私營企業(yè)運營管理中內部控制機制的應用

劉志德

（廣東博力威科技股份有限公司，廣東 東莞 523000）

私營企業(yè)在我國市場經(jīng)濟中所占據(jù)的位置愈發(fā)重要，但復雜的經(jīng)濟環(huán)境及激烈的市場競爭，使得私營企業(yè)逐漸暴露內部控制機制的短板，出現(xiàn)經(jīng)營管理模式、企業(yè)文化嚴重滯后、誠信缺失、投資者、管理者、雇員之間矛盾突出、集權化傾向等問題，不利于私營企業(yè)樹立良好的管理口碑，影響私營企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。這主要是私營企業(yè)的內部控制意識不夠、內部控制文化建設不夠充分的直接體現(xiàn)。因此，私營企業(yè)管理人員必須對內部控制機制工作具有明確的認識，樹立先進內部控制管理思維，對其市場業(yè)務及發(fā)展規(guī)劃進行詳盡分析，并對現(xiàn)行的內部控制管理機制進行自審自查，在該基礎上積極制定完善的內部控制體系優(yōu)化措施，構建嚴謹科學的企業(yè)內部控制環(huán)境及文化，切實發(fā)揮內部控制機制對私營企業(yè)運營發(fā)展的積極推進作用，降低企業(yè)在運營過程中的成本支出，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

一、私營企業(yè)運營管理中的內部控制機制概述

私營企業(yè)內部控制機制是為保障私營企業(yè)資產(chǎn)安全、規(guī)范經(jīng)營、科學發(fā)展而制定的過程性、指導性管理體系，其主要由市場管理、風險管理、運營管理、信息管理、監(jiān)督管理構成的體系框架，其管理本質是為了優(yōu)化私營企業(yè)配置資源、提升運營管理嚴謹性、防范財務管理風險，以此促使私營企業(yè)各部門形成相互制約、相互合作的運作整體，促進私營企業(yè)內部凝聚力及企業(yè)實力的持續(xù)性提升。私營企業(yè)內部控制機制具有持續(xù)性、完整性、關聯(lián)性等特點，因此，私營企業(yè)應根據(jù)市場的變化及企業(yè)戰(zhàn)略的調整，不斷充實優(yōu)化其內部控制機制，借此為內部部門的工作開展及市場運轉發(fā)展提供更好的指向性服務。

二、優(yōu)化私營企業(yè)運營管理中內部控制機制的必要性

1.實現(xiàn)企業(yè)運營目標

私營企業(yè)的市場業(yè)務運轉發(fā)展需要與企業(yè)戰(zhàn)略目標保持一致，進而推進私營企業(yè)戰(zhàn)略目標的如期實現(xiàn)，而內部控制機制的本質就是為企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)而服務的。私營企業(yè)內部控制機制不僅可以為企業(yè)市場運營提供規(guī)范指導，確保其運轉發(fā)展朝向于企業(yè)戰(zhàn)略目標發(fā)展，還可以科學、高效地防范私營企業(yè)運轉中的多項風險，保障私營企業(yè)發(fā)展進程的順暢穩(wěn)固。私營企業(yè)在確定運營戰(zhàn)略目標時，要基于企業(yè)實際情況及其發(fā)展目標，進而制定合理實際的運營期望，如若運營期望值過高而難以實現(xiàn)，會對私營企業(yè)員工的積極性及工作信心產(chǎn)生不利影響。如若運營期望值太低，則會對私營企業(yè)員工的進取心及工作效率產(chǎn)生負面影響。因此，私營企業(yè)要明確合理的運營目標，借助完善科學的內部控制機制，推進企業(yè)各項運營管理活動為運營目標形成合力，促進私營企業(yè)運營目標的實現(xiàn)。

2.健全企業(yè)管理模式

在復雜多變且競爭激烈的市場環(huán)境中，私營企業(yè)需要完善內部控制機制，優(yōu)化其管理模式，協(xié)調凝聚各部門的力量，為其市場運轉活動的有序、高效開展提供堅實的基礎，這樣才能保障私營企業(yè)持續(xù)、高質量的發(fā)展。私營企業(yè)內部控制機制可以促進內部部門間的溝通協(xié)作、監(jiān)督制約，使得企業(yè)運營活動及管理活動都在理想范圍內開展。信息時代的市場環(huán)境下，信息化的內部控制管理機制是諸多私營企業(yè)的首選，其不僅可以對人資、物資成本進行合理壓縮，還能實現(xiàn)私營企業(yè)運營信息的全方位、實時性地搜集傳遞。管理人員可根據(jù)實況信息及市場波動及時地調整市場運轉方案，進而有效地規(guī)避市場運轉風險。

