改制型國有企業資金管理的 問題及措施研究

喬嬌

摘要：資金是企業的經濟命脈和發展的動力，任何規模的經濟實體都需要足夠的安全資金維持它的正常運轉，因此如何做好資金管理工作也是國有企業財務管理的重要內容之一。事業單位改革轉制為國有企業的大型集團公司在經濟體制改革的過程中，其自身在資金管理方面存在資本金不能及時到位、經營管理理念需要轉變、資金使用效率有待提高等問題。據此，文章提出建立資金管理制度，利用信息化管理系統控制業務流程，做好財務預算工作等建議，旨在建立國有企業科學的資金管理體系，降低融資成本，確保資金安全。

關鍵詞：改制型國有企業;資金管理;問題;措施

隨著我國現代化經濟的高速發展，國家對事業單位進行體制改革，部分事業單位轉制為國有企業，對于重新組合的集團型國有企業來說面臨的問題多種多樣各不相同，普遍問題是人才匱乏、資金短缺、組織架構需要重新整合。現階段如何做好有效的、合理的、科學的資金管理是管理層首先需要解決的難題。

一、改制型國有企業資金管理概述

（一）企業資金管理的概念

資金管理是企業對資金來源和資金使用計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱。資金管理包括投資決策與計劃，建立資金使用和分管的責任制，檢查和監督資金的使用情況，考核資金的利用效果。資金管理貫穿于企業的各項業務活動中，包括經營活動、籌資活動、投資活動，它不僅僅是出納員的工作更是財務管理中重要的板塊。通過資金的管理實現國有企業資金的安全完整，提高資金的使用效率，確保整個集團資金的流動性。

（二）改制型國有企業資金管理的重要性

1. 為企業生存發展提供保障

企業在生產經營過程中主要目標是追求利潤最大化，各種績效考核經常是以利潤為主要指標，但是經常會看到有些利潤較好的企業也會面臨破產清算的結局，究其原因不乏有資金鏈斷裂企業無力支付員工工資、金融貸款、供應商貨款等。資金管理在企業的經營管理中起著舉足輕重的作用，甚至關系到生死存亡。

2. 提高資產質量，增加企業效益

由于地方財政資金緊張，事轉企改革中的許多單位原有固定資產設備陳舊老化，甚至超期限、超強度使用，需要經常進行設備的維修養護以保證生產正常運行，一方面改制后的國有企業面臨固定資產設備更新換代問題，另一方面增加現代化機械作業可以降低人力成本，提高工作效率，所以需要籌集固定資產采購資金，做好企業預算管理，優化資產在集團下屬各公司之間的配置顯得尤為重要。

3. 增強員工信心，提高員工幸福指數

改制型的國有企業人員構成復雜多樣，既要調動其工作積極性使其對企業發展前景充滿信心和希望，又要維持企業正常運營安置就業人員，為穩定社會治安做出更多貢獻，良好的現金流能保障員工的工資社保和福利支出，保證企業的長期持續經營，所以建立通俗易懂、切實可行、可操作性強適合企業自身情況的資金管理制度和體系已經迫在眉睫。

二、改制型國有企業資金管理存在的問題

國有企業是經濟社會發展的重要支柱，穩步推進國企改革，發展壯大國有企業至關重要。改制型的國有企業是由一些存續的公司或者事業單位重新整合組成集團式的國有企業，下屬公司組織形式各異，資產規模不同，過多依賴財政支持，缺乏市場競爭能力，要進行統一的資金管理并不是件容易的事情，現就改制型的國有企業資金管理有關的問題闡述如下。

（一）資本金來源方面不占優勢

首先，對于大多數國有企業來說資本的主要來源是中央財政或地方財政投資入股，但是入股形式多種多樣，實際以貨幣資金方式入股的少之又少，導致現金流短缺，即使這樣有限的注冊資本也會因為財政資金緊張使到位時間不確定。其次，國有企業按地方政府的整體規劃和布局做一些基本項目建設，許多項目建設時間較長，收益較慢甚至是公益性的，按要求保質保量按期完成需要足夠的資金流支撐，完全依靠地方財政撥款又不現實，除占用企業自有資金外采用什么方式籌集資金，如何降低融資成本，控制財務風險是國有企業面臨的難題。

（二）思想觀念陳舊過時

改制型國有企業人員在日常工作中側重于社會效益、質量效益，由于考慮問題的角度不同往往為追求政績而急于求成導致企業資金的浪費。另外，員工思想停留在傳統的固化思維中，激勵約束及考核機制不健全，機構臃腫，人浮于事，缺少市場競爭意識。

（三）資金支付方式不優化

隨著時代的發展，人們生活方式也在不斷變化，如現金支付逐漸被微信、支付寶、云閃付等電子支付所取代，安全快捷的網銀支付，便于追蹤資金流向，可以有效規避舞弊風險。但改制型國有企業有的財務人員思維仍沒有與時俱進，依然增加現金的使用頻率，導致人員工作量增加，工作效率較低。

（四）銀行賬戶設立不規范

改制型國有企業中長期存續的子公司銀行賬戶建立的過多，不利于資金管理控制風險，有的賬戶甚至長年無業務發生而成為久懸賬戶，影響銀行賬戶的業務辦理和正常使用，賬戶過多容易被借用賬戶挪用資金，尤其是公戶私用會帶來不必要的法律和稅務風險。

