國有資本投資公司財務管控研究

強殿輝

摘 要：優化國有資本投資公司的財務管控模式，有助于提高其資金流轉效率和整體工作質量，是提高國有資本投資公司擬財務管理有效性的重要手段。文章由該背景出發，圍繞國有資本投資公司財務管控的具體內容和方法展開了分析，進而提出了一些工作建議，包括加強人才培養、強化職能體系搭建、科學授權等，希望能夠為廣大經濟參與者帶來有價值的幫助。

關鍵詞：國有資本;投資公司;財務管控;方法研究

近期，對國有資本的經營體制改革提出了要求，設計了以“管資本”為主的國有資本投資經營管理模式，國有資本投資公司由此出現，其財務管控也成為了備受關注的一項財務工作。對此，不可忽略的一個問題是，在新環境、新要求的影響下出現的新投資公司，其經營管理往往是十分復雜的。因為，為更好地落實經營管理，深入研究管控方法是勢在必行的。

一、國有資本投資公司財務管控內容簡述

（一）全面預算管理

預算管理是投資公司最常見的一項財務管控內容，以全面預算為主要表現形式，目的在于通過合理預算嚴控財務支出，保證支出與自身內部可利用資金之間的平衡，也是公司日常經營實現戰略目標的重要支持。因此，國有資本投資公司在財務管控過程中，應從預算組織和編制開始，密切關注執行、調整、報告、考評各個環節，搭建閉合的預算管理鏈條，借助科學預算為其他經濟活動的開展和后續整體管控提供強有力的支持。

（二）資金集中管理

其次，就是資金的集中管理。與傳統略顯分散的資金管理模式相比，集中管控更能節約人力與物力，同時具有突出的全面特征，有利于整合細小經濟活動并控制其參與者經濟行為，進而在根源上規避違規操作風險。尤其是規避對于賬外賬戶的設置，對各項活動進行統一結算，可以加強對各項資金的動向監管和統一規劃，進而提高整個公司的資金流通速度、降低經營成本。

（三）財務制度管理

至于制度管理，就比較簡單了，主要是指對各項基礎財務制度、投資規范的管理。國有資本投資公司應與資本進行協商，明確各方職責并建立工作制度，同時根據自身真實經濟情況設計更加科學的財務制度規范。

二、國有資本投資公司財務管控現存問題

（一）人才專業度不足

人才缺乏專業素養或職業道德意識不足是當前國有資本投資公司財務管控工作面對的最大阻礙，也是比較容易解決的一個問題。由于經濟活動人才需要的不斷擴大，投資公司在壯大人才隊伍的過程中經常會出現忽略對人才能力的綜合評定等問題，導致一些缺乏專業能力和職業素養不夠的財務人員進入公司，嚴重影響了公司整體經濟活動質量。

（二）流程清晰度不足

其次，就是在管控流程不夠清晰方面存在的問題。縱觀當前大多數國有資本投資公司的財務工作流程和職能部門建設，可以發現他們并未建立起足夠完善的財務工作系統，也并未對各項基本經濟活動做出準確要求。在該模式下，各個部門之間缺乏聯動，經濟信息無法實現有效交流，整體管控自然會瀕臨失效。

（三）信息化建設不足

事實上，信息化建設的不足也是致使投資公司經濟活動流程不清晰的原因之一。信息化手段已然成為了近些年來社會經濟活動的常見手段，但依舊有一些國有資本投資公司尚未建立起清晰有效的信息化財務工作機制，這同樣影響了管控的有效性。

三、國有資本投資公司財務管控策略分析

（一）加強財務人才培養

首先，國有資本投資公司在財務管控工作中，應加強對財務人員的專業能力和職業素質培養。就專業能力來說，直接影響著他們對整個財務活動的控制能力。而職業素養，關系著他們是否會在“管控”活動中出現徇私舞弊等行為，甚至影響著他們的財務思維。因此，無論是站在專業立場上，還是從道德層面出發，國有資本以及其下屬投資公司，都應加強對人才的專業培養和職業道德教育。對此，可選擇的辦法不止一種，如擴大人才招聘需求、提高人才招聘要求、加強后續職業教育、定期進行考核評價、外派學習等。簡單來說，投資公司可在國有資本的支持下，不斷面向社會招聘更多專業能力突出、工作經驗豐富的優質人才，并在公司內部定期舉辦工作研討會等活動，為財務管控相關人員提供足夠的內部學習機會。同時在 條件允許的情況下，還可以派遣內部骨干財務人員外出學習，從其他國有資本投資公司學習先進的工作方法以提升自我，并將學習到的新方法、新經驗傳授給其他伙伴。

