探討合規管理如何融入企業管理體系

閆達 程琳 唐毅 張丹玉

摘 要：沒有規矩不成方圓，對于現代企業來說，通過建立規則，加強員工行為規范性的管理，是維護團隊工作秩序，保障企業健康運行的重要管理工作。本文結合企業日常管理的具體問題，探討了把合規管理有效融入企業管理體系的科學方案，并就合規管理工作的制度建設與體系融合方面需要注意的問題進行分析，希望本文的研究為企業進行合規管理做出積極的貢獻。

關鍵詞：合規管理;風險;企業管理;防范;計劃

本文索引：閆達，程琳，唐毅，等.<變量 2>[J].中國商論，2022（05）：-135.

中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2022）03（a）--03

由于現代企業所面臨的競爭越來越激烈，企業與企業之間的競爭逐漸由產品競爭、銷售競爭、廣告競爭拓展到資本競爭、企業文化競爭、人力資源競爭、企業管理競爭等更為縱深的競爭領域，因而企業要想在競爭激烈的市場環境中站穩腳跟，謀求更好的生存與發展，讓自身保持強有力的核心競爭力優勢是很重要的，而企業管理方面的競爭優勢屬于難以被其他企業趕超模仿的優勢，即便其他企業投入更多資本，擴大企業規模，也難以撼動企業的管理優勢，而合規管理是維護企業管理體系穩定性、防止企業發生風險的重要管理項目，通過加強合規管理，對防范企業風險，穩固和提升企業的核心競爭力優勢、保障企業經營管理的健康性和穩定性都具有重要意義。合規管理有哪些內容，又應當如何與企業的管理體系進行有效融合，以下本文就結合企業管理的一些具體問題，對這一課題進行詳細探討和解析。

1 合規管理的內容和原則

合規管理是企業通過建立工作規則和制度紀律，從而加強企業管理，對員工行為進行規范化約束與控制的管理工作。通過引入與應用合規管理，能夠更好地加強企業監督，維護企業運行的健康性與穩定性，同時還可以提升企業的管理優勢，讓企業管理具備更強的核心競爭力。開展合規管理需要把握協調性、專業性、公正性、客觀性與獨立性四項原則。因為企業引入合規管理需要進行一定的制度建設，所以其必然面對合規管理方面的制度措施是否跟企業原有的管理體系相協調的問題，企業只有秉持協調性原則實施合規管理的制度建設，才能避免制度設計層面出現矛盾，讓合規管理更好與企業原有的管理體制實現無縫銜接。公正性原則指的是企業在合規管理上，各項管理條款與制度內容的設計要秉持公正公開透明的宗旨實施設計，要做到不問對象一視同仁，以規范化標準化的制度實施合規管理，要避免管理人員使用手中的權力去進行規范監督與約束，這樣才能保障合規管理的公正性?？陀^性原則指的是在合規管理工作的開展過程中，嚴格依據制度標準實施合規監督與審查，避免以管理人員的主觀判斷去影響合規管理，嚴格依據制度開展管理，避免行政權力或人事關系對合規管理造成的干預，從而充分保障合規管理的客觀性。獨立性指的是企業的合規管理要設立獨立的負責部門，并保障其執行合規管理工作的獨立性，避免企業的財務或行政系統對合規管理工作造成不良的干預與影響，只有保障合規管理的獨立性，才能使其真正發揮監督與規范化的管理作用，以合規管理加強企業管理，充分維護合規管理工作的有效性。

2 合規管理融入企業管理體系的注意事項

2.1 確認管理體系與合規管理的關系

因為合規管理主要是針對企業工作行為規范化方面的管理，因而其有可能跟企業原有的一些管理工作如審計工作、財務監督、紀檢、法務、風控等方面的工作內容存在交叉重疊的問題，如果不考慮合規管理的引入對企業原有管理體制的影響，不進行制度的協調性設計與變更，有可能導致合規管理的一些制度內容和工作形式跟企業原有管理體制中的審計、財務監督、紀檢、法務、風控等方面的工作發生矛盾和沖突，出現多頭管理，不協調的情況，所以企業要引入推行合規管理，一定要對原有的管理體系進行深入研究與分析，明確合規管理的引入對原有管理體系有可能造成的影響，明確合規管理跟原有管理體系的關系，在制度設計與管理項目調整上弄清先后順序，擺好主從位置，這樣才能更好地實現合規管理的制度建設，讓其跟企業原有的管理體系進行完美融合。

