基于平衡計分卡的科研院所高質量發展指標體系研究

郭 研 向 東 關珊珊 余 然

（武漢第二船舶設計研究所，湖北 武漢 430064）

黨的十九大報告指出，“我國經濟已由高速增長階段轉向高質量發展階段，正處在轉變發展方式、優化經濟結構、轉換增長動力的攻關期”。科研院所作為我國科技創新、產業升級的排頭兵，也作為我國高質量發展的重要一分子，實現科研院所的高質量發展對促進我國高質量發展具有重要的推動作用。本文針對科研院所初步構建了具有科學性、指引性、簡潔性、可量化的高質量發展指標體系，為指引科研院所向高質量發展邁進和評價科研院所高質量發展提供有益參考。

一、科研院所高質量發展的內涵

高質量發展，要求以發展質量和效益為中心，堅持創新、協調、綠色、開放、共享，滿足人民日益增長的美好生活需要[1]。高質量發展，必須堅持質量第一、效益優先，以供給側結構性改革為主線，推動經濟發展質量變革、效率變革、動力變革[2]。科研院所是科學研究和技術開發、高層次科技人才培養、高科技產業發展的基地，是科技創新的主力軍，也是科技第一生產力的承載者、開拓者和實現者[3]。對于科研院所來說，質量變革、動力變革、效率變革主要集中在以下幾個方面：

1.質量變革

一是產品性能質量提升，增強產品的市場競爭力。二是產業結構質量提升，加快培育新興產業，向高技術、高附加值的高新技術產業轉型升級。三是經濟運行質量提升，按照質量第一、效益優先的要求，更加突出經濟發展的綜合質量效益。

2.動力變革

一是科技創新能力提升，注重創新投入，加快核心技術的攻關，以技術驅動發展。二是人才隊伍活力增強，加強高端人才的引進與培養，激發人才隊伍活力，以人才支撐發展。

3.效率變革

一是持續深化改革，發揮改革的新生性作用，激發企業活力。二是強化管理創新，健全完善體制機制，穩步推進管理體系建設和管理能力提升。

二、平衡計分卡理論方法

平衡計分卡是1 9 9 2年由哈佛大學商學院教授R o b e r t·S·K a p l a n 和復興國際方案總裁David·P·Norton在對美國12家績效管理成績卓著的公司進行研究總結提出的戰略管理工具，經過近30年的發展，已成為一種理論成熟、廣泛應用的績效考核方式之一。平衡計分卡可以將企業戰略規劃分解“財務、客戶、內部流程、學習與改進”四個層面的便于監測評價的指標及目標值，有力促進戰略的落地實施。財務層面指標主要體現企業經濟運行情況，是股東最為關心的部分。客戶層面指標主要體現企業的客戶和市場情況，通過獲得客戶和市場來創造理想的財務回報。內部流程層面主要體現企業的關鍵內部流程，通過內部運營來創造價值，獲得客戶和市場。學習與改進層面主要體現企業要實現長遠發展所必須關注的核心因素[4]。

三、高質量發展指標體系構建

1.基本原則

為確保建立的高質量發展指標體系能夠快速應用于科研院所中，在進行指標體系構建中擬定了五項基本原則，具體如下：

一是指引性原則，指標設置要體現高質量發展的理念，引導科研院所在質量變革、效率變革、動力變革方面的提升。

二是簡潔性原則，指標選取上貴精不貴多，每個方面優選幾個代表性的關鍵指標。

三是可量化原則，選取的指標要能夠量化，便于進行評價。

四是可操性原則，選取的指標數據便于搜集，客觀公正。

五是適用性原則，設置的指標要對大多數科研院所適用，可用于不同科研院所之間做橫向比較。

2.指標體系設計

本文基于平衡計分卡原理，借鑒中央企業高質量發展指標體系、國家高質量發展指標體系相關文獻資料，初步構建的科研院所高質量發展指標體系設計了三個層級：第一層為平衡計分卡通常采用的財務、客戶、內部流程、學習與改進共四個層面；第二層為16個一級指標，主要對四個層面在高質量發展理念下進行細化方向；第三層為二級指標，主要對一級指標進一步細化和解析，作為最終的可量化、可考核、可評價的落地指標。具體如下（見表1）：

