關于增強國有企業稅務風險防范和管理的應對措施

邱桂玲 中國石化銷售股份有限公司廣東茂名石油分公司

前言

社會經濟不斷發展的背景下，國有企業在社會主義市場經濟中發揮了非常關鍵的作用，有效推動了國民經濟的發展。同時，財政稅收的主要來源之一就是國有企業所繳納的稅費。為了在激烈的市場競爭中占據優勢性的地位，國有企業需要對風險管理更加關注和重視，特別是對稅務管理中存在的風險，更需要加強注意。因此，必須采取合理的方式有效管控稅務風險。

一、國有企業稅務風險管理的重要意義

(一)平穩發展國民經濟

在市場經濟中，國有經濟占據著非常重要的位置，其發展水平會對國民經濟發展質量產生重要的影響[1]。從相關數據統計中可以看出，近年來國有企業成為國家財政收入的主體，國有企業在市場競爭中面臨著非常嚴峻的挑戰，特別是廣泛應用互聯網通信技術的背景下，使得市場經濟發展速度不斷提升，國有企業如果僅僅只是依靠以往的方式進行發展，很難在市場競爭中取得絕對性的優勢，這樣不僅會對國有企業經濟效益產生不利的影響，同時也會制約國民經濟發展。近年來，逐漸拓展了國際的規模，增加了國有企業管理風險的發生，只有科學方法和管理好國有企業風險，才能有效促進國有企業綜合管理水平的提高，保障國民經濟的平穩發展。

(二)企業提升經營管理水平重要標志

資金和利潤是國有企業發展中的重點，只有保障資金，才能穩定國有企業的項目經營[2]。而利潤的高低會對項目能否正常運轉產生重要的影響，稅務風險防范和管理可以使企業的經營成本控制在合理的范圍內，保證國企獲得最大化的經濟效益。企業作為獨立的競爭個體，必須不斷促進自身經營管理水平提高，構建明確的產權機制，才能更好地參與市場競爭。通過對稅務風險進行深入的研究，可以對現存的稅務風險有明確的了解和認識，采取合理的方式規避這些風險，更好地控制成本。

二、國有企業常見稅務風險問題研究

(一)稅務風險管理意識比較薄弱

長時間以來，國有企業并沒有明確劃分政企，雖然持續開展了國有企業改革，但是改革僅僅只是圍繞企業與國家之間的關系來展開[3]。到目前為止，國有企業的管理模式仍需要加強創新。政府行政干預會對國有企業正常運行產生一定的限制，如果政企不分現象日益嚴重，國有企業管理者很容易產生思想上的偏差，認為國家是企業資源的所有者，對于稅法的敬畏比較忽視，導致稅務風險防范和管理意識始終無法得到有效的強化。

(二)績效考核內容不完善

在衡量國有企業貢獻大小時，主要以企業的利稅繳納數量為標準，認為企業繳納稅款越多則作出的貢獻越大，這種意識具有一定的片面性[4]。通過這樣的方式進行考核，會對國有企業領導層造成誤導，使其為了完成考核，而取得更顯著的業績，一味地促進納稅額度的提高，并沒有真正關心稅款應繳納的具體數額。

(三)缺乏健全的稅務風險管理體制

在不斷發展社會經濟的背景下，進一步加劇了市場競爭的激烈性，國有企業在稅務風險防范和管理方面所形成的管理體制還不夠健全，進一步增加了國有企業出現風險的幾率，使國有企業面臨嚴峻的挑戰，主要在多方面所體現：第一，國有企業并沒有深入研究稅務風險管理模式，僅僅只是圍繞指標開展企業的風險管理。受到信息化水平的制約，無法對生產經營風險有明確的判斷，也不能科學的防范和管理稅務風險。另外，企業所具有的風險評估機制不夠健全，稅務分析需要工作人員對企業經營狀況和國家稅收政策有全面的了解和認識。但是目前企業業務和財務融合程度還不夠，理論研究和實踐操作與實際需求存在較大差異，企業無法高效利用風險評估的結果，協調機制的缺失更是導致企業無法充分運用稅收預估結果。

(四)缺乏專業的稅務風險管理人才

整體素質較強的稅務風險管理人才可以為稅務風險防范和管理工作開展提供最大化的支持，如果想對風險管理機制加以完善，必須積極引進精通業務、稅務等方面知識的高技能人才[5]。然而，對于目前的國有企業來說，并沒有專門的人才來管理稅務風險。稅務管理需要熟練的操作人員，但國有企業并沒有大批量的招收和培訓這些人才，使得現有的稅務管理工作人員素質與國有企業實際發展需要存在較大的差異，對國有企業市場競爭力提高產生了嚴重的制約，無法持續性的推動國有企業發展。