2.2 增強企業管理的規劃性

企業引入合規管理，一方面需要對現有的管理體制進行調整，同時還要投入大量資金資源和人力物力，加之合規管理主要的作用在于保障企業管理的規范性，防控風險發生，而這一職能同樣存在于企業的財務監督與審計部門的職能中，因此企業引入合規管理是否依靠原有的審計監督與財務控制就能夠實現，引入后是否能夠有效增強企業管理的規范性，關系到資源投入與制度建設是否有效，是否合理。如果企業之前的管理較好，依靠審計部門與財務部門能夠做好企業管理行為的有效監督，做好相關風險的及時發現和控制，則企業引入合規管理的必要性就大打折扣。

2.3 合規管理是否具有獨立性

名義上合規管理并不是企業領導者對員工進行行為規范化的管理，而其規范化監督控制的對象，同時包含企業管理者自身，但是如果企業中存在管理體制過度行政化的問題，企業的合規管理工作被納入行政系統中，對上級行政部門負責，那么其在行使管理權的同時就容易遭受上級行政部門的行政權力干預。企業原有的審計監督、財務控制是否可以有效實現監督控制，也存在其在行政關系上是否隸屬其他部門，工作是否具有獨立性的問題。如果讓負責監控控制工作的部門監督其上級行政部門，顯然在現實中必然會受到干預而無法有效行使監督控制職能。企業中的財務部門、審計部門都是對上級負責的，因而無法實現對上級部門的有效監督與控制，如果企業的合規管理依然采用這樣的設計，被納入行政系統管理下，那么就不能起到對企業管理人員進行合規性監督與管理的真正作用。所以企業要引入合規管理，要在制度設計上讓其獨立于行政系統以外，獨立行使監督職能，直接對董事會負責，這樣才能保障其工作的獨立性。

3 實現企業管理體系與合規管理有效融合的策略

3.1 加強企業合規管理

企業的合規管理屬于企業管理控制的重要組成部分，所以企業要引入合規管理，要注意讓其跟企業的各個部門相互協調，通過合理的制度設計，讓企業的合規管理制度有效融入企業的整體運作系統中，從而提高企業管理的有效性。這就要求企業在合規管理的基礎上進行深入研究與分析，跟企業原有管理系統的職能進行對比，就原有體系中存在不足的部分進行深入研究，觀察合規管理是否可以彌補原有企業管理機制的不足，從而進行合規管理制度的設計，讓其更好地彌補原有企業存在的不足，促進企業實現更好發展。

3.2 設計風險清單

企業合規管理制度的設計，在深入研究企業原有管理系統各項制度的基礎上，針對企業有可能發生的合規風險，對其進行梳理匯總，列出風險清單，并依據風險清單實施防控監督措施的設計。

在收集整理合規風險清單時，合規管理工作的負責人員要先對企業經營管理活動的各項工作內容實施深入研究，就其中的資金資源調用、管理權執行、任務分配的有關項目實施風險問題的研究，對于存在潛在風險的工作內容進行詳細登記，并納入風險清單中實施匯總，通過對所有可能出現的潛在合規風險實施匯總，就企業經營管理活動中所有需要合規監督與管理的環節實施系統分析與梳理。一般來說，企業管理需要實施重視做好監督，獲取企業經營管理方面的各項信息，進而實施匯總分析，就企業中各項經營管理信息中反饋的風險因素實施識別，根據識別出的風險因素，就其風險發生概率、發生后危害性、影響力進行分析，合規管理工作的負責員要列出所有可能存在合規風險的工作環節，并以我國的有關法律制度和企業的經營管理規范要求為基礎，實施合規風險的性質分析。在深入分析所有環節風險要素與風險性質的基礎上，設立風險清單，并在工作表格內新增有關的合規義務。

3.3 調整企業管理設計計劃

在調整企業設計計劃前，負責人員要對企業原有管理體制與合規管理具有相關性和職能交叉的管理項目進行研究，通過對比企業原有管理系統與合規管理具有差異性和同質性的內容，對業務流程、業務名稱等有關概念實施協調性設計，充分保障合規管理在制度設計上所有管理要素名稱和概念跟原有管理系統中同類要素的一致性。在實施調查調整方面，要就存在合規風險的所有工作內容進行梳理，找出存在潛在風險的工作流程，并針對其風險情況制定出相應的措施進行防控。

