建筑企業(yè)資金管理中存在的問題及應(yīng)對舉措探究

作者簡介：段建芳，（1982.3-），女，山西省陽城縣，山西大學(xué)，會計學(xué)，會計師，會計學(xué)。

摘要：在建筑行業(yè)的發(fā)展過程中，強有力的資金管理是至關(guān)重要的。一旦缺少資金，企業(yè)就無法有效運營，也很難在市場當(dāng)中占據(jù)一席之地，由此可知，資金就像是人體的血液，只有實現(xiàn)動態(tài)的運轉(zhuǎn)才能夠維持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，因此，一定要保障企業(yè)資金的日常供應(yīng)，避免企業(yè)因為長期資金匱乏導(dǎo)致在建筑領(lǐng)域當(dāng)中缺乏核心競爭力。為了能夠在激烈的市場競爭當(dāng)中占據(jù)一席之地，建筑企業(yè)需要注重日常的資金管控，才能夠在市場發(fā)展中注入充分活力，企業(yè)通過不斷優(yōu)化管控措施，調(diào)整資金調(diào)度，強化資金管控，有效減少企業(yè)面對財務(wù)風(fēng)險的概率。與此同時，充分合理的使用資金，可以幫助調(diào)整資金分配，確保企業(yè)收獲更多利潤，強化企業(yè)的核心競爭力。建筑企業(yè)要想將資金管理落到實處，就需要搭建一套科學(xué)合理的資金管理機制，進一步強化資金的配置效率，才能夠發(fā)揮充分的經(jīng)濟作用。在當(dāng)前階段，建筑企業(yè)內(nèi)部資金管控仍然存在一些不足之處，比如說資金管理較為分散、資金管控力度逐漸弱化、資金預(yù)算不具有合理性等等，這些都會影響企業(yè)的財務(wù)工作的正常推進。企業(yè)管理者要想解決資金管控中的這些問題，幫助企業(yè)調(diào)整資金運轉(zhuǎn)形式，就需要重視資金管理機制的重要意義，不斷探究建筑企業(yè)資金管理存在的不足之處。本文著重分析了資金管理機制的深入應(yīng)用情況，并提出了一些解決意見，希望可以促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);資金管理;問題;應(yīng)對舉措

引言：在當(dāng)前階段，經(jīng)濟體制不斷深化發(fā)展，無論是何領(lǐng)域的企業(yè)類型，要想在市場當(dāng)中占據(jù)一席之地，就需要強化內(nèi)部核心力。任何企業(yè)沒有流動的資金，就相當(dāng)于在發(fā)展過程中缺少了生命，很難在企業(yè)競爭當(dāng)中處于領(lǐng)先地位。因此，資金管理應(yīng)當(dāng)被企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者重視起來。企業(yè)資金的應(yīng)用水平直接影響到企業(yè)內(nèi)部管理的發(fā)展水平，具體到建筑企業(yè)發(fā)展環(huán)節(jié)中，因為建筑企業(yè)內(nèi)部覆蓋的業(yè)務(wù)比較多元化，承辦項目建筑周期較長，所以資金管理難度相對較大，比較復(fù)雜。與此同時，參與到施工環(huán)節(jié)中的人員素質(zhì)參差不齊，加上市場紛繁復(fù)雜的競爭情形，為企業(yè)的資金管理帶來了一定難度。要想實現(xiàn)建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，深化內(nèi)部革新動力的，需要解決將企業(yè)資金的使用限度實現(xiàn)最大化，保障企業(yè)的正常運行。

1 建筑企業(yè)資金管理概述

1.1 建筑企業(yè)資金管理的特征

建筑企業(yè)資金管理特點和其產(chǎn)業(yè)鏈結(jié)構(gòu)分配具有直接關(guān)系。一般情況下，建筑企業(yè)的生產(chǎn)地點并不集中比較分散，但是其流動性較強，生產(chǎn)周期持續(xù)階段較長，資金管理覆蓋多個生產(chǎn)環(huán)節(jié)領(lǐng)域。總的來說，建筑企業(yè)內(nèi)部資金管理主要有以下三個特點：資金需求量較高、資金使用環(huán)節(jié)具有普適性、資金生產(chǎn)過程中流動性較強。因此，建筑企業(yè)在資金管控中需要嚴格按照財務(wù)規(guī)劃和編制方案來進行資金分配，實現(xiàn)高質(zhì)量的集中管控，進一步規(guī)范管理，強化資金管理，提升工作效率。

