業財融合背景下國有企業財務人員轉型策略探析

于淼 山東大眾報業（集團）有限公司

引言

業財融合是指有效融合業務與財務，國有企業進行市場活動時，可將實際業務與財務管理相結合。通過兩者之間相互交流與溝通的方式，有效支持國有企業編制與落實其戰略發展目標。尤其是信息化已在我國大面積推廣的背景下，國有企業已逐漸實現財務管理的信息化，進行業財融合的時機已愈發成熟。

一、業財融合的內涵與核心

（一）業財融合內涵

作為財務管理的一個轉型方向，業財融合是對財務管理進行轉變，主要是將事后控制轉到業務發生前，將財務貫穿在業務整體經營中，為其提供更具專業性的財務服務與指導，保證其業務的合規性與運營效益，實現有效的事前預估、事中控制和事后監督，最大程度地發揮財務和業務部門的協同效應。業務融合是以“業務引導財務、財務維持業務”為基礎，也就是要想保證業務的合規性與經營效益，需精細性、科學性和系統性財務管理的幫助；財務管理也需符合實際業務需求，不能過分追求最小化成本與風險，否則會導致財務的管理成效同國有企業整體的戰略目標相背離，不利于國有企業的長久、健康發展。因此財務與業務的互相支撐與依賴才是業財融合的主要強調內容，對輔助國有企業發展有積極促進作用[1]。

（二）業財融合核心內容

一是組織結構，其是企業以經營方針、戰略規劃與組織環境為基礎，對組織結構進行的科學性、長期性的設置。業財融合的基礎內容就是搭建清晰、科學與合理性的組織結構。財務人員要在業務經營部門中實現分析業務的職能，將企業的戰略目標與經營規劃貫徹在業務之中。二是預算管理和經營計劃，預算管理基礎是對企業運營計劃與戰略目標進行互相連接，按照戰略目標的先后等級對經營計劃進行安排。預算管理可通過經營計劃指導，體現在財務管理的方方面面，如業務管理、成本控制、績效管理和資金管理中，進而提升企業對資源的高效分配，有利于企業完成預期生產目標。三是業務運營模式，即是建設業財一體化。業財一體化所處理的是傳輸數據時失真、滯后、不完整和不一致等現象，通過對ERP系統的改進，廣告、采編、資產、資金、薪酬等子系統的整合，并以大數據、人工智能等技術對業財融合問題進行處理。業財一體化可讓財務人員對業務進行整體性的監控，主要監控內容為風險、問題、技術等，對企業效益提升有積極促進作用[2]。

二、國有企業進行業財融合的重要性

（一）有利于戰略決策的制定

業財融合下的財務管理工作必須做好三個轉變，即從核算會計到管理會計的轉變、從記錄價值到創造價值的轉變、從出數字到出主意的轉變。財務人員要經營好管理者的參謀助手和經營部門的業務伙伴這兩個身份，一方面發揮自身在財務專業知識上的特長，在此基礎上深入了解業務的經營特點，為經營部門做好服務；另一方面也是十分重要的一點，即綜合分析國有企業的財務狀況和經營實際，為管理者的決策提供有效的數據支撐。

（二）有利于企業價值的創造

國有企業經營管理在確保國有資產保值增值的基礎上，實現最優的價值創造，而價值創造的核心就是對內部資源進行有效的配置。如果業務部門和財務部門不能緊密協作，財務人員就不能及時且準確地獲取到業務經營的市場變化、成本費用、生產要素以及財務風險等信息，從而也就不能實現全過程的風險管控、全方位的價值分析和全要素的高效配置，國有企業價值最大化追求也會化為泡影[3]。

（三）有利于風險管控的信息化

風險防控是任何企業都老生常談的話題，對于國有企業來說，毫無疑問也是其立于不敗之地的重要因素。業財融合發展，能夠讓財務人員把信息系統應用到業務的各個流程，對國有企業的經營風險、財務風險進行全過程、全方位的信息化監督與控制，包括采購銷售相關的合同簽訂、資金收付審批和資產購置等各個環節。通過提升信息化水平來實現風險管控，能加強財務人員對業務經營風險和財務風險管控的主動權，并提高監控效率[4]。

