企業財務內控精細化管理構建研究

馬志粉

(馬鞍山馬鋼嘉華商品混凝土有限公司， 安徽 馬鞍山 243000)

企業在進行自我內部管理優化過程中，不可忽視的一個主要環節就是內控管理。精細化管理作為新型的管理理念，具有系統性和創新性兩大基本特征。將精細化管理理念引入企業財務內控工作中，獲得全新的企業財務內控管理模式，改變傳統粗放的管理模式，創新發展目標，調整預算計劃，提升財務管理效率，促進企業健康有序發展。

一、企業財務內控精細化管理概述

(一) 企業財務內控精細化管理的內涵企業財務內控是為了提高企業內部財務控制水平而建立的各項財務工作相互聯系、制約與促進的管理體系，包含自我管理和自行審計等方面的工作內容[1]。在企業進行財務內控管理中，需要秉承和實施財務內控精細化管理模式，這一模式不同于以往的粗放型財務管理模式，財務內控精細化管理模式深度展現了“精”和“細”兩大特點，在企業整體生產經營管理過程中，起著管理作用和控制作用，并且深入分析了對企業生產經營造成影響的各種因素，整合企業資源，對財務風險采取控制對策[2-3]。從而提升企業內控管理有效性，促進企業長遠發展戰略。

(二) 企業財務內控精細化管理的內容精細化管理主要包括三方面的管理內容，內容主要涵蓋資金、投資融資、企業盈利等方面[4-5]，其中資金管理作為財務內控精細化管理的重要內容，管理者對資金的使用、分類和記錄等工作做好賬目管理，確保專項資金的合理利用，促進企業穩定發展。投融資管理對企業的實際經營效益也有著重要的作用，若缺少對投融資市場的有效分析，會導致投融資失敗，不合理的投融資限制企業發展，企業財務內控精細化管理有效分析企業經營的內外部因素，規避了經營過程中的風險，合理規劃投融資，使企業經營順利。盈利管理的目的就是使企業縮減成本，減少資金支出，從而使企業獲得更高的經濟收益。另外，企業財務內控管理必須在法律法規的基礎上創建制度和管理內容，才能獲得國家法律的有效保護。所以，我國企業財務內部控制精細化管理必須遵循合法性、針對性、發展性等原則。

(三) 企業財務內部控制精細化管理的特征將精細化管理理論融入到企業財務內部控制管理中，它的主要特征是使財務工作環節規范、信息真實、管理系統、資產安全、運行高效等。為了提升企業財務管理質量，必須首先貫徹落實財務內控精細化管理的理念，可以建立有效部門聯合機制、放大企業財務內控精細化管理的價值意義，推動企業穩定向前。

(四) 企業財務內控精細化管理的意義第一，提升企業財務管理水平。實施企業財務內控精細化管理，既有助于促進企業財務內控質量的顯著提升，又有助于作為提升財務內控質量與企業經營效益的重要舉措，財務內控精細化管理健全推動企業經營效益的大力增強，此外，隨著企業財務內控精細化管理的實施，使得原有財務管理流程得以進一步完善，也有助于精細劃分財務管理各項業務，完善財務人員分工制度，使其工作從記賬和管理資金逐步向管理型方面發展。企業財務業務各環節達到最佳狀態，優化了粗放型管理模式，工作效率大幅提高，促進了企業內控管理工作的有效實施。第二，規避企業違規行為。將精細化管理引入企業財務內控工作，細化各項財務工作，明確各個崗位責任。企業人員需以更高的責任感開展工作，從企業運行的層面管理資金和成本，實現財務管理范圍的拓展和過程的優化。避免了傳統管理模式中因權利過于集中而導致的違規現象，資金安全得到了保障，實現了權利均衡和制約[6]。財務人員及時獲取企業運行中的信息，推測可能面臨的風險，及時對風險管控，從而推動企業更好的發展。第三，推動企業創新性改革。隨著時代的發展，現在已經進入大數據時代，這就對企業內部財務管理控制模式提出了新的要求，使改革和創新成為企業內部財務管理的新趨勢，而實施財務內控精細化管理，就是企業進行創新性改革的一種重要表現方式。它打破傳統管理理念和領導獨大的管理方式，使財務人員各司其職，不斷提升自身專業能力，保證財務工作的透明、高效，推動企業發展，它是提升財務管理效率的主要方式。第四，促進企業綜合競爭力提升。隨著企業財務內控精細化管理的有效實施，使得企業財務人員的工作范圍得到了進一步的拓寬，管理系企業已經初具雛形。精細化管理提高了企業的整體財務管理質量，規范了資金的使用，減少了資金的浪費。通過精細化管理，提升了對外部信息搜集、分析的效率。為企業提供了更準確而完整的信息，便于企業做出前瞻性的決策，促進了企業綜合競爭力的提升。

