財務共享對企業營運資金管理的影響研究

鄧志媛

（廣西建宏工程科技有限公司，廣西 桂林 541002）

一、相關概念

1.財務共享

在信息技術高速發展的當代，越來越多的企業通過財務共享中心的建設使人力成本下降，同時降低了因為人工操作帶來的損失。財務共享中心的職責包括處理集團各分子公司的信息，例如負責費用審批、預算管理、稅務管理等工作，并使分子公司將重復性大的工作集中起來到集團統一管理，以此提升對資源的利用效率。隨著財務共享模式的逐漸完善，公司將內部的各系統進行整合，對各系統的處理提出要求，以實現對集團的全面管控。財務共享中心成為數據的中樞，共享體系中將供應商和客戶納入體系內，實現體系內各單位與其他參與者數據的高效流動，在提升財務效率的同時，實現了對各項工作的標準化處理，構建了互聯互通的網絡體系，加強了集團內部各項信息的傳遞時效性。

2.營運資金管理

企業的營運資金是為了維持企業的日常生產與經營所需要的各類資金，企業的營運資金貫穿于企業管理的各部分。企業內部各成員之間的資金數量，可以反映出企業整體的償債能力，對營運資金的管理也可以體現出企業的運營效率。營運資金涉及的內容豐富，例如在采購中涉及應付賬款、應付票據等，在銷售中涉及應收賬款、應收票據等。營運資金在企業間高速流動，為了保證運營資金的整體周轉速度，需要提升營運資金在各環節的周轉速度。同時，營運資金的流轉涉及企業與外部單位之間的互通，如應收賬款將企業與客戶相連接，用企業的資金使企業與外部客戶形成發展共同體。

二、營運資金管理的傳統模式及存在的問題

大部分企業集團從成立到發展壯大的過程中，都會涉及大量的資金活動，當前越來越多的企業集團在財物共享模式下采用事業部制的組織架構開展經營，各事業部負責不同的產品線，并且受到集團總部的統一管理。自從企業開始實行信息化建設，資金管理的信息化操作也由此開展。但是在傳統的信息化管理下，企業難以建成統一的核算系統，企業內不同主體之間的電算化系統也有一定的差異，后期還需要通過手工錄入數據開展資金管理。

1.財務層面

第一，資金管理中心沒有發揮應有的價值。在傳統模式下，企業的資金管理中心和內部成員之間處于平級狀態，受到集團的統一管理。同時，資金管理中心與采購中心一樣，還需要負責配合財務部門的管理，這樣的崗位配置弱化了資金中心對各項資金的監控，弱化了資金中心相應的職權。

第二，營運資金核算方式不統一。企業對營運資金管理的目標不夠清晰，資金匯總難度較大。企業內各成員按照月度或季度的形式對資金匯總，難以實現動態監控。同時，企業的各下屬單位對資金核算的統計口徑不一致，在匯總資金時只能通過手動的方式開展匯總工作，加重了錄入難度，還可能存在一定誤差。

第三，營運資金管理較為滯后。傳統的營業資金管理偏向對資金的記錄，是一種事后的管理方式，而不是事前的管理方式。若出現資金短缺的問題，將對企業的各項業務造成一定的阻礙，缺少對資金的預算管理和事前籌劃，不利于管理者對資金情況的了解。

2.業務層面

第一，沒有從源頭實現對成本的控制。傳統的財務共享中心模式下，成本控制工作是在業務開展完畢之后才進行的，處于事后控制的階段，沒有建立有效的動態控制體系。企業的員工也認為成本管理工作僅和財務部門相關，沒有主動參與成本管控。同時，各下屬單位采用的成本管理方法較為落后，造成成本管理模式效率低下。

第二，系統信息化能力弱。部分企業的信息技術落后，雖然企業使用ERP等系統進行會計核算，但是由于分子公司數量較多，沒有統一的核算系統。同時，不同的核算軟件之間的口徑不統一，核算結果不準確，甚至部分工作還通過手工核算匯總的方式開展，降低了工作效率，也不利于會計信息質量的提高。

三、財務共享對營運資金管理的影響分析

1.財務共享通過流程再造對營運資金的影響

（1）組織架構再造

為了適應互聯網時代的發展，企業應該將組織架構扁平化。通過扁平化的管理模式，設置事業部、業務平臺、總部職能三個板塊。事業部主要負責企業的各項具體業務，將企業涉及的不同業務板塊分為不同的事業部，各事業部對采購、銷售等擁有一定的自主權，且能夠實現客戶資源協同，人力資源互聯以及技術共享。業務平臺主要包括采購中心、客服中心、等，是支持企業發展的成員。總部職能主要包括人力資源、制度設計、財務管理、戰略規劃、企業文化等內容，通過這一設置能夠使企業的管理結構趨于扁平化，從而促進各項資源的高效整合。