3.提升企業(yè)市場競爭力

我國市場經(jīng)濟的全球化，給私營企業(yè)生存發(fā)展帶來了挑戰(zhàn)，而行業(yè)激烈的競爭狀態(tài)，又加大了私營企業(yè)的生存發(fā)展壓力。健全先進的私營企業(yè)內控機制可以將外部壓力轉換為內在激勵，實現(xiàn)私營企業(yè)運營績效的透明化，提升私營企業(yè)的內部活力。私營企業(yè)可以借助完善的內部控制機制，激發(fā)員工的競爭意識及工作積極性，提升員工的執(zhí)行力及崗位能力，促使員工可以在崗位工作中主動落實內部控制管理，可有效規(guī)避崗位工作風險，利于私營企業(yè)競爭軟實力的凝聚，有利于提高私營企業(yè)的市場競爭能力。

三、私營企業(yè)運營管理中內部控制機制存在的問題

1.內部控制環(huán)境差

私營企業(yè)內部控制環(huán)境是其內部控制機制的構建實施的基礎條件。完善活躍的內部控制環(huán)境是推進內部控制機制順利、高效開展的關鍵因素。但是部分私營企業(yè)存在內部控制環(huán)境差等現(xiàn)象，眾所周知，私營企業(yè)的投資者也是企業(yè)的管理者，這種“左手”管“右手”性質的企業(yè)，無法做到所有權和經(jīng)營權的高度分離。其管理層面沒能深入認知內部控制機制，因而對內部控制的本質認知不清，雖然制定了企業(yè)的內部控制制度，但對其的宣傳監(jiān)督、落實成效都不做明確、嚴格的要求，導致企業(yè)員工也對內部控制機制持忽視態(tài)度，致使私營企業(yè)內部控制機制的監(jiān)督牽制、指導助力作用無法發(fā)揮。

2.內部控制風險機制不健全

風險控制是私營企業(yè)內部控制機制的焦點環(huán)節(jié)，同樣也是評價內部控制機制是否科學、有效的直接因素，諸多私營企業(yè)的風險防范意識不強，導致其內部控制風險管控機制不健全，影響內部控制機制的應用效用。私營企業(yè)沒有按照嚴謹、規(guī)范的風險防范、風險分析要求進行風險管控體系建設，導致其應對市場運轉風險時，依據(jù)管理層面的主觀思維及工作經(jīng)驗評價風險并據(jù)此制定應對措施。而且私營企業(yè)對風險的防范性不強，多以被動應付為主，極易對企業(yè)造成嚴重風險損害。

3.內部控制評價不全面

內部控制評價體系可以盡早發(fā)現(xiàn)內部控制管理的缺陷，推進私營企業(yè)內部控制體系全面性優(yōu)化。還可以判斷出私營企業(yè)內部控制體系的落實效用，以此合理調控內部控制體系的執(zhí)行力度，對私營企業(yè)內部控制體系的持續(xù)性完善及有效落實都有著積極的推動作用。但是部分私營企業(yè)的內部控制評價體系不健全甚至缺失，私營企業(yè)在對內部控制體系實施效果進行考察時，只對其落實有效性進行簡單的報表審核，對其評價不全面、不深入，在一定程度上影響著內部控制體系的開展質量。

4.內部控制監(jiān)督體系流于形式

內部控制監(jiān)督體系是對私營企業(yè)部內控制體系進行查漏補缺、實施調控的重要途徑，也是內部控制體系發(fā)揮有效應用價值的直接性保障。但是部分私營企業(yè)的內部控制監(jiān)督體系被弱化，導致其監(jiān)督效用流于形式。部分私營企業(yè)對監(jiān)督部門的獨立性、重要性認知不清，對內部審計組織的設置也存在隨意性，導致私營企業(yè)內部控制制度的執(zhí)行缺乏過程性、有效性監(jiān)督，無法保障其全面落實、切實執(zhí)行。