二、企業財務內控精細化管理存在的問題

(一) 財務內控精細化管理的意識淡薄隨著我國社會經濟向信息化、數據化轉型升級，要求企業結合發展現狀，合理保證財務管理的全面性和有效性。精細化管理要求財務管理人員必須明確財務管理的戰略目標，增強內控管理的意識，制定詳細的管理計劃。然而，大部分企業仍然呈現重視經濟效益及市場業務規模的拓展，忽視財務內控管理的現象。企業內部缺少精細化管理的工作環境，精細化管理認識不足，缺乏風險預警機制和防范措施，導致財務內控精細化管理在企業推行困難，缺少詳細的組織機構，崗位職責與分工不明[7]。一旦出現相關問題，很多責任主體都不明確，導致企業發展受到嚴重制約。

(二) 缺乏健全的財務內控精細化管理制度和流程企業財務內控精細化管理屬于創新性的管理模式，以完善的流程和運行體系作為保障。然而，目前很多企業，精細化管理缺少科學性、系統性的應用數據，只流于表面，并未建立完善的管理制度或制度相對滯后。究其原因，一是財務內控精細化管理的意識淡薄。二是重視度不夠。導致內控流程及審批權限不明，財務預算、賬目管理、財務收支、資金管理等工作都缺乏制度規定。在精細化管理的實施過程中，由于管理理念和工作環境等因素的制約，導致財務管理工作缺乏科學性和合理性，管理考核無法有效落實，降低了工作效率，制約了企業的良性發展。

(三) 管理人員綜合素質不足財務內控精細化管理需要財務管理人員具備較高的職業素養和專業技能，既能對財務數據信息匯總、核算和分析，通過數據分析預測可能的風險，構建應對措施，同時也具備從企業發展層面對運行前景探究的能力。伴隨信息技術的發展，還要求財務管理人員掌握大數據、云計算技術，通過運用信息技術提升財務管理的效率和質量[8]。然而，當前很多企業財務人員缺乏這方面的能力，專業知識薄弱，對精細化管理的認知不足，常采用傳統工作方式結合經驗處理財務內控問題，缺乏創新，致使企業財務工作流于形式，無法跟上企業現代化發展進程。

(四) 信息化程度偏低隨著信息化時代的到來，信息化技術在各行各業都得到了普遍的應用，這有助于企業工作效率和工作質量的顯著提升。企業通過科學地利用網絡技術，整合資源，建設完善的信息系統，達成高效運營發展的目的。但是，由于企業沒有足夠的資金能力，導致企業很難建設完善的財務管理信息平臺，系統缺乏互連，信息化平臺建設缺乏系統性和全面性，導致企業信息安全出現隱患。隨著時代的發展，當代企業有了新的發展需求，而以傳統財務管理模式為主的舊的財務報表和普通核算管理方法很難滿足當下所需，每個管理流程都可能出現財務管理風險，嚴重制約了企業經營與發展。

(五) 企業財務預算管理效果欠佳企業的財務預算是通過預算管理的方式，實現資金的籌集、分配與調控并為經營和生產活動服務的過程[9]。它的質量與企業財務內控精細化管理的質量密切相關。企業通過財務預算提高資源的使用效率。企業應該提高預算意識，在預算的編制、執行和監督等方面都要做精細化管理。然而，目前大部分企業沒有將預算管理的效能發揮出來。第一，對預算編制不夠重視，片面地把費用預算作為財務預算，導致預算編制沒有落在實處。第二，沒有設置預算管理崗位或者崗位虛設，認知不夠清晰，沒有發揮協調處理的作用。第三，缺少科學的預算管控體系和編制計劃，沒有結合企業實際，未能落實滾動預算。第四，沒有發揮預算考核效能，缺乏激勵機制，難以達成預算管理效果。