1.2 建筑企業(yè)資金管理的重要性

首先，在建筑行業(yè)中，項目的早期階段一般都會先預(yù)付一定資金來履行承諾，將其作為可以順利完工的保障。在項目的后期階段，為了可以全方位提升建筑的整體質(zhì)量水平，需要做好維護工作，可能會消耗一些資金。施工的早期和后期工作形成了一條產(chǎn)業(yè)鏈，中間需要投入大量的流動性資金，但是如果某一環(huán)節(jié)進行分裂，那么資金鏈也會斷裂，企業(yè)的發(fā)展會面臨威脅，很有可能會遭受財務(wù)風(fēng)險。這種問題企業(yè)管理人員可能無法控制，從某種程度上會給企業(yè)的名譽帶來影響，阻礙企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。[1]因此，有效的資金管理可以降低企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險的概率，是推進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必要策略。

其次，資金管理是企業(yè)財務(wù)管理工作中必不可少的一個重要組成部分，如果能將資金管理落到實處，對于一些各個部門和人員的工作效率促進也是有意義的。企業(yè)各個部門通過對項目的分層討論和研究，能夠探索出資金的具體應(yīng)用策略，從而實現(xiàn)資金的科學(xué)分配。一般情況下，企業(yè)的項目都是分批進行的，不能同時進行。此時，就會出現(xiàn)多個項目同時經(jīng)營并運轉(zhuǎn)的情況，要想讓每個項目都能夠走入正常的軌道，就需要做好資金的調(diào)控。與此同時，應(yīng)當(dāng)控制好資金的流轉(zhuǎn)趨向，對于項目的成本支出進行記錄并整合數(shù)據(jù)，進一步強化收賬款的管理效率，將其的內(nèi)部結(jié)構(gòu)實現(xiàn)科學(xué)調(diào)整。

最后，建筑企業(yè)在近些年來競爭趨勢不斷加劇，內(nèi)部競爭比較激烈，資金是否充足決定著企業(yè)在市場當(dāng)中是否可以實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展，也是企業(yè)在面對財務(wù)風(fēng)險能否有效抵御的重要保障。如果企業(yè)有一套科學(xué)有效的資金管理方式，那么閑置的資金也可以被科學(xué)使用，發(fā)揮其內(nèi)在價值，實現(xiàn)良性循環(huán)，降低企業(yè)成本性支出，讓企業(yè)獲得更多經(jīng)濟效益，從根本上提升企業(yè)的內(nèi)在競爭力。[2]

2 建筑企業(yè)資金管理存在的問題

在當(dāng)前階段，企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)中還存在著一些不足之處，容易影響到對資金的有效配置，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

2.1 資金預(yù)算缺乏合理性

企業(yè)要想確保能夠?qū)τ诠こ添椖坑芯珳实念A(yù)算方案，在招投標(biāo)工作之前需要做好準備工作，科學(xué)分析項目環(huán)節(jié)的整體內(nèi)容，計算每個環(huán)節(jié)需要消耗多少成本資金，通過數(shù)據(jù)調(diào)查和整合，了解到企業(yè)最后能夠獲取的數(shù)目總額，從企業(yè)的整體發(fā)展情況來進行分析計算。但是在實際履行的過程中，預(yù)算可能會存在一些差異，比如說一些項目的風(fēng)險因素沒有科學(xué)考慮，失去了預(yù)算本身的作用。[3]如果資金管控和項目預(yù)算沒有實現(xiàn)有效統(tǒng)一，就會導(dǎo)致資金使用和項目的實際工程開展出現(xiàn)滯后情況。除此以外，一些企業(yè)項目沒有科學(xué)使用建筑材料就會導(dǎo)致現(xiàn)場材料堆積過多，出現(xiàn)很多廢棄用料，在消耗資金的情況下，還浪費了較多人力。

