企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的現(xiàn)狀及對策探討

摘 要：近年來，我國的社會經(jīng)濟(jì)得到了顯著的發(fā)展，一些企業(yè)為了保證財會資產(chǎn)的使用安全，創(chuàng)設(shè)了符合自身發(fā)展情況和發(fā)展要求的財會內(nèi)控制度。財會內(nèi)控制度的創(chuàng)立可以保證企業(yè)工作進(jìn)行和科學(xué)性和條理性，增加各環(huán)節(jié)的緊密聯(lián)系，形成一定的監(jiān)管系統(tǒng)，在實際應(yīng)用中可以有效保證相關(guān)財會信息的科學(xué)性和精準(zhǔn)性。基于此，以下對企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的現(xiàn)狀及對策探討進(jìn)行了探討，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財會內(nèi)控;監(jiān)督機(jī)制;現(xiàn)狀;對策探討

企業(yè)財會內(nèi)控的主要目的是保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全，維系企業(yè)內(nèi)不同部門正常的生產(chǎn)運營，對資金安全起到強(qiáng)有力的管控作用，在多層次多方位的監(jiān)督之下形成嚴(yán)密而又穩(wěn)定的良性循環(huán)和體制，推動企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控相關(guān)內(nèi)容分析

（一）授權(quán)控制

在企業(yè)運行過程中，創(chuàng)設(shè)符合企業(yè)發(fā)展情況和發(fā)展理念的財會內(nèi)控監(jiān)督制度可以有效的對企業(yè)資金進(jìn)行合理的把控，提高企業(yè)資金使用的科學(xué)性和合理性。企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督制度包含多個構(gòu)成環(huán)節(jié)，騎行最重要的就是授權(quán)控制，授權(quán)控制的工作性質(zhì)就是指員工的各項工作內(nèi)容的進(jìn)行和展開都必須得到企業(yè)的許可和批準(zhǔn)，沒有得到批準(zhǔn)就無法進(jìn)行此類工作。在財務(wù)內(nèi)控工作中展開授權(quán)控制，可以讓相關(guān)員工明確自己的職責(zé)，給員工一種責(zé)任感和使命感，同時，在出現(xiàn)問題時也可以進(jìn)行及時的了解和問題反饋。

（二）記錄業(yè)務(wù)記錄

保證財務(wù)內(nèi)控工作展開的科學(xué)性和精準(zhǔn)性，要對相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行記錄，確保業(yè)務(wù)記錄的科學(xué)性和有效性，以此保障財務(wù)內(nèi)控工作展開的質(zhì)量水平。

（三）財產(chǎn)安全

財務(wù)內(nèi)控所涉及的財產(chǎn)安全和企業(yè)運行的經(jīng)濟(jì)效益有著直接的影響關(guān)系，所以，為提高企業(yè)運行的經(jīng)濟(jì)效益，要重視企業(yè)財產(chǎn)安全的管理，根據(jù)企業(yè)的實際情況制定出相應(yīng)的財產(chǎn)安全管理制度，明確員工的工作任務(wù)，防止出現(xiàn)違規(guī)操作的現(xiàn)象。而且，要對相關(guān)員工的知識能力和道德素質(zhì)進(jìn)行提升和培養(yǎng)，給員工講授新的發(fā)展理念和操作技術(shù)，對操作過程中所面對的問題進(jìn)行深入的研究分析，以便在積累經(jīng)驗為后續(xù)工作打下基礎(chǔ)，提高企業(yè)的工作質(zhì)量和工作效率。

（四）人員素質(zhì)培養(yǎng)

員工的專業(yè)能力、操作經(jīng)驗以及職業(yè)素質(zhì)等都對企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督制度的落實有一定的影響作用，為了提高企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督制度的落實水平，要定期為員工開展相應(yīng)的培訓(xùn)工作，不僅僅包括知識能力，還包括安全意識和道德素質(zhì)，確保員工在實際應(yīng)用過程中具有專業(yè)的安全意識和解決突發(fā)問題的能力。同時，為保證內(nèi)控制度的實施的科學(xué)性和合理性，在使用過程中要嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)規(guī)范要求展開工作，降低安全事故的發(fā)生概率。由此可見，要重視相關(guān)工作人員的安全素質(zhì)教育，提高員工的知識能力、道德素質(zhì)和安全意識等，從根本上保證內(nèi)控制度的落實質(zhì)量，提高工作效率。

二、建立內(nèi)部控制制度需要注意的前提條件

企業(yè)在創(chuàng)設(shè)財會內(nèi)控監(jiān)督制度時，要確保符合國家相關(guān)的規(guī)范要求、企業(yè)自身的發(fā)展情況和發(fā)展理念，保證財會內(nèi)控監(jiān)督制度創(chuàng)設(shè)的科學(xué)性和有效性。要確保財會內(nèi)控監(jiān)督制度的創(chuàng)設(shè)符合國家的規(guī)范要求，只有符合我國的基本情況和法律法規(guī)，制度的創(chuàng)設(shè)才具有合法性和科學(xué)性。同時，財會內(nèi)控監(jiān)督制度么創(chuàng)設(shè)還要貼合企業(yè)自身的發(fā)展情況，在創(chuàng)設(shè)階段要與企業(yè)內(nèi)部多個部門進(jìn)行商議決定，確保制度創(chuàng)設(shè)的完善性和合理性。除此之外，還要定期對企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督制度的落實情況進(jìn)行監(jiān)管，根據(jù)實際應(yīng)用情況進(jìn)行合理的調(diào)改和完善。

