施效率和效果具有重要意義。

二、企業價值創造中存在的問題

（一）預算管理問題

目前，我國企業預算管理的整體水平較上一階段有著大幅提高，大多能夠控制公司各項產品和服務的成本，但仍存在一些漏洞。部分企業采用增量預算法進行預算管理，默認上一年度的各項支出都是必要的、合理的，這是不正確的。很容易把一些不必要的支出做預算，增加不必要的支出，影響預算編制的科學準確性。一些資金緊張的小微企業，將短期收益作為預算編制的總體目標。雖然可以解決眼前的任務，但很容易拖延或失去預期收益，不利于企業的長期可持續發展。

（二）財務控制問題

財務內部控制的有效性影響著企業的價值創造。目前，部分企業對風險控制和財務內控不夠重視，或存在一些認識誤區。往往堅持傳統的內部控制方法，不進行詳細的財務管理分析，公司內部資源規劃和管理不統一，內部財務控制缺乏監督、管理和評價，員工績效考核指標相對統一，不能充分激勵員工進行審慎的財務管理。

（三）信息化轉變滯后

一些更科學的信息技術和系統沒有得到充分利用，這對改善財務管理產生重大影響。而且部分企業在發展之余，未將信息化建設作為核心，導致精細化無法在財務管理中徹底融入，工作不能精細化，限制精細化在企業之中的落實與實施。

（四）管理手段待提升

企業必須依靠信息化、量化等技術手段實現財務成本精細化管理，否則，很難充分利用精細財務成本管理的好處。目前，許多公司在實施和改進財務成本管理方面缺乏系統有效的預測、研究和分析方法，財務成本核算也不規范、不準確。這些都給企業成本控制的會計工作帶來了諸多困難，直接限制了會計信息的可靠性、完整性。

三、精細化財務管理在企業價值創造中的作用

如今精細化管理的應用范圍越發廣泛，這種趨勢對于企業財務改革而言意義甚大，將其融入財務管理之中，能夠為企業創造更大的經濟效益。健全的財務管理對企業價值創造的影響體現在以下幾個方面：第一財務預測。財務預測通常以財務業績基準為基礎，充分考慮實際財務需求和相關條件，并對公司未來的財務和運營業績作出合理估計。主要包括：改進預測、成本預測、銷售預測和利潤預測。具體的財務預測技術包括因果預測、時間序列預測和回歸分析。第二財務決策。財務決策是公司財務人員在財務管理中的首要目標。一般來說，最好的選擇是從一些使用某些方法的財務管理程序中進行選擇。財務決策的基本要素是財務決策、投資決策、成本決策、收益決策和利潤決策。財務決策的具體方法包括比較分析、線性規劃、概率確定、最小化等。第三財務預算。財務預算是一種財務預測和財務決策方法，它根據技術手段和科學方法規劃目標，全面分析和評估，仔細協調財務預算目標，為未來的財務預測和決策提供重要信息。第四財務控制。在財務管理過程中，公司應實施科學的財務控制，合理使用一些信息技術和具體的方法和措施，對公司的財務活動進行微調，對財務活動產生積極影響，并達到最終要求。財務控制的具體方法包括：計劃控制、控制面板、監督控制等。第五財務分析以會計數據為基礎，使用一些科學的分析方法來分析公司財務活動的過程和評估。財務分析的主要內容包括：償付能力分析、運營能力分析、盈利能力分析等。財務分析的具體方法包括比較分析、比率和趨勢分析。

四、精細化財務管理在企業價值創造中的具體應用

（一）加強資金集中管理

企業要以創造價值為主要前提，建立健全資金監管體系，充分運用財會行業資金監管體系，加強企業日常資金監管，提高資金使用安全性。企業管理層要加強資金的全過程、系統管理，特別是對事件的估計和控制，做好資金使用計劃，積極研究資金回籠，充分體現公司股票的暫時價值。科學有效地評估基金會計和資金運用風險，相應改善存款結構，提高公司現金的臨時價值，提高資金管理水平和有效管理水平。同時，企業要制定資金使用標準，繼續提高股權比例，通過建立貸款管理機制，有效整合存量資金，促進資金有效運轉。財務管理者可以充分利用運營成本法，對公司不同階段的運營資源消耗情況進行研究分析，并與歷史數據進行對比，得出科學準確的信息結論。財務管理者除了要提高產品和服務質量外，還必須從根本上認識到提高財務管理對企業價值創造的作用，并結合自身生產經營情況，將企業的技術流程和操作流程有機地結合起來。通過科學的方法，詳細制定不同的籌資方案，精細劃分不同職能部門的資金管理職責，明確每筆資金的來源和去向，具體問題具體分析，有效評估資金使用效率，大大提高資金集中度，并統一業務層面。減少資本損失并實現精益資本管理目標。

（二）全面預算控制

全面預算控制是企業財務管理的主要策略之一，有利于統一各部門的權利和義務，保證企業資源的科學合理配置，提高企業財務管理的整體水平。在以價值創造為基礎改進財務管理的過程中，企業應實施全面預算控制，加強全面預算控制，有機整合和科學配置公司內部現有資源，共享項目預算、成本估算、銷售估算、存貨估算、財務預算等，包括相關管理單位的資本和利潤考核，以及相關管理單位對每個中央管理單位和每個工作人員的工作，使預算編制更加準確、詳細，確定項目資金需求的準確分配。它還從價值鏈的角度分析增值和非增值服務，最大化增值服務的資本和資源投入，擴大增值服務的預算指標，最小化非價值的資本和資源，增加服務投資，優化公司資本和資源結構。此外，企業要加強預算執行，充分發揮預算在成本流轉中的主導作用，引導研發和生產部門進一步優化生產流程，減少生產工序，從而降低生產成本，實現生產力優化。在制定投資預算方案時，應特別注意設備的使用壽命、使用頻率、回收率等指標；制定融資預算方案時，應考慮經營策略和當前資本市場風險水平等因素；在管理所有預算責任主體的同時，明確各部門的具體職責，打通各部門之間的溝通渠道，最大限度地提高效率。