2.2 資金未能集中化管理

建筑企業(yè)投資的范圍比較廣泛，覆蓋內(nèi)容較為全面，建筑周期也比較長，如果沒有一套比較系統(tǒng)化成體系的管理制度，就會導(dǎo)致資金管理制度并不完善，資金分配情況比較松散。一些企業(yè)高層人員對于資金的管理比較單一化，只是注重某個項目環(huán)節(jié)的資金管控，缺乏全局意識，風(fēng)險意識也比較薄弱，對于一些不可控因素，沒有提前了解到并開展預(yù)防工作，也沒有注重資金管控對于工程整體推進的重要意義。與此同時，建筑企業(yè)下屬的一些分管機構(gòu)，資金沒有實現(xiàn)集中化的管理，也沒有一套完整有效的計劃，導(dǎo)致局部資金被浪費，難以發(fā)揮其實際作用。[4]甚至還有一些企業(yè)入不敷出，這不僅加劇了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，還會降低企業(yè)的整體信譽度。如果企業(yè)需要貸款，那么就會因為信用度不達標(biāo)導(dǎo)致資金使用受到限制。要想做好資金管控，應(yīng)當(dāng)鼓勵所有部門一同參與到管理過程中，強化員工的管理意識。

2.3 資金內(nèi)控管理力度不強

有些企業(yè)內(nèi)部項目預(yù)算機制并不完善，經(jīng)理所分配的職責(zé)責(zé)任也沒有完全落實到每個人頭上，這是因為建筑企業(yè)內(nèi)部控制不合適所造成的。企業(yè)預(yù)算沒有一套計劃性的方案，使得實際使用資金和預(yù)算存在較大差異。在實際建設(shè)過程中，如果建筑企業(yè)不能進行科學(xué)預(yù)算，那么每個工程環(huán)節(jié)的資金流轉(zhuǎn)情況在統(tǒng)計時就可能會存在誤差，嚴重情況下可能會使公司出現(xiàn)資金短缺、入不敷出的情況，影響后續(xù)項目的資金投入。除此以外，企業(yè)沒有一套科學(xué)高質(zhì)量的監(jiān)督體系，對于經(jīng)理和一些權(quán)力部門人員的管控不足，使得項目經(jīng)理的權(quán)利被擴大，容易出現(xiàn)權(quán)責(zé)分配不明確的情況，導(dǎo)致監(jiān)管成效快速下降。一般情況下，企業(yè)內(nèi)部管控存在的不足之處主要有以下幾點：首先，資金沒有一套完整的編制規(guī)劃，缺乏全面考慮;其次，在設(shè)置基金指標(biāo)時，沒有一套科學(xué)的評估量表和計量標(biāo)準;最后，在資金落實過程中，沒有實現(xiàn)動態(tài)化的監(jiān)測和調(diào)控，很多企業(yè)對引進新技術(shù)是非常重視的，但是卻沒有高素質(zhì)的專業(yè)人才，無法積極更新資金管理體系，導(dǎo)致資金管理的概念只是流于形式，并沒有落到實處。因此，企業(yè)的資金運作效率較低，很容易出現(xiàn)一些問題，無法進一步提升經(jīng)濟效益。

2.4 資金籌集難度大

工程項目由最開始的資金籌集到最后的工程驗收，整個維持的周期是比較漫長的，在此過程中企業(yè)會投入巨額資金，才能夠保證工程的順利推進并不斷開展。企業(yè)的收入在工程建設(shè)環(huán)節(jié)是不可控的，因為只有工程結(jié)束，項目投入市場后，企業(yè)才能收回工程款。此時，企業(yè)的管理人員就需要注重資金的籌集方案科學(xué)性，但是企業(yè)的貸款應(yīng)當(dāng)由合格的資金籌集程序來推進，這需要消耗較長時間，導(dǎo)致企業(yè)本身籌資難度較大，可能會阻礙工程的順利推進。

3 建筑企業(yè)資金管理解決對策

建筑企業(yè)資金管理問題如處理不當(dāng)，會使企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險，影響企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營狀況，選擇符合自身發(fā)展的資金管理方案，實現(xiàn)對資金最優(yōu)配置，提高資金利用率，提高建筑企業(yè)市場競爭力。