三、業財融合財務人員優勢與劣勢

（一）財務人員在業財融合中的優勢

財務部門是國有企業的重要組成部分，其財務人員不僅要對專業知識有著足夠的知識儲備，更是對國有企業的經營、效益和資產有全面的了解，這一優勢能夠促使財務人員盡快適應國有企業的業財融合的要求。

（二）財務人員在業財融合中的劣勢

① 知識儲備的提升。業財融合需要財務人員在專業知識的基礎上獲取業務知識，保證了業財融合的有效性，為國有企業發展提供成熟的數據支持。② 工作內容的擴充。業財融合無形中增加了財務人員的工作量。財務人員不僅需要做好自身的財務工作，還需要更好地了解自己在做什么，做好對公司的業務檢查。及時發現業務問題，根據國有企業穩定發展需求，提出相應解決方案，幫助國有企業規避風險。③ 管理難度的增加。業財融合加大了對財務人員的控制，增加了財務操作的管理難度。原本專業的財經人才需要轉型發展，適應業務與財務融合發展的需要[5]。

四、財務人員在轉型中可以選擇的方向

業財融合能夠促使財務職能發生改變，也會間接地促使財務人員進行轉型。在新經濟的影響下，傳統結賬、記賬和報賬的崗位其受約束性逐漸被放大，無法滿足現階段財務市場的需求。財務人員需要在實際工作中牢牢樹立業財融合觀念，了解涉及財務工作的關鍵內容變化，了解并向集團領導及時匯報財務轉型的必要性及重要意義。與此同時，關注市場環境變化，主動參與到經營活動中去，持續起到對業務與財務數據的監督作用。在此基礎上，及時對國有企業經營策略與決策進行調整，對提升國有企業競爭力有積極促進作用。因此，業財融合狀況下的財務人員轉型需著重注意。

（一）向財務共享轉型

財務共享中心的運轉與創建，使國有企業降低了對財務人員能力的要求，實施業財融合為財務人員工作給予了新難題，財務標準共享需財務人員對專業優勢做到最大程度地發揮，財務與業務融合，能夠幫助經營活動業務流程的優化，以此來提升國有企業的經營業績。財務共享崗位核心職責需落實在財務工作的各個流程上，具體表現為憑證制單、資金收付款、賬務處理等基礎工作。這樣的崗位職責對財務人員有基礎要求，需其具有較強的學習能力、成熟的專業知識、良好的適應能力并清楚地了解財務信息報告、記錄與歸集等流程與要求。在信息技術迅速進步的背景下，人工核算會逐漸被系統核算所替換，受業財融合的影響，財務人員需深入分析數據，對財務數據進行處理時需了解其是怎樣形成的。該過程需具有較強數據應用與模型構建能力，因此要加強對財務人員的培訓，對以往數據與現階段數據進行比較，并結合業務數據與財務數據，提升內外數據的互相關聯性。數據使用不再以賬簿編制為目的，還有關鍵的反向作用能力，就是怎樣借助多方數據促進業務分析、決策與發展[6]。在集中化、共享化的業務發展模式中，財務共享中心對突破業務與財務組織約束有著促進能力，使財務與業務的融合進一步加深，有利于在國有企業各部門和各系統中實現財務數據與業務信息的高效率共享，使得數據信息更好地支撐企業戰略與會計管理。

（二）向管理會計轉型

財務會計主要服務于企業外部、同企業有經濟利害關系的投資者，披露關乎財務狀況與盈利能力的相關信息；管理會計主要服務于企業內部，幫助企業改善經營管理并做出最優決策。財務人員轉型為管理會計需對以往數據進行分析，來預估未來國有企業成本與收入，要合理利用智能化與大數據等技術，并培養技術思維分析問題的能力，能夠有效判斷信息的有用性。國有企業全部經營活動都應該包含管理會計的核心崗位職責，包含價值鏈的銷售與營銷、生產與研發、物流與采購等環節，國有企業的財務與業務部門需合理使用信息技術，將管理會計的長處與信息集中、技術共享等特點進行充分發揮，有利于提升戰略規劃、考核控制和決策預算等管理方式的效率，進一步促進創造國有企業利益的實現。上述管理會計的崗位職責需財務人員不斷豐富財經基礎，并進行思維方式與管理理念的轉變，合理借助管理會計體系制定國有企業戰略，對經營目標進行規劃時需充分融合全面預算、經濟學和統計學，對國有企業價值鏈各項業務的發展與運轉有積極促進作用，使自己向高效的管理會計人員轉型[7]。