三、完善改制型國有企業資金管理的建議

針對國有企業出現的各種問題，管理層要深入分析研究，從企業實際出發，以保證安全資金持有量，提高資金使用效率，確保在政府扶持期間平穩過渡，增強國有經濟競爭力、創新力、控制力、影響力、抗風險能力，做強做優做大國有資本。

（一）制定資金管理的規章制度，利用信息化系統管理

制定資金管理讓員工有據可依、有章可循，明確職責權限，各司其職，分工清晰，既能提高工作效率又便于利用績效考核調動員工的工作積極性。首先，對于正處于改制過程中的國有企業只要是切實可行易于實施的規定條款即可，以后再隨著企業的不同發展階段逐步完善各項規定，避免一成不變常年使用使規章制度流于形式。其次，根據集團企業的組織架構、管理權限、業務分工設計資金管理流程。考慮組織架構是否合理，多業務板塊在子公司的分割是否過多而導致資金管理成本增加，同時通過報銷單據了解業務流程中的控制點并發現存在的問題，觀察改制型國有企業是否采取措施避免業務人員接觸現金，銀行賬戶的設立是否經過集團的審批程序，是否定期清理久懸賬戶。再次，利用信息化管理系統中資金管理的流程與各個業務部門或者公司進行協調溝通。通過信息化管理系統來約束員工的行為，減少人為主觀因素的影響，控制資金管理中存在的風險，確保基礎數據真實準確的前提下，利用信息技術統計各項數據資料進行分析整理，為管理層的經營決策提供可靠依據。

（二）建立資金集中管理與分散管理相結合的模式

改制型國有企業多以集團形式進行統一管理，匯總上報經營成果等信息給相關部門。改革過程中集團總部通過建立適宜的組織架構、資本架構，利用集團的優勢進行資金集中管理，通過資金歸集減少相應的安全資金額度，避免閑置資金的浪費，還可以用集團的名義進行集中談判獲取更多的外部優惠政策如銀行結算手續費、POS機費用率、銀行貸款融資利息等降低融資成本財務費用。但是要注意資金集權管理掌握好集權的尺度，為不影響下屬各公司的積極性可以配合分權管理，有張有弛，松緊適度，充分利用閑置資金，合理配置資金資源，提高資金使用效率。同時，為配合分散管理增加內部審計的管理，要了解下屬各公司的實際經營情況，對重大資產的采購與處置、對外擔保和融資等重要事項進行管控，關注資金在各個業務環節的流動，如應收賬款回收期的管理能確保收入的及時性、客戶信用等級管理規避呆死賬的發生、存貨最低持有量的控制減少資金占用、應付賬款及時入賬能準確掌握對外欠款做好資金計劃保持良好信用。

（三）注重教育培訓，提高業務素質

信息化技術日新月異，更新換代較快，對于重復性高、標準化強的職業很容易被信息技術所替代，如會計憑證的核算與報銷、稅務申報、收銀員等。當前，財務人員還保持過去傳統的會計核算、編制各類統計報表等思想已經不適用新時代的發展，要學會用發展的戰略眼光看問題，不斷挑戰自我，跳出傳統的會計思維做轉型升級，由核算型向管理型轉變，由事后的報銷核算向事前預算、事中控制、事后核算分析全程跟蹤參與管理轉變。另外，提高自身素養、增強管理能力的同時要注重建立人才儲備機制，從人才選拔、儲備、培養上下功夫。

（四）開拓思路籌集資金，做好財務預算，建立績效考核評價管理

國有企業采用金融機構貸款融資形式比較單一，可以根據企業實際情況解決資金來源。首先，與上級單位溝通解決資金及時足額到位問題，規避因資本金不符合規定帶來的法律風險。其次，針對項目建設可以尋求合作伙伴，引進對方專業管理理念，利用民間資本注入資金流保障項目按計劃實施。除此之外對不同的情況采取多渠道多方式的籌資方式，如融資租賃、質押應收賬款、發行融資債券等。

為了合理使用籌集的資金應該做好財務預算工作。財務人員要了解業務內容，懂得行業知識，解讀數據背后的信息，多角度多層面思考，同時又不拘泥于報表數據，要結合宏觀經濟、行業情況、企業特點做出合理分析，協同集團所屬公司共同做好財務預算管理，并根據企業經營變化進行適當的更新調整。

為確保財務預算能有效控制資金使用，改制型國有企業還可以利用上級管理部門和本集團的績效考核機制，鼓勵管理層和下屬公司人員重視資金管理，明確各自的權利與義務，控制好財務風險與運營風險，提高集團在社會上的知名度和信用等級，贏得金融機構和民間企業的信賴與支持，延長付款期限、加大資金時間價值。

四、結語

對于事轉企改革中的國有企業，要利用集團型管理方式管理好每個下屬公司，財務人員要懂業務有能力，做好跨部門跨公司溝通和協調共同做好資金預算，保證企業能夠正常長期持續經營。把控好資金就掌握了企業的經濟命脈，國有企業只有加大對資金管理的重視，才能為事轉企改革順利完成轉型升級和國有企業發展壯大提供資金保障。

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（作者單位：朝陽環境集團有限責任公司）