企業資金管理存在的問題及對策探析

摘要：資金貫穿于企業所有業務活動的始終，是企業生存和發展的基礎。資金流是企業的命脈，企業中資金的安全和資金的科學合理運用，關系到企業的生存和發展，保證資金的安全才能確保企業的安全，提升資金高效運營企業才可能進一步的發展。所以企業中的資金管理是企業管理的重要內容。企業要在市場經濟中求得穩定發展，只有牢牢抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，以達到提高企業經濟效益的目標。本文從資金管理的重要作用入手，分析企業資金管理中存在的問題，并提出加強企業資金管理的建議。

關鍵詞：資金管理;企業管理;資金安全

中圖分類號：F275?1??文獻識別碼：A??文章編號：

2096-3157（2020）01-0035-02

一、企業資金管理的作用

1?確保企業在運營過程中資金的安全，預防企業風險的發生

安全，在所有領域里都是生存的必要條件，而企業的生存和發展必須依賴企業資金的安全使用，資金不安全，企業就無法生存。因此，制定健全的資金管理制度，并嚴格執行，確保資金的安全有效使用，預防企業風險的發生。

2?優化企業資本結構，降低資金成本，實現企業利益最大化

企業進行籌融資活動時，根據企業的銷售增長速度，結合企業原有的資金水平，預測企業籌融資需要量，再結合資本市場，以最低的資本成本和可控的財務風險進行資本配置，現實成本最低而企業價值最大的最佳資本結構，避免無效融資和資金成本的加大，從而實現企業利益最大化。

3?加快資金周轉速度，提高資金的使用效率，實現企業資金增值最大化

企業在經營過程中，加快存貨、應收賬款等資產的周轉速度，減少不良資產的產生，合理利用閑置資產，減少資源的浪費，加快資金的增值速度，從而實現資金增值最大化。

二、企業資金管理中存在的問題

資金管理是企業對資金有計劃地進行籌集和使用的控制過程，是財務管理的重要內容。企業資金的安全就是企業的安全，為了維持企業的正常運轉，企業必須加強資金的管理，確保企業的持續發展。現階段企業在資金管理方面存在諸多的問題：

1?資金管理內部控制制度不健全、資金籌集和使用的審批制度不規范

在很多企業的管理中，管理者缺乏風險意識，企業高層領導不重視內部控制的建設，在企業經濟業務活動中，職責、權限不明確;申請、授權，決策，執行等不相容崗位不分離，往往由一人處理業務的全過程，沒有授權審批、沒有監督，即使有授權審批也只是流于形式。資金管理的控制制度不完善，導致管理無法可依無規可循，即使有建立文本控制制度，但制度不健全，存在漏洞，或者有健全的制度但制度得不到有效的實施，形同虛設，加之監督不到位，致使企業資金不能發揮其最大效用，甚至危及資金乃至企業的安全。

2?資金管理散亂，管理薄弱，預算不嚴，造成資金使用效率低下，資金成本加大

企業在資金的籌集、使用、監控等過程沒有科學的管理系統，導致企業領導無法對資金從整體上進行集中、全面的管控。

（1）投資決策方面存在問題。投資是企業通過使用資金為企業創造價值的過程。企業投資是一項龐大復雜的系統工程。很多企業在投資前，沒有對企業內外環境和項目本身進行充分調研和分析，沒有經過可行性論證后再選擇合適的時機進行投資，導致企業盲目擴張或喪失發展機遇，降低資金的使用效率甚至導致投資失敗資金鏈斷裂，危及企業的生存。

（2）籌資決策方面存在問題。很多企業在融資決策前，沒有對市場進行充分的調研，沒有對融資需要量進行可靠的預測，沒有對企業本身最佳資本結構進行科學論證等，同時還忽略資金的時間價值，盲目融資，引發資本結構不合理或無效融資，加大資金成本，或債務過高導致財務風險的加大甚至引發債務危機。

（3）資金預算管理存在問題。資金預算管理，是指企業通過對未來一定時期內的經營活動中所涉及的資金進行全面的預測和籌劃，科學、合理調配和使用企業各項資金，并在執行過程中進行監督和分析，確保資金高效使用的過程。但是，很多企業在經營過程中，常常忽視資金預算，不實施資金預算管理或者對預算管理執行不嚴。很多企業管理者，不清楚預算為何物，致使企業對未來的發展規劃沒有明確的目標，決策的制定也因此失去方向，缺乏標準，疏于協調。或者有預算編制，但編制的預算與現實經營脫節，管理者不根據預算來監控企業的目標實現程度和經營狀況。資金預算流于形式，致使企業盲目經營，成本不斷加大，而經營目標總是相去甚遠。

（4）經營過程管控方面存在問題。企業在生產經營過程中，合理的使用資金，有效發揮資金的最大功效是企業資金管理的主要內容。而很多企業在生產經營過程中，資金調度不合理、營運不暢，導致企業陷入財務困境或資金冗余。資金活動管控不嚴，導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐，危及資金的安全，甚至導致企業破產。

3?會計信息失真嚴重

現階段我國很多中小企業公司的一把手一手遮天，控制著整個企業的資金流，沒有制衡，沒有監控，為所欲為，資金管理意識淡薄。會計信息的記錄與真實的資金使用嚴重不符，也就是說會計的記錄信息是虛假的不真實的，對資金的系統管理根本無從談起。