3.1 全面增強資金管理意識

資金是維持企業(yè)快速發(fā)展的基礎(chǔ)支撐，資金的儲備量也可以看出企業(yè)的綜合實力所在，但是在資金流轉(zhuǎn)的過程中存在多個環(huán)節(jié)的風(fēng)險，所以，企業(yè)需要做好風(fēng)險管控措施，對于資金的流轉(zhuǎn)走向有明確的記錄，制定一些具體的措施對其進行預(yù)防和防范，主要注意以下幾點：首先，建筑企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)認識到管理活動的重要意義，進一步結(jié)合企業(yè)自身情況去進行財產(chǎn)分析和資金管控，確保資金管理具有實效性;其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)搭建專業(yè)的市場風(fēng)險評估體系，對于相關(guān)項目在市場中可能會面臨的風(fēng)險問題進行提前預(yù)判和綜合分析，確定對應(yīng)的風(fēng)險指標(biāo)，一旦出現(xiàn)問題，及時進行預(yù)警;最后，需要建立一套完善科學(xué)的監(jiān)督考核機制，激發(fā)管理人員監(jiān)督的積極性，不斷落實責(zé)任機制。

3.2 科學(xué)編制資金預(yù)算

在明確工程招投標(biāo)結(jié)果以后，建筑企業(yè)需要對于建筑物的整體質(zhì)量進行評估，從多個系統(tǒng)化方面明確開展工作的主要環(huán)節(jié)，設(shè)定科學(xué)的調(diào)研內(nèi)容，其中包含了對于人工的分配、技術(shù)資源的調(diào)配、材料在不同環(huán)節(jié)的使用、不同階段的工程量大小等等，與此同時，還需要明確業(yè)主的資金承擔(dān)能力，在此基礎(chǔ)之上制定科學(xué)、完善的資金使用計劃，應(yīng)對資金出現(xiàn)局部縮減的情況。企業(yè)可以結(jié)合自身項目的主要進度來合理調(diào)整對于資金的需求，明確閑置資金應(yīng)當(dāng)如何分配才能實現(xiàn)最大價值，對于其它項目進行分析整理，做好記錄工作，實現(xiàn)統(tǒng)籌兼顧。除此以外，對于資金的管控不僅僅是財務(wù)管理人員和項目經(jīng)理的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)讓所有的工作人員參與進來，可以充分感受到自身的價值所在，共同為企業(yè)的發(fā)展制定決策意見，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。[5]總的來說，通過對于不同項目的資金進行合理管控，實現(xiàn)集中化統(tǒng)一處理，可以幫助企業(yè)不斷推進施工進程。還可以通過對于購置的材料基礎(chǔ)費用進行核算，明確材料的使用狀況，以此作為評估建筑質(zhì)量的重要標(biāo)準。除此以外，還可以通過對于項目中參與施工的所有人員來進行預(yù)估計資費預(yù)算，查看是否需要開展外部融資工作。最后，應(yīng)當(dāng)讓全體員工都認識帶資金預(yù)算管控對于企業(yè)發(fā)展的意義所在，引起工作人員的重視，提升自身的專業(yè)能力。

3.3 加強資金集中管理

首先，建筑企業(yè)需要將原本分散在不同部門的資金進行集中、統(tǒng)一化管控，進一步優(yōu)化資金的使用率，做到閑置資金不浪費。建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的實際經(jīng)營情況進行分析判斷，采取組合化的管理形式，更好的適應(yīng)當(dāng)下的建設(shè)所需，這樣就可以完成企業(yè)資金的集中分配，進一步強化資金的運轉(zhuǎn)效率，有效提升企業(yè)在面對財務(wù)風(fēng)險時的風(fēng)險抵御能力，減少了企業(yè)面對財務(wù)風(fēng)險的概率。其次，企業(yè)要想將工程開展環(huán)節(jié)中可能會面對的不利因素影響進一步降低，就需要成立一個專門負責(zé)不同工程環(huán)節(jié)監(jiān)管的團隊，對于項目實際流程進行評估調(diào)查。主要的調(diào)查方向有以下幾點：首先，需要明確項目本身的特點是否符合企業(yè)的整體經(jīng)營情況，了解企業(yè)是否具有充分的開發(fā)資金可以維持項目的正常運營;其次，分析資金來源部門是否具有較高可信度，對于墊付資金情況和風(fēng)險承擔(dān)能力進行進一步篩查，嚴格控制資金支付比例，做好監(jiān)管措施;再次，即使在簽訂合同時也需要審慎，核算合同中每一個與項目資金有關(guān)的條款，避免出現(xiàn)失誤;最后，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)搭建一個代收賬款團隊，及時收回應(yīng)收錢款，可以從以下幾個方面開展：第一，按照合同所設(shè)置的資金條例來及時追回賬款;第二，嚴格依照合同條例來回收所有的賬目，對于故意拖欠的項目，應(yīng)當(dāng)及時向上級部門匯報，做出處理，避免發(fā)生經(jīng)濟損失。[6]