（二）優化職能部門管理

財務工作流程不夠清晰是影響國有資本投資公司的主要因素，而流程不清晰的根本原因，就是公司內部各個職能部門的責任不清晰和管理失效。因此，站在“優化管控”的立場上，公司還需要優化職能部門管理結構，重新建設更加科學的經濟工作體系，垂直化管理就是個不錯的選擇。簡單來說，公司可以自上至下劃分職能部門并賦予權利、安排工作任務，站在不同職能部門的立場上分析其工作內容和參與形式，細化各項經濟活動并準確定位各個職能部門在該財務活動中應承擔的責任，要求各個部門在開展財務工作之前互通消息、報備審批、如此，在層層配合和逐級審批的情況下，無論是購置經營設備、使用內部資產、尋求外部投資等大型經濟活動，還是日常采購等小型財務支出，都是流程清晰、目的明確的，違規、越線等財務問題在最大限度上被規避，稅務、競爭等風險發生的可能性也得到降低，整體管控質量必然會實現質的飛躍。

（三）提高監管治理力度

再者，從“提高國有資本投資公司財務管控有效性”的角度出發，公司還應該加強日常經濟監管力度，建立更加科學的監督管理體制規范，利用明確的法律法規、行業制度、內部規范監督財務人員和各部門經濟活動參與者的行為，緊密督促他們以合法合規的手段開展財務工作。這樣一來，以嚴格的日常監管為支持，基礎工作出現紕漏的可能性相對降低，日常經濟活動更加規范，整體管控受到阻礙的可能性相對減少，結果必然會理想。

（四）落實審計基本工作

至于審計，一直以來都各投資資本較為重視的一項經濟活動，直接影響著公司內部的經濟活動清晰度和安全性。這也就意味著，國有資本投資公司想要進一步提高財務管控質量，有必要提起對審計工作的重視，通過內部審計合理審查內部工作合法合規性，同時積極配合國企的外部審計工作，與之合作擴大審計范圍、提高審查力度。如此，通過審計及時發現財務活動存在的不清晰、不合理等問題，利用科學的經濟手段進行調整，投資公司內部經濟活動更加清晰，財務數據更加準確，管控工作必然能夠高質量完成。

（五）用好信息技術工具

信息技術的發展是經濟發展蒸蒸日上的重要驅動力，促進經濟活動的效益提升也可考慮運用信息技術。簡單來說，國有資本投資公司可嘗試運用信息技術開展基本工作，同時也國企獲得聯系，與其交流經濟信息并共商工作方案。對此，資本可與公司合作建立信息化工作系統，依托信息化系統進行基本財務工作、分析日常經營管理數據。這樣一來，信息化平臺為數據搜集和分析創造了更多便利條件，公司可以通過信息系統的支持更輕松地發行財務問題并加以解決，其采取管控效果必然會更加理想。再者，在信息化系統的支持下，投資公司的各個部門也可以加強信息交流，通過平臺交流經濟數據，這可以大大提高公司各部門之間的財務工作效率，最終推動財務管控工作有效性的提升。尤其是在該情況下，公司管理決策部門能夠及時根據各個部門業務板塊在信息化工作平臺中呈現的財務信息進行決策并調整后續重點工作內容，這可以讓后續工作為公司創造更多投資收益，也能保證財務管控的有序推進。

（六）科學授權日常管理

國有資本投資公司在本質上是受國有資本監管的，其可行使權利因此受國企授權束縛，包括在財務工作方面的權利。因此，想要進一步提高投資公司財務管控有效性，國有資本必須適當放權，在科學法范疇內、以《資本會計準則》為指導，在明確權利邊界的基礎上將管理財務的權利交給公司，賦予其“獨立監管”的權利。在這一狀態下，投資公司自承責任、獨立性更強，必然可以將更多注意力放在財務管控工作上，主動反饋并解決在整個經濟活動中遇到的融資、合作等問題，最終通過法律規范、行業準則的支持更好地完成相關財務工作。值得一提的是，這衍生出來了另一個問題——公司財務部門應在資本下放監管權利的基礎上積極行使自身權利，采取科學手段穩定自身財務地位。

四、結束語

綜上所述，國有資本投資公司已經成為了市場經濟的重要組成部分，其財務管控手段有效性不僅影響著投資公司自身的可持續經營，也影響著國有資本投資的經濟收益和整個經濟市場的健康發展。國有資本與其投資工作應對此形成正確認識，合力研究心得財務管控戰略定位和方式方法，積極加強人才培養，在明確管控內容的基礎上搭建更加科學、完善的管控體系，進一步優化投資公司經營管理環境，為雙方可持續發展注入源源不斷的活力。

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