四、私營企業(yè)運營管理中內部控制機制的優(yōu)化途徑

1.強化內部控制環(huán)境

私營企業(yè)運營管理中內部控制機制的優(yōu)化，首先需強化內部控制環(huán)境，為內部控制機制的有效實施提供有利基礎。私營企業(yè)管理層人員應深入、全面地認知內部控制機制的重要性，充分認知內部控制機制其對風險防范的抵御作用及對市場運轉的經(jīng)濟價值。掌握內部控制機制的精髓及本質，制定嚴謹、科學的內部控制機制，對全員進行宣講，提升每個員工對內部控制機制的重視力度及認知，推動其主動地參與內部管控機制的實踐應用中，創(chuàng)設人人參與內部控制機制，人人重視內部控制機制的企業(yè)氛圍，為私營企業(yè)內部控制機制管控效用的有效發(fā)揮提供優(yōu)質條件。

2.健全內部控制風險機制

私營企業(yè)要注重健全其內部控制風險機制，不斷提升私營企業(yè)的風險防控、風險應對能力。私營企業(yè)應杜絕依個人主觀思維及管理經(jīng)驗對市場風險進行識別應對，摒棄傳統(tǒng)的滯后性風險管理機制，須嚴格按照明確風險管控目標、分析風險因素、評估風險等級的既定原則分析衡量風險，并針對常見風險制定應對預案，以此提升私營企業(yè)對風險防范的主動性和預防性。同時，私營企業(yè)要注重風險管控的全面性開展，要基于私營企業(yè)整體運轉實況及發(fā)展戰(zhàn)略，對其可能面臨的各種風險進行全面評估、分析，保障私營企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

3.完善內部控制評價體系

私營企業(yè)運營管理中內部控制機制的優(yōu)化，還需要建立完善的內部控制評價體系，以此保障內部控制機制的全面落實及持續(xù)性優(yōu)化。私營企業(yè)要明確內部控制評價體系的創(chuàng)建原則及構架，根據(jù)私營企業(yè)的業(yè)務盈利能力、營運管理能力等設定基礎評價定量指標，根據(jù)私營企業(yè)管理運營目標設定二級評價定量指標，根據(jù)私營企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略設定三級評價定量指標，并在評價等級之間設定明顯的占比權重及評分上下限。在此基礎上，對私營企業(yè)內部控制機制的管理實施進行階段性評價，并依據(jù)內部控制評價體系對其進行定量指標評分，進而得出客觀、直觀的內部控制機制的落實效果，私營企業(yè)可對根據(jù)評價效果對其內部控制機制自審自查，對其進行針對性、有效性的優(yōu)化。

4.落實內部控制監(jiān)督體系

私營企業(yè)須落實內部控制監(jiān)督體系，強化其內部監(jiān)督能力及內部控制機制執(zhí)行能力。私營企業(yè)要對其內部監(jiān)督機構、審計組織進行完善，并賦予其獨立性、權威性部門性質，借此提升其他部門對監(jiān)督工作的依從及配合性，促使其監(jiān)督部門可以對私營企業(yè)內部控制機制的落實情況及實施效用進行公正、客觀的評價，為私營企業(yè)的管理方案的調整、完善提供有力依據(jù)，促進各部門間的合作、監(jiān)督，提升各部門對內部控制機制的執(zhí)行力，促使私營企業(yè)的管理效率不斷提升。

五、結語

對內部管理進行控制，包括員工管理、評價企業(yè)經(jīng)營效果等，從財務角度上控制管理企業(yè)資金的流動安全，降低企業(yè)資金管理風險，從企業(yè)財產(chǎn)方面促進企業(yè)發(fā)展。其本質是降低企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)營效益，但由于私營企業(yè)性質，決定了其自覺建立內部控制制度的難度。私營企業(yè)一定要認識內部控制機制是貫穿于私營企業(yè)運轉管理全過程的管理體系，是私營企業(yè)提升管理水平、運轉質量、規(guī)劃質量的關鍵因素，可保障私企內部控制機制切實高效的發(fā)揮管理效用，助力私營企業(yè)的長期性、穩(wěn)定性發(fā)展。