（三）向戰略財務轉型

戰略財務的工作主要由三部分組成：一是高層的財務管理者，其會直接參與到國有企業部署戰略決策中；二是中層的財務管理者，其主要工作內容有構建資產管理、績效考評和預算管理等體系；三是基層的財務管理者，在日常財務中需從財務和業務方面看待問題，通過整合基礎信息對經營活動進行分析與評價，保證決策對業務支持的有效性與價值性。戰略財務崗位的核心職責是根據國有企業實際發展情況，并以財務控制、計劃與決策為中心，對國有企業經營時的風險進行綜合研判，保證國有企業發展長期規劃與短期計劃的合理性，從而實現對國有企業財務管理能力的加強，進一步保障國有企業財務管理的安全性。崗位職責需財務人員將金融學與管理學等有關內容融入企業戰略中，并具有根據戰略管理內容對財務問題處理與分析的能力。對于財務人員，財務與業務數據相結合是業財融合的基礎，不僅離不開基層技術的力量，也要對思想進行統一，脫離傳統工作，注重提升對環境變化的適應能力，有利于國有企業發揮全部實力，對國有企業戰略的實施有著促進作用[8]。

五、業財融合模式下的財務人員轉型策略

（一）加強信息技術的完善與應用

信息技術的發展改變著各個行業，減少了原有的冗余工作，創造了新的工作需求，信息技術是轉變和創新財務工作的重要工具。在信息技術高速發展的時代，國有企業面臨的市場環境瞬息萬變，為了獲得競爭優勢，需加強對數據和信息、國有企業信息的獲取和處理能力，改善系統。在財務共享系統中，財務系統是核心，業務系統起輔助作用。通過財務會計系統、電子檔案管理系統、成本核銷系統、績效等各個子系統的建設和完善，會計管理系統使財務管理更加自動化、智能化和價值化[9]。在此基礎上，財務人員必須加強對信息技術的應用水平，在工作中將此作為工具熟練使用。

（二）優化業務和財務流程，構建溝通機制，加強公司業務和財務一體化

財務共享制度的實施本身就是一個多部門的業務流程，可以減少部門分工對業務流程的影響。構建財務共享系統，組織和重組公司的業務流程，中斷原有的業務流程活動，將財務管理放在流程的前端，依靠先進的信息技術構建流程管理系統，重建部門協同工作的業務處理模型，這是需要實現的。要重視對財務人員的業務知識儲備，構建平等高效的溝通機制，才能讓財務人員實現單一的核算者向精通業務的管理者的轉變。

（三）構建復雜的知識結構，推進多層次團隊建設

國有企業的競爭與發展歸根結底是人才的競爭與發展，人力資源是提升國有企業核心競爭力、實現國有企業穩定可持續發展的關鍵。業財融合的實施，離不開信息技術的支持，更不用說人的貢獻了。面向未來的財務經理不僅需要掌握財務專業知識和技能，還需要掌握國有企業的戰略管理、公司治理、稅務管理、營銷等專業知識。國有企業以信息化為支撐，根據實際情況，針對不同層次的財務人員制定實施不同的培訓計劃，提高財務人員的工作能力和綜合素質，使其成為熱情洋溢，博學多才的多學科人才，以滿足公司財務管理發展的需要[10]。

結語

綜上所述，受業財融合影響，國有企業財務部門與員工的轉型都迫在眉睫，財務人員要想加快業財融合速度，需對傳統思維模式進行轉變，培養自身看待問題的前瞻性，并對其不斷加強，根據國有企業的戰略目標實現價值最大化，對國有企業的順利發展有積極促進作用。業財融合為財務人員指出了一條清晰的轉型方向，國有企業與財務人員如果能實現向業財融合轉型，必將實現國有企業的財務管理能力的跨越式提升。