3.4 健全內(nèi)部控制制度

首先，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格控制審批流程環(huán)節(jié)，小心謹慎，不管是最初的原材料加工和采購，還是后續(xù)設(shè)備的租賃和資金投入使用都應(yīng)該做好記錄工作，按照程序做好記錄，提交給審核部門進行審核，等待審批流程結(jié)束結(jié)束以后就，將數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯總上交給相關(guān)部門，實現(xiàn)整體的資金款項支出，可以有效控制其用度。其次，項目部對于額外欠下的材料款需要做好監(jiān)管，防止出現(xiàn)差吃肉，造成經(jīng)濟損失，盡可能將其控制在合理范圍內(nèi)，此外，公司管理人員不可未經(jīng)許可，擅自簽署賒賬協(xié)議，并抵押保證金，一旦出現(xiàn)這種情況，管理部門需要糾責(zé)，進行嚴厲懲處。總的來說，企業(yè)部門應(yīng)當(dāng)將項目劃分成不同的具體環(huán)節(jié)，將責(zé)任落實到每個人的頭上，促進企業(yè)資金的規(guī)范合理化使用。最后，企業(yè)的財務(wù)管理人員是可以接觸到資金的直接管控者，因此，企業(yè)需要加強對于財務(wù)管理人員的監(jiān)督和管控，還要定期開展培訓(xùn)工作。不僅僅要提供對外交流和專家宣傳機會，幫助財務(wù)工作管理人員提升自身的見識，優(yōu)化專業(yè)能力，還需要在實際工作中做好監(jiān)管，明確項目工程不同環(huán)節(jié)的實際情況，對于資金的匯入和支出項目都有明確記錄，嚴格把控資金流轉(zhuǎn)過程。

3.5 開拓資金籌集渠道

建筑企業(yè)在籌措資金時主要可以從以下三點來進行：首先，讓業(yè)務(wù)部門將已經(jīng)完成的項目部門去進行報送分析，便于業(yè)主受到以后及時付清資金。其次，在完成資金預(yù)付以后，應(yīng)當(dāng)設(shè)置資金支付科學(xué)材料供應(yīng)項目，來進行對于資金的緩沖和協(xié)調(diào)，便于充分利用資金。最后，需要提升在銀行等信用部門的信譽度，爭取和銀行可以達成長期合作，便于解決資金流動比較分散的情況。除此以外，建筑企業(yè)需要盡可能優(yōu)化工作人員對于一些財務(wù)觀念的認知，積極培養(yǎng)一些具有先進見識的專業(yè)人才，構(gòu)建完善有效的稅收籌劃體系，將其納入到日常學(xué)習(xí)結(jié)構(gòu)當(dāng)中，結(jié)合當(dāng)前的稅收政策，進一步拓寬信息資源渠道，避免信息不完全的情況出現(xiàn)。

4 結(jié)語

綜上所述，從上文分析可得知，建筑企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須要加強對資金管理的重視。然而，從當(dāng)前建筑企業(yè)資金管理的整體情況來看，還有一些問題亟待解決，這就要求相關(guān)管理人員必須要正視實際問題的存在，采取行之有效的解決對策，以便將資金管理的有效價值充分體現(xiàn)出來，從而提高資金的利用率，進一步為強化學(xué)生的內(nèi)部控制力奠定良好的基礎(chǔ)。

參考文獻

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