（2）業財融合再造

在財務共享模式下，要實現高效的資金管理，就需要以經濟化和數字化為驅動，建成高效、靈活的協同管理體系。在集團的財務共享模式下，搭建資金管理系統、稅務管理系統、會計核算系統，與此同時接入研發、采購、銷售、績效管理、質量管理端口，利用信息化管理模式提升各項系統的連接效率，利用信息平臺形成系統化的管理機制。

（3）財務流程再造

在財務共享模式下，要加強對各項財務流程的再造。完善總賬管理、收付結算、預算管理等各項財務流程。對于總賬管理，集團總部要設立統一的核算流程，并要求按照標準開展各項活動。對于收付款結算而言，各事業部通過統一的支付結算系統，對費用支出、物資采購、公司管理等進行管理。各項結算行為都需要受到財務系統的監控，做到數據事后可追查。

（4）資金調撥再造

在傳統的財務管理模式下，企業無法高效地調撥各類資金。基于財務共享體系，企業的各個成員收付資金都通過共享中心的銀企直聯系統進行，實現了各對各成員賬戶的統一管理，提高了資金的使用效率。公司總部為分子公司提供資金集中管理和金融服務，包括對各成員的交易進行收付款，提供擔保、吸收成員單位存款、同業拆借等服務。通過財務共享平臺能夠實現業務處理的標準化，更有利于管理體系的規范化建設，方便對企業進行戰略部署。

2.財務共享通過價值網對營運資金管理的影響

隨著財務共享模式的高速發展，企業財務共享系統要結合企業發展的需求開發資金集中、資金結算、客戶管理、供應商管理等一體化服務體系，助力集團研發、生產、銷售等實現精細化管理，促進盈利能力的提升。

首先，研發活動對營運資金的影響要求企業必須加大研發投入，以產品為中心，增強自身研發實力，塑造品牌形象。各項研發活動可能涉及的研發周期較長，甚至基礎顛覆性研究的時間更長。在此背景下，企業要加強對研發的投入，并將研發投入逐年上升。

其次，對于企業的采購管理而言，采購活動是成本控制的重要環節，采購活動不當將給企業帶來巨大的損失。在財務共享中心模式下，集團總部可以掌控各項物料的采控動因，實現材料周轉效率方面的提升，并且將供應商管理系統與財務系統、企業資源系統相結合。通過大數據以客戶的需求為中心制定采購計劃和預算管理，提高物流運轉的效率。

最后，財務共享體系下對銷售活動的影響而言，銷售是提高企業產品增值的環節，只有銷售額提高，才能實現企業價值的增長。企業在財務共享中心建立之后，對銷售環節層級實現扁平化，去除不能增值的環節，利用大數據和財務共享模式進行分銷商管理，減少企業和銷售人員溝通的障礙。同時，對配送物流的情況進行實時跟蹤和監督，將物流系統、銷售系統、財務系統進行整合，以提高銷售渠道營運資金的周轉效率。

四、財務共享對企業營運資金管理績效的影響

企業要分析營運資金變動的趨勢。隨著公司實施財務共享體系到財務共享體系逐漸完善，大部分企業的營運資金絕對值也會處于增長的狀態，主要的原因是企業營造良好的品牌形象以及規模的擴大。營運資金的規模象征著資金流動的狀態，營運資金規模的提高才能體現公司有著足夠的現金流。對此，公司應定期和同業的營運資金數額進行對比，分析自身的資金狀態是否和同行業相比處于較高水平，為企業的發展奠定基礎。

在流動資產的結構分析方面，要分析貨幣資金、應收票據、應收賬款的比例，分析流動資產中哪項資產占用了較多的流動資金，并以此為重點加強該部分工作的管理，以此實現資金流動性的提高，控制應收票據、應收賬款等不增值環節資金的比例。同時，需要對債務的結構進行分析，分析短期借款、應付票據等的比例，結合公司的發展狀況判斷是否應建立完善的機制控制各類流動負債，以降低資金的使用成本。

五、結語

財務共享模式是企業規模化發展的產物，隨著企業規模的不斷擴大，企業的資金管理也越來越復雜，資金管理活動的有效性在很大程度上影響著企業整體的管理水平。因此，企業在財務共享模式下，必須要加強對資金管理的重視，分析營運資金管理過程中可能存在的問題，并全面了解財務共享模式對資金管理的影響，在此基礎上提升企業營運資金管理水平，幫助企業在現金流充沛的情況下開展生產經營活動，保障企業在日趨激烈的市場競爭中獲得可持續的發展。