表1

財務層面。對于科研院所，財務層面的高質量發展是重要的部分。本部分設置了盈利能力、產業結構、成本管控、資本效率共4個一級指標。盈利能力是科研院所股東通常較為看重的部分，是科研院所長遠發展的經濟保障，選取了營業收入增長率、新簽合同額增長率、凈利潤增長率和經濟增加值EVA共4個二級指標。產業結構是科研院所產業向國際化、高附加值、高新技術方向發展的體現，選取了國際化業務占收比、戰略性新興產業占收比、新一代信息技術產業占收比共3個指標。成本管控是科研院所增加盈利，在長久競爭中取勝的關鍵戰略之一，選取了成本費用占收比、管理費用占收比共2個指標。資產效率是科研院所對企業資產運用的有效性和充分性，選取了經營活動現金凈流量、凈資產增長率、凈資產收益率、流動資產周轉率共4個指標（見表2）。

表2

客戶層面。對于科研院所，客戶層面的高質量發展是科研院所爭奪客戶和市場的關鍵，也為財務目標的實現奠定了基礎。本部分設置了服務質量、品牌形象、產品進度、產品性能質量共4個一級指標。服務質量是科研院所以客戶為中心的體現，選取了客戶滿意度和客戶需求及時響應率共2個二級指標。品牌形象是科研院所在行業內的口碑和認知的體現，選取了品牌力、市場占有率共2個二級指標。產品進度是科研院所產品設計開發關鍵節點把控的體現，選取了研發生產進度和關鍵控制點準點率共2個二級指標。產品性能質量是科研院所產品開發滿足規定需要或潛在需要的體現，選取了技術性能度量值、設計差錯率、產品一次交驗合格率、產品質量合格率共4個二級指標（見表3）。

表3

內部流程層面。科研院所為實現財務和客戶層面的目標，在企業內部經營、運作流程方面推進高質量發展。本部分設置了創新研發、供應鏈管理、綜合管理、風險防控共4個一級指標。創新研發是科研院所的核心競爭力，是企業占領高附加值、高新技術產業的有力保障，選取了創新激勵機制、核心技術突破數、研發投入比率、專利授權增長率、科技成果轉化率、研發能力建設共6個二級指標。供應鏈管理促進科研院所整合優化供應鏈，與供應商建立雙贏，選取了供應商評價優秀率、供應商風險評估、供應商滿意度共3個二級指標。綜合管理是科研院所管理提升、提質增效的體現，選取了管理成熟度、現代企業制度建設、戰略規劃制定、戰略計劃完成率、戰略目標達成率、持續改進完成率共6個二級指標。風險防控是科研院所對運營過程中的風險進行管理，降低損失及危害，選取了營業收入與平均帶息負債的占比、兩金占流動資產比重、資產負債率、安全生產事故數共4個二級指標（見表4）。

表4

學習與改進層面。科研院所為實現長遠發展，必須進行對員工能力、企業信息化等學習與改進層面的持續提升。本部分設置了人才培養、信息化管理、知識和信息管理、企業文化共4個一級指標。人才培養是科研院所對人才進行教育、培訓等過程，優秀穩定的人才團隊是科研院所的核心競爭力，選取了全員勞動生產率、高端人才占比、員工滿意度、人均工資增長率共4個二級指標。信息化管理是科研院所將現代信息技術與企業運營相融合，提高企業效率和效益，選取了信息化水平等級、數據庫抽檢符合率、信息化建設計劃達成率共3個二級指標。知識和信息管理是科研院所實現高效的知識和信息的收集、存儲、推送、共享，使之發揮效益，選取了知識管理平臺、知識管理成熟度共2個二級指標。企業文化是科研院所核心價值觀、愿景使命、信念等組成的文化形象，選取了企業文化力、企業文化認知度率共2個二級指標。

四、結語

本文通過對高質量發展質量變革、動力變革、效率變革在科研院所中的應用解讀，基于平衡計分卡理論方法，從“財務、客戶、內部流程、學習與改進”四個層面、16項一級指標、53項二級指標，系統地構建了科研院所高質量發展指標體系。該指標體系設置過程中考慮了對科研院所的普適性，科研院所在引入時，通過進一步結合企業自身特點，適應性地對指標體系進行完善后在企業應用，可作為企業發展規劃目標確定、與競爭對手及標桿企業對比分析等，更好地指導和引領企業向高質量發展持續邁進。