（三）樹立精細化管理理念

在實施精細化管理時，應先為相關人員梳理正確理念，明確其在財務管理中的實施目標，以此發揮其全部價值，為財務管理改革予以相應助力。在理財過程中，一定要從細節做起，把細節做得更細，通過履行財務監管職能，強化金融服務，完善管理職能，引導企業健康發展，實現經濟效益和企業價值的最大化。加強內外信息交流，強化反舞弊機制。公司必須建立高效的精細化機制，為此，必須對本組織的績效負責。還要注重信息交流的及時性和準確性，建立反欺詐機制，積極鼓勵企業員工和相關利益方通過多種方式舉報和追蹤違規行為。企業還應注意及時溝通和外部反饋。例如，CPA、客戶、供應商等。

（四）企業融資控制

隨著經濟全球化的發展，對企業技術、融資、管理等能力的要求越來越高，不可避免地要面對投資和項目融資的發展。投融資模式和方式是否合理，關系到整個企業的可持續發展。因此，企業要高度重視投資理財，采用科學的投融資方式，為企業創造最大效益。一是對投資者而言，企業投資動向要緊扣國民經濟改革走向，全面發展高產出、高技術、低污染、低消耗的產業；及市場投資潛力產業。目前，中國的投資模式多種多樣，運作方式各不相同，投資購買應支付的資金與后續管理有較大差異。因此，企業在投資過程中一定要結合自身能力，具有前瞻性。經過金融部門的全面審查和慎重考慮，必須選擇對企業最有利的方式。

（五）把控成本核算

企業應根據自身實際情況和行業特點制定具體方案。為了有效實施復雜的成本財務控制，公司必須合理確定公司成本控制的內容，采用適當的會計方法，并及時提供反映公司經濟活動的可靠、真實的信息。為了進一步改進管理對公司財務成本的應用，管理人員必須科學地確定成本控制要素，并在創建準確賬戶時應用適當的會計方法。基于公司現有的信息系統，信息鏈不斷更新和優化，以確保成本會計信息的有效和及時溝通，并努力在公司會計系統中反映公司的生產和經營活動。

（六）精細化與實際管理相融合

為實現財務成本的精細化管理，企業必須積極參與企業的日常管理，從而提高企業的科學管理水平，快速捕捉、整理和分析公司的業務活動。公司應在必要時控制成本。作為一個以盈利為導向的行業，公司自成立以來就面臨著各種風險和競爭。在這樣的環境下，只有將會計核算與公司治理目標和發展戰略相結合，才能有效提高公司的財務成本管理水平，為科學的公司治理決策提供有效的信息支持。為了充分發揮改進財務成本管理的作用，企業管理層還必須分析自身的價值流，提高運營效率，保持運營效率收益。

（七）優化投資體系

隨著近年企業業務的迅速擴張，投資管理變得尤為重要。為規范投資項目管理，促進投資項目科學決策，提高投資項目決策效率和成本效益，企業牽頭組建財務和戰略兩個指標組，預防投資項目風險，促進企業價值最大化。根據投資項目的類型和重要性，賦予成員企業投資項目管理的一般權限，通過提高決策效率和風險防范完全去中心化的方法。包括項目論證、決策過程、項目實施及后續監督、項目后評價等，實施投資項目全生命周期管理，在論證和決策過程中注重風險分析和識別，強調對風險防范措施進行可行性研究，規避投資項目風險。強大的投資管理為企業的可持續發展奠定堅實的基礎。

（八）強化財務團隊

在確保每個勞動者根據貢獻的高低享有平等機會創造和分享價值的同時，更強調在共同建設和分享的過程中提高勞動者的技能和發展。單位建立健全職工權益保護制度，把職工的發展放在首位。團隊通過實踐培訓與學習任務、流動培訓、輪崗培訓、學習認證、導師制、學歷教育等不同的學習渠道，幫助員工培養優秀的專業能力和良好的自我發展習慣，提高員工的全面成長和公司滿意度。財務管理堅持員工培訓的基本理念。根據戰略改革要求，財務負責人提出財務轉型理念。財務轉型不是因為現狀的改變，而是為了拓寬財務人員的視野，在公司治理中發揮更大的作用。財務系統反映、監督、控制和協調基于公司戰略和財務目標的業務和財務活動。財務系統具有功能豐富、通用性強、操作簡單、嚴格可靠等特點，為企業管理決策提供庫存、采購、銷售、生產等方面的指導，以及及時準確的財務信息。通過全員參與經營管理，加強對經營和財務活動各個環節的分析，提高財務管理的專業化水平，以支持戰略和財務安全決策，促進戰略的實施；同時，評估內部控制的有效性，監控資金運作，防范金融風險和管理風險；通過智能成本管理和有效利用財務資源，可以創造價值，促使財務隊伍更加專業化。

五、結束語

總而言之，企業要以創造價值為主攻方向，積極推進改進財務管理，充分運用經營成本法，加強資金集中有效管理，實施全面預算控制，強化預算執行，全面管理現金流，嚴格執行內部控制，強化財務信息。及時剔除一些非增值和不必要的交易，加強價值流成本控制，大幅提高資金利用率，全面提升公司價值和創造力，更有效地實現經濟利潤最大化的戰略目標，適應當前的市場經濟狀況。

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