三、企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的現(xiàn)狀

（一）財務(wù)內(nèi)部控制體系不健全

想要保障企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督制度的落實效果，要確保監(jiān)督制度的創(chuàng)設(shè)符合經(jīng)濟(jì)市場的發(fā)展要求和企業(yè)的發(fā)展理念，保證監(jiān)督制度落實的科學(xué)性和合理性。然而，在現(xiàn)階段一些小企業(yè)存在制度創(chuàng)設(shè)不完善的現(xiàn)象，不具備相關(guān)的風(fēng)險評估制度，無法保證財務(wù)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性和有效性。其根本原因是因為對企業(yè)內(nèi)控制度進(jìn)行制定的過程中沒有考慮企業(yè)自身的發(fā)展情況和發(fā)展理念，只是對他人的制度進(jìn)行模仿和使用，缺少了制度制定的科學(xué)性和有效性。

（二）企業(yè)管理方式存在問題

現(xiàn)階段，一些企業(yè)存在一定的管理問題，雖然在企業(yè)中創(chuàng)立了一些監(jiān)管部門熱制度，但是在實際應(yīng)用過程中還是只聽企業(yè)高層的話，沒有發(fā)揮企業(yè)管理部門的作用。一些企業(yè)雖然設(shè)立了相關(guān)的監(jiān)管部門和制度準(zhǔn)則，但由于高層人員的過度干涉，導(dǎo)致監(jiān)管部門無法得到正常的工作運行，無法突出監(jiān)管部門的作用。

（三）財務(wù)人員的綜合素質(zhì)偏低

部分企業(yè)雖然設(shè)立了相關(guān)的監(jiān)管部門，但在實際應(yīng)用中企業(yè)財務(wù)管理工作仍歸屬于企業(yè)總部，造成企業(yè)缺少具有相關(guān)知識的員工，無法保證工作的科學(xué)性和精準(zhǔn)性，具體問題如下所述：1.相關(guān)員工不具備專業(yè)的知識能力和道德素質(zhì)，員工缺乏新興的工作理念和操作技術(shù)，導(dǎo)致員工在面對問題時無法進(jìn)行及時的處理和應(yīng)對，降低了工作進(jìn)行的效率。2.企業(yè)缺乏對員工培養(yǎng)的重視程度，對監(jiān)管部門的工作職責(zé)分配也不明確，導(dǎo)致員工在工作過程中出現(xiàn)重復(fù)和遺漏的現(xiàn)象，無法保證工作進(jìn)行的質(zhì)量水平。

（四）內(nèi)部審計職能喪失

目前，我國審計部門的運營狀態(tài)和財會部門的運行情況有一定的關(guān)聯(lián)，兩者呈現(xiàn)一定的歸屬關(guān)系，審計部門無法進(jìn)行獨立的運行，需要依靠財會部門展開工作，所以一些企業(yè)會曲線審計部門的創(chuàng)設(shè)。由于，企業(yè)對審計部門重要性的忽視，導(dǎo)致員工在實際操作中對自己的行為操作沒有要求規(guī)范，所以降低了工作進(jìn)行的效率和質(zhì)量水平。

四、改善企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制下的企業(yè)財會問題相關(guān)對策

（一）提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平

財務(wù)員工的業(yè)務(wù)水平可以直接反映出企業(yè)經(jīng)濟(jì)的大致情況以及相關(guān)業(yè)務(wù)信息的價值性，財務(wù)員工也有能力之分，具有較強(qiáng)業(yè)務(wù)能力的員工對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)情況都有詳盡的了解，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)情況包括多個方面，譬如，企業(yè)的總資金情況、資金的支出和收入情況等等，具體的數(shù)據(jù)變化在企業(yè)的財務(wù)報表上都有所體現(xiàn)。因此，要想落實企業(yè)財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督體制的落實情況，要提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，具體內(nèi)容如下所述：首先要重視對員工的道德素質(zhì)的提高，通過培訓(xùn)等活動培養(yǎng)員工的綜合素質(zhì)，例如，定期開展培訓(xùn)工作、調(diào)派工作等。財務(wù)員工在企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督制度的落實過程中占據(jù)著重要的影響地位，只有員工具備專業(yè)的高素質(zhì)能力，掌握相關(guān)的技能和知識，才能保證工作落實的質(zhì)量水平和速度。除此之外，還要根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況和發(fā)展理念制定出符合企業(yè)發(fā)展的獎懲制度，以便促使員工提高工作的積極性和責(zé)任感，對一些積極向上的員工給予鼓勵政策，對一些消極的員工實施懲罰方案，以便對員工的行為進(jìn)行改正和完善，獎懲制度的創(chuàng)設(shè)不僅激勵了員工的工作態(tài)度和工作熱情，還有效提高了工作速度和質(zhì)量水平。