三、加強企業資金管理對策的幾點建議

企業的資金管理不僅僅是對企業中的現金流進行管理，還應包括對企業流動資產、流動負債的管理，賬戶管理，企業的各項交易管理，投資、融資的管理和風險管理等。節約資金，提高資金的使用效率，保證企業在生產過程中資金量的充足，確保生產經營的持續進行，是企業資金管理的目標。為了更高效地管理好企業資金，提出以下幾點建議：

1?建立健全資金管理的內部控制制度

必須提高企業管理者對風險管理的意識，建立完善的內部控制制度并有效地貫徹實施，才能確保資金的安全和完整，預防企業在在資金管理中出現的貪污受賄、假公濟私等現象的發生，提高資金的使用效率，為企業創造價值提供切實的基礎。在建立資金管理內控制度的過程，要特別注重企業投融資決策制度的完善，畢竟投融資的成敗關乎企業的前途、命運和存亡。

2?注重企業文化的培養，提高員工的職業素養，增強企業的凝聚力和競爭力

現階段，企業管理需要特別注重企業文化的培養，良好的企業文化對企業資金管理尤其重要，一個企業如果沒有良好企業文化氛圍，在資金管理方面總是會出問題。企業的價值是由人來創造的，要想激發人為企業創造最大的價值，必須先以人為本，尊重人的情感，在企業中制造出一種團結友愛、互相關心、互相支持、相互信任的和睦氛圍，培養員工的團隊意識和共同的價值觀，進而形成員工和企業共同的戰略目標和理想。員工把企業看成是一個命運的共同體，就會努力工作，為企業創造出最的大價值，進而實現企業的戰略目標、增強企業的競爭力。

3?加強資金使用的控制管理，縮短存貨、應收賬款等非現金資產的周轉速度，規避財務風險

首先，加強投融資決策的管理。企業在經營管理過程中，對投融資決策的控制，是企業資金管理的重點，投融資的成敗決定企業經營的成敗。必須嚴格資金使用審批制度的規范執行，強化資金使用過程的監控，確保資金的安全和高效使用。企業進行投融資決策前，必須經過詳盡的調研，必要的可行性論證，由集體決策，嚴格執行相應的責任追究制度，預防投融資的失敗、以免造成不可挽回的損失。其次，加強資金的全面預算管理，建立和完善資金預算管理制度，嚴格按照制度實施管理。構建科學的預測體系，科學預算。通過市場部門或銷售部門對市場變化的把握信息，在產品售價和必要費用支出等預算指導下，及時與企業技術設計部、生產部等各部門溝通，改進產品的設計和制造，控制成本，增強產品的市場競爭力，減少產品的市場風險加強現企業金流量的分析預測，嚴格監控各種資產的變現能力，保證企業有充足的現金支付能力和償債能力;及時獲取資金的各種信息，采取相應措施，防范風險，提高資金的使用效益，確保資金以最佳的狀態有序流動。

再次，加強經營過程中應收、預付賬款及存貨的管理加快應收賬款和存貨的周轉速度，增強它們的變現能力。企業應以“現金為王”作為企業資金管理的主要方向。許多企業為了追求銷售業績，經常采用賒銷方式銷售更多的產品，實現更多的利潤，而忽略了對應收賬款的管理，造成資金使用效率低下。缺乏對賒銷現金流情況以及客戶信用狀況的管控，不及時催收貨款，容易出現貨款被拖欠從而造成有高銷售額、高利潤，但缺少現金的現象。對此，企業應加強賒銷和預付款采購的管控，制定相應的應收賬款、預付賬款的控制制度。明確應收、預付賬款管理責任制。財務部門應與銷售部門、供應部門協調合作，盡快收回資金。明確銷售人員對催收應收賬款負主要責任，銷售人員在提供賒銷商品的同時，必須承擔回收貨款的主要責任，促使銷售人員謹慎提供賖銷服務，盡可能減少應收賬款出現壞賬，及時回收貨款，減少風險，從而提高企業資金的使用效率。同樣，以預付款方式的采購，采購人員必須負有敦促供應商及時提供貨物、服務等的義務。

4?以先進的計算機技術為手段，并以先進的管理模式和方法對企業資金實行系統化管理，確保會計信息的真實完整

在當今計算機信息技術高速發展的時代，企業應當通過利用計算機網絡技術結合財務管理軟件的先進管理理念、管理模式和管理方法，對企業資金實行集中化管理和有效的監控。另外，企業可以通過計算機和專門軟件采集人力資源、采購、生產、銷售等所有部門的業務流程數據信息，經過整合加工后加以管理，使企業資金管理貫穿于企業所有業務活動的始終，同時對企業業務活動進行實時有效的監控，發揮財務監管機制，提高管理效率，實現現代化企業管理。

四、結語

企業資金管理是企業管理的重要組成部分，為企業實現戰略目標發揮至關重要的作用。完善內部控制制度，建立獨特的企業文化，提高企業的凝聚力和創造力，注重企業現金流的管理，利用計算機現代化信息系統加強財務風險管理，提高企業資金管理水平，進而促進企業的發展。

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作者簡介：

謝群，供職于廣西地礦華地工貿集團有限責任公司。