在分析企業合規風險，明確所有風險的發生位置與發生可能性的基礎上，負責人員要出臺管理方案的規劃設計，針對所有風險，制定出相應的風險監督防控措施，為維護合規管理在風險防控方面的有效性，負責人員要設立矩陣表格，在其中把所有相關風險實施等級排序，依據風險發生率的高低、危害大小實施依次排序，并針對發生概率較高、危害較大的風險設置較為嚴格的監督措施和防控手段，分別設立從高級到低級的多層級風險管控方案，通過依據風險狀況設立對應的管理措施，提升企業管理的風險防范水平。

3.4 設置系統性評估

企業在合規管理制度的設計建設上，管理人員要注意設計好規范標準，并制定一套系統性的合規標準評估機制，通過對所有規范性問題進行發掘和整理，以定性手段或量化措施明確各項標準的評估方法和處理措施，并考慮到企業實施合規管理的現實性，加強對各項標準有效性、可行性的研究。通過加強測試分析，充分保障每一項標準都有較高的科學性、有效性、可操作性，并以系統化原則實施合規管理制度的整體設計，企業還可以委托具有風控管理專業能力的中介機構進行系統性評估標準的測試工作，通過把測試工作委托給外部機構，從而充分保障測試的客觀性，依據測試結果，及時發現標準設計上的問題，調整修正評估標準，從而保障企業合規管理的評估標準在設計方面具有較高的科學性、客觀性與現實可操作性。

3.5 創新管理方式

企業實施合規管理，是對原有管理體系的改造與調整，需要企業管理人員在原有管理辦法的基礎上，了解合規管理，掌握合規管理新的工作模式和辦法。這要求企業首先依據合規管理的工作需要，設立專門負責的工作隊伍，委托專門人員，獨立負責合規管理工作，合規管理的工作部門要獨立于企業的行政系統之外，直接對董事會負責，不僅要對企業的各基層員工實施合規性監督與審查，同時也要對企業的中高層管理人員實施監督審查，對于企業行政系統，企業合規管理部門不接受其領導和控制，而是獨立開展工作，所有合規監督與審查發現的問題直接反映給董事會，由董事會商議決定企業中發現的重大合規問題的處理決議。通過這樣的創新管理模式，讓企業的合規管理保持高度的獨立性，真正使合規管理工作的負責部門對企業形成有效的管理，實現以合規管理機制的建設提升企業管理水平，發揮企業管理的積極作用。對于企業對外實施交易的一些生產經營行為，合規管理部門也要進行監督，可以由合規管理部門結合企業財務部門，由財務部門提供企業業務方面和資金資源調動方面的財務資料，并提供企業與外部單位簽約的各項合同的副本，記錄往來情況的各類憑證，由合規部門行使監督管理職責，由合規管理部門會同財務部門做好企業經營方面對外經濟往來活動的合規性審查，充分保障企業業務活動中所有工作存在的合規性問題都能夠得到及時發現和處理，從而維護企業經營業務活動的合規性。

3.6 做好監督審查機制的設計建設

企業要把原有的管理體系與合規管理進行有效融合，要在合規管理的監督審查機制設計上做好合規管理制度與原有審計監督與財務控制工作的協調工作，要針對原有的審計監督與財務管理制度，就其中有關監督審查方面的內容進行深入細致研究，觀察其與合規管理制度中的相關條款是否有相互矛盾或不一致的地方，如果兩者在相同管理項目的制度設計上相互矛盾，要對其中一項做出協調性調整，讓兩者的管理措施保持協調。如果兩者在監督檢查機制的條款上不一致，而使得管理工作存在選擇執行的可能，要在合理取舍后讓設計更為合理，更具有監督嚴密性的條款保留下來，取消相同管理項目中多余的條款。

4 結語

綜上所述，企業實施合規管理機制的建設，是以現代規范化管理理念，對企業原有管理機制的完善與升級，要加強企業管理，防范企業經營管理風險，實施合規管理機制的建設與原有管理系統的結合只是萬里長征走完了第一步，后續的合規監督管理工作執行的嚴密性、有效性才是關鍵。這要求企業在做好合規管理機制建設的基礎上，還要做好合規監督與制度執行工作，千里之堤潰于蟻穴，合規管理方面任何一個微小的漏洞，都有可能給企業帶來不可挽回的風險損失，企業只有把合規管理工作常態化，做好做細，充分做好平時的監督管理工作，才能有效防控風險，保障企業經營的穩定性與安全性。

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