（二）健全內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化對細(xì)節(jié)的管理

創(chuàng)建符合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和發(fā)展理念的內(nèi)控監(jiān)督制度，監(jiān)督制度創(chuàng)設(shè)的根本作用在于較低財會監(jiān)管制度的落實風(fēng)險，提高工作效率和工作質(zhì)量。要對企業(yè)的各個部門及工作內(nèi)容和工作性質(zhì)都有一定的了解，明確各部門之間的工作責(zé)任，落實到個人，以便出現(xiàn)問題時可以進(jìn)行及時有效的處理和應(yīng)對。然后要對財會內(nèi)控監(jiān)督制度所包含的各項條例進(jìn)行詳盡的了解，以便在實際中進(jìn)行工作推進(jìn)。創(chuàng)設(shè)完善的監(jiān)督工作和審計工作，應(yīng)用適宜的操作技術(shù)，對傳統(tǒng)的發(fā)展理念和發(fā)現(xiàn)方法進(jìn)行改革和創(chuàng)新，明確各部門的工作職責(zé)。

（三）加強(qiáng)財務(wù)人員整體素質(zhì)

員工的專業(yè)能力、操作經(jīng)驗以及職業(yè)素質(zhì)等都對企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督制度的落實效果有一定的影響作用，為了保證內(nèi)控制度落實的質(zhì)量水平，要定期為員工開展相應(yīng)的培訓(xùn)工作，不僅僅包括知識能力，還包括監(jiān)管能力和道德素質(zhì)，確保員工在實際應(yīng)用過程中具有專業(yè)的操作經(jīng)驗和監(jiān)管能力。同時，企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督制度在落實過程中涉及大量的知識體系和專業(yè)技能，在應(yīng)用過程中具有一定的復(fù)雜性，為保證內(nèi)控制度的落實效果，在實際應(yīng)用過程中要嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)的規(guī)范要求展開工作，提高制度的落實速率和質(zhì)量水平，降低事故的發(fā)生概率。由此可見，要重視相關(guān)工作人員的安全素質(zhì)教育，提高員工的知識能力、道德素質(zhì)等，從根本上保證內(nèi)控制度的落實效果。

（四）培養(yǎng)員工的企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督意識

現(xiàn)階段，企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)管部門的工作員工缺乏相應(yīng)的監(jiān)督意識，要對相關(guān)員工的管理意識進(jìn)行加強(qiáng)，以此保證企業(yè)財務(wù)管理工作落實的科學(xué)性和合理性。對企業(yè)員工的企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督意識進(jìn)行培養(yǎng)的過程中要做到以下幾點要求：（1）摒棄傳統(tǒng)的內(nèi)控監(jiān)督理念，不以財務(wù)管理員工的身份為職業(yè)限制，合理的參考外國的管理模式，創(chuàng)設(shè)符合我國國情以及企業(yè)自身發(fā)展情況的內(nèi)控監(jiān)督理念。（2）為保障員工內(nèi)控監(jiān)督意識的培訓(xùn)效果，要對相關(guān)員工開展相應(yīng)的培訓(xùn)工作，以保證員工具備專業(yè)的知識能力和道德素質(zhì)，（3）創(chuàng)設(shè)合理的工作氛圍，開展相應(yīng)的活動以提高員工的工作熱情，同時可以起到提高員工工作意識的作用。

結(jié)束語：

當(dāng)前隨著市場逐漸擴(kuò)大，競爭逐漸增加，企業(yè)在面對當(dāng)前的市場競爭時，更應(yīng)該加以注意，對自身的機(jī)制進(jìn)行提升與改善，尤其是企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制主要是為了保證企業(yè)財會信息的真實性與可靠性，為企業(yè)的財會管理提供一定的保障。完善當(dāng)前企業(yè)的財會內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，能夠提升企業(yè)自身的監(jiān)管水平與管理能力，使企業(yè)在當(dāng)前的市場競爭中能夠凸顯自己、穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊榮榮.企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的現(xiàn)狀及其應(yīng)對措施分析[J].中國市場，2020（10）：108-109.

[2]徐燕妮.企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的現(xiàn)狀與思考[J].財會學(xué)習(xí)，2018（16）：253.

[3]劉芳.試論企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的現(xiàn)狀及思考[J].山西農(nóng)經(jīng)，2018（07）：79.

[4]劉曉艷.淺析如何加強(qiáng)企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制[J].財會學(xué)習(xí)，2018（06）：175-176.

[5]弋會省.淺析加強(qiáng)企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制[J].北方經(jīng)貿(mào)，2018（02）：95-96.

[6]周曉燕.企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的現(xiàn)狀與思考探析[J].時代金融，2018（02）：179-180.

[7]陸偉琳.探究企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的問題與對策[J].管理觀察，2016（15）：162-163.

作者簡介：張旭萌（1989-），女，漢族，山東省棗莊市滕州市人，山東農(nóng)業(yè)大學(xué)，中級會計師，滕州市旅游發(fā)展有限公司，財務(wù)工作。