(五)對稅務風險的分析不到位

如果想要有效防范國企業稅務風險，必須正確分析稅務中存在的風險[6]。而目前國企所負責稅務管理的人員并不能正確分析這些風險，分析的過于片面，無法對國家所制定的稅務政策有及時的了解，進而有些潛在的稅務風險不能被及時發現，一旦無法正確分析稅務風險，將無法及時采取合理的方式積極應對這些風險，從而造成了嚴重的經濟損失，無法保證企業的長期穩定發展。

三、加強國有企業稅務風險管理的措施

稅務風險防范是國有企業經濟發展中的關鍵工作內容，稅費是企業成本的主要來源，一旦出現重大稅務風險，將對企業發展產生嚴重的影響。因此，國有企業必須不斷提高稅務風險防范能力。但針對目前的國有企業來說，稅務風險防范還不夠完善，主要在多方面有所體現。針對這些不足，國有企業必須加強分析，建立完善的稅務風險防范制度，以有效避免企業出現經濟方面的損失，持續性的發展國有企業。

(一)強化國企風險管理意識

只有從思想層面更加重視國有企業稅務風險管理，才能將稅務風險管理工作落實到位，進一步提升稅務風險管理水平[7]。對此，必須對國有企業的自身定位進行合理的轉變，使國有企業深刻意識到加強國企風險管理的重要性，認真履行國家納稅義務。其次，國有企業高層管理者需要創新思想意識，最大化的支持企業稅務管理人員的工作開展，為其工作順利開展提供穩定的基礎。將稅務風險管理重要性普及在整個企業內部，使所有員工都能夠積極配合稅務風險管理，保證工作人員能夠端正工作態度，認真負責，以為企業稅務風險管理水平提高創造良好的條件。

(二)改變傳統考核模式

國有企業業績考核會直接影響國有企業領導層所作出的決策。如果想要有效促進稅務管理水平提高，在實行業績考核時，必須應用先進的考核模式，通過考核強化管理者的意識，使管理者對于稅務風險管理的重要性有進一步的認知。例如，可以將依法申報納稅的相關內容合理的融入到考核指標中，利用這些考核指標強化高層管理者對于稅務風險管理的重視。企業高級管理者需要對考核結果更加關注，在制定獎懲政策時，必須以考核結果為依據，針對的性的獎勵稅務風險管控工作中表現優異的人員，這樣才能使人員產生更高的工作熱情，進而有效促進稅務管理水平的提高。

(三)建立完善的稅務風險管理體制

國有企業在建立內部風險控制體系時，需要對自身的經營情況有明確的了解，準確分析稅務風險特征，建立完善的稅務風險管理制度，確保所建立的風險識別體系和預估風險體系的健全性，強化防范意識。企業需要對大數據技術的應用更加關注，加強大數據系統建設，以通過大數據準確預測企業發展過程中可能出現的稅務風險，有效降低稅務風險發生的幾率。風險識別對企業財務管理人員的綜合素質有著一定的要求，其必須作出準確的判斷，才能對問題有所了解。為了更好地發揮稅務風險防范和管理體系的作用，企業需要針對性的改進風險管理制度，明確制度中存在的不足并給予優化，保證工作人員可以依托完善的工作體制有序開展工作，以此促進國企稅務風險管理水平的提高。

(四)加強稅務風險管理專業人才的培養

稅務風險防范和管理需要依托整體素質較強的人才，才能做好各項管理工作。為此，需要全方位的培養稅務風險管理專業人才，不僅需要培訓其學習專業化的知識和技能，還需要為其參與實踐創造機會，定期考核其學習成果。企業需要為其學習和培訓安排合理的時間，這樣才能從多元化的渠道，促進其工作能力的提高，使其更好地適應企業發展需要，做好自身所肩負的工作任務。

(五)提高稅務風險的分析能力

為了科學管理存在的風險，必須不斷提高風險識別能力。對于國有企業來說，外部稅務環境的變化很容易出現稅務風險，因此國有企業在防范和管理風險的過程中，必須多方面收集信息，保證所收集信息的真實性和可靠性，然后科學分析這些信息，以明確其中存在的風險因素。國有企業在準確識別潛在的稅務風險后，需要合理劃分風險的類型，然后依據不同的級別準確評估這些風險，制定實際的措施來防范這些風險，避免這些風險的進一步惡化，為國有企業的健康穩定發展創造良好的環境。

四、結語

在國有企業發展和管理中，比較關鍵的內容就是稅務風險防范和管理。只有做好稅務管理工作，才能為企業節約經營成本提供幫助，不斷促進企業生產經營效益的提高。企業稅務風險管理不僅可以有效降低成本，提高企業的經濟效益，還能夠為國家稅收收入提高提供保障，為國民經濟實現結構化調整提供幫助。為此，必須對稅務風險作出準確的識別，采取合理的方式有效防范這些風險，以避免風險產生大范圍的影響，更好地維護國有企業的發展。