基于COSO 框架的電力營銷風險分析系統研究

(廣東電網有限責任公司廣州供電局，廣州 510620）

0 引言

在企業經營過程中，風險無處不在。一方面，風險來自外部自然環境和宏觀經濟社會環境發生劇烈變化；另一方面，來自企業在生產經營和深化改革過程中的種種不確定因素。本文針對電力行業，基于反欺詐財務報告全國委員會的發起組織委員會（Committee of Sponsoring Organizations，COSO）發布的企業風險管理整合框架，引入風險管控的理念，探索構建營銷業務風險管控體系，研發營銷風險分析系統，規范一線營銷工作人員的業務行為。

1 企業全面風險管理研究現狀

1.1 背景和意義

國務院國有資產監督管理委員會提出企業全面風險管理是一項十分重要的工作，關系到國有資產保值增值和企業持續、健康、穩定發展。為了指導企業開展全面風險管理工作，進一步提高企業管理水平，增強企業競爭力，促進企業穩步發展，國務院國資委在2006 年印發《中央企業全面風險管理指引》的通知。

1.2 現狀及分析

傳統的企業風險管理方式主要是以“豎井”式的組織形式管理企業的風險。然而，企業運營過程中的風險是相互關聯的，以分割的方式對各職能部門的風險進行獨立管理，只能達到次優的結果。企業全面風險管理體系旨在構建一個完整的管理框架，將風險管理的環節貫穿于企業經營的全過程，以此彌補“豎井”模式導致的風險管理的重疊和遺漏，達到最優的風險管理效果。傳統與現代企業風險治理的特點如表1 所示。

2 COSO 框架在電力營銷中的應用研究

2.1 電力營銷風險的特征

電力營銷是電力企業生產經營的重要環節，直接影響企業的經營發展，隨著電力體制的改革和新能源的出現，行業競爭日益激烈，全面風險防范工作愈發重要。

電力營銷風險防控圍繞電費風險治理而展開，電費快速回籠是維持電力企業正常運營的基礎，而電力營銷過程的各個環節都可能出現電費風險。其中最主要的電費風險類型是電費安全風險、業務擴展管理風險、業務服務和自動化系統風險。例如，業務擴展資料管理、供用電合同簽訂、電力項目審查等。做好這些需要企業結合現代網絡即時傳遞的特性，動態化地做好部門和人員、技術、數據、信息要素的風險管理。

2.2 COSO 框架在電力營銷上的有效性

針對電力營銷風險的特征，基于COSO 框架，要建立營銷業務風險管理體系，開展全面風險管理防治工作。具體從全面風險管理體系、風險基本管理流程、風險管理文化3 個方面建立電力營銷風險管理體系，如圖1 所示。利用COSO 整合框架的理念，將電力營銷風險管控業務直接嵌入“風險評估與控制-風險監督檢查-風險管控考評”的主流程中進行閉環管控，上有達成目標，下有運行制度，這種體系的設計將有效支撐電力營銷風險的管理過程。

3 基于COSO 框架的風險分析系統構建及應用

3.1 系統結構

為驗證“基于COSO 框架構建的營銷業務風險管控體系”的執行效果，研發了營銷風險分析信息系統，系統結合電力行業營銷業務特點，開發了“風險評估與控制-風險監督檢查-風險管控考評”的主體功能，實現營銷風險的可控、在控、預控。系統功能結構如圖2 所示。

表1 傳統與現代企業風險治理比對表

圖1 電力營銷業務風險管理體系

圖2 營銷風險分析信息系統功能結構圖

應用采用Java語言設計，采用瀏覽器/服務器結構（Browser/Server，B/S）結構，基礎框架為SpringMVC+Spring+Mybatis，供個人計算機（Personal Computer，PC）和手機移動端兩種終端方式使用。核心功能采用基于服務化的設計開發模式，通過服務化的接口調用方式協調工作，工作效率和穩定性有很高的保障。

3.2 應用效果

通過系統的應用，可以較好地提升電力營銷風險管理的工作水平與效率，縮短風險事件采集、識別、評估、控制、檢查、評價的風險管理時長，改善當前風險管控工作的純手工模式，減少人為錯誤和流程浪費的情況發生，同時較好地提高風險預防、預控的能力，使風險管理文化得到沉淀，風險意識逐步滲透至日常工作中。如圖所示，其操作界面中的模塊包括營銷風險池（進行風險數據錄入）、風險問題識別（判斷面臨風險內容）、風險評估（評估其影響狀態）等內容。風險事件處理界面如圖3 所示。

圖3 風險事件處理界面

4 結語

基于COSO 框架，構建企業風險分析系統是面對外部自然環境和宏觀經濟社會環境劇烈變化，以及企業在生產經營和深化改革過程中防范不確定因素影響的一種好方法。實踐證明，利用信息系統可較好地提高企業全面風險管理的水平，實現國有資產保值增值和企業持續、健康、穩定發展的目標要求，值得推廣應用。