三、企業財務內控精細化管理的策略

(一) 深化對財務內控精細化管理的認識精細化管理是企業經營發展中高效的管理方式之一，它的管理意識限制和影響著企業各項工作的質量。目前市場競爭激烈，企業需要采用先進的財務管理理念，轉變企業管理者和財務人員的觀念，形成良好的精細化管理意識，提升財務內部管理質量。首先，企業管理者需轉變觀念，重視精細化管理。管理者發揮示范作用，通過會議、公眾號等宣傳方式，幫助員工樹立正確理念。其次，財務人員應該深入理解精細化管理理念和內涵，結合企業整體發展形勢實施，在實踐中不斷總結提升。第三，構建獎罰機制，定期對部門的精細化管理工作考評，達到財務內控標準的給予獎勵，否則適當懲罰。使各部門形成良性競爭，落實財務內控工作制度。

(二) 科學構建財務內控精細化管理制度和流程為了適應新形勢下的企業發展，財務內控精細化管理需要調整和完善原有財務內控流程，根據企業運行現狀構建詳細而科學的管理制度和流程。首先，確保管理制度詳細，將精細化管理嵌入到各崗位。其次，明確管理流程，引入相關財務系統開展工作。最后，對企業財務內控精細化管理制度及流程進行檢驗，確保符合企業需求，為企業發展發揮有利促進作用。

(三) 提升財務人員的綜合能力和職業素質企業財務內控精細化管理的實施效果與財務人員的綜合能力、職業素質密切相關。因此，財務人員應該樹立終身學習意識，吸收先進的財務管理理念并運用到實際工作中。企業也需要建立激勵機制，引進和培養財務人員。首先，建立科學規范的人才引進機制。招聘時實施嚴格的專業知識和技能考核，并結合面試或場景模擬等形式來測評財務人員的綜合素質，從而招聘到與企業需求匹配的專業人才。其次，建立完善的崗前培訓、崗中繼續教育等機制。通過崗前培訓使新入職人員快速熟悉公司業務，并進行考核。崗中繼續教育既包括內部的專業、管理、溝通等工作技能，也包括向其他優秀企業學習先進經驗。最后，建立獎勵機制，激勵財務人員積極主動地提升自身綜合能力和專業技能。

(四) 穩扎穩打推進信息化平臺建設為了提升企業管理水平，需要將高速發展的信息技術與財務內控精細化管理工作有機融合，發揮信息技術的優勢，固化財務內控成果，完善軟硬件設施。在企業加強財務管理信息化建設，充分發揮人工智能技術、數據網絡技術可以更加有效地獲取財務信息和非財務信息，將有價值的最新數據提供給企業的管理層，以期根據市場趨勢、企業發展需求制定決策。首先，引入先進的信息化軟件。比如，可搭建ERP信息化平臺，快速、準確地處理成本數據，存儲重要業務和財務信息，以信息化技術為指導，對各個生產環節優化管控，洞察風險，及時應對。其次，利用信息化技術，詳細統計部門的支出，為實際運營提供核心依據，保證決策的合理性。最后，將信息化技術培訓加入日常工作內容中，引導財務人員掌握信息化技術的使用和操作流程，并聘請專業系統管理人員，定期檢查升級，修復系統漏洞，避免信息泄露。企業在進行財務管理的過程中應用人工智能技術，既有助于提升自身的工作效率，也可從人工智能技術中獲取更為快捷有效的處理方法。在企業財務信息提煉、分析和核算的過程中，可以引入智能機器人，這不僅減輕人工掃描、輸入和編制工作負擔、優化工作流程，而且可以降低人工成本，提高財務管理的工作效率和工作人員的信息化素養。

(五) 積極推行全面預算管理就當下的企業財務內控管理而言，促進全面預算管理制度的實施已經是大勢所趨。結合企業戰略目標，合理編制預算方案，專業且規范地落實預算管理工作。首先，實施全面預算管理機制，使得當下實施的預算管理方案有了充足的制度保障。結合企業工作流程和管理規章制度，制定預算績效考核標準，做好預算管理的部署和管理。其次，完善預算編制工作。根據企業實際情況，做好預算編制內涵建設，選擇合適的編制方式，營造預算環境，通過技能培訓講解預算原則、方式方法，提升財務人員的綜合技能。第三，審核預算程序，加強預算執行管理。采用從上而下、分級預算編制模式，落實預算管控，通過診改提升財務內控水平。在具體執行過程中，要通過嚴格的考核，減少相應問題發生的幾率，一旦有反饋問題出現，就要促進預算管理方案的及時調整，確保預算管理工作有序開展。