融資租賃企業業財融合實踐路徑思考

劉陽

摘要：文章基于我國經濟步入新常態的時代背景，探討了融資租賃企業融合財務管理與業務經營的作用，并對其業財融合過程中存在的問題給出了相應的優化策略，希望以此來提高融資租賃企業財務管理的能力和水平，從而實現更好的業財融合。

關鍵詞：融資租賃企業;業財融合;作用;問題;對策

對于融資租賃企業而言，積極采取行之有效的措施加快實現業態融合，對于自身的可持續發展而言有著非常重要的作用，同時也有助于我國社會經濟的和諧與穩定發展，所以在社會轉型的時代背景下，融資租賃企業在自身財務管理的過程中，需要對財務和業務融合的必要性和重要性形成正確、全面的認識，加強對業財融合的研究與分析，對融資租賃企業的長遠發展具有積極的現實意義。

一、融資租賃企業業財融合的作用

（一）有助于實現企業利益的最大化

對于融資租賃企業的經營者來說，企業利益最大化是其進行財務管理最重要的一個目標，所以財務管理歸根到底就是通過管控生產經營中的所有環節來達到企業利益最大化的目標。這就要求業務經營與財務管理密切且默契地配合，經營管理情況必須準確且及時地傳達到財務部門，使之能夠對資源進行合理配置和高效運用，因此有效的業財融合對最大化地實現融資租賃企業利益有重大意義。

（二）有助于消除業財兩者間管理上的障礙與隔閡

為了提高融資租賃企業整體的工作效率，企業一般會設置不同的職能部門，并相對應地確定各個部門的職能分工，使不同部門的工作更加專業化。然而當職能分工發展和細化得比較成熟之時，各個部門之間的管理上就會形成障礙隔閡，各個部門都會站在自己的部門的利益角度來思考問題并作出對自己部門最有益的決定，當不同部門的利益出現沖突之時，整個企業的利益就會受到損害。這是因為企業對不同部門的管理之間有了脫節，若想要擺脫這種脫節對企業利益造成的損害，財務部門和業務部門必須相互協作起來，財務部門必須轉換舊的職能劃分，積極為業務服務，有效地將兩個部門的管理融合，融資租賃企業才能有更好的發展。

（三）加強財務部門對業務部門的服務有效性

近年來，融資租賃企業的經營管理對財務的職能提出了新的要求，財務除了傳統職能之外，還必須態度良好地有效進行服務工作，為企業的高速發展提供更好的保障。 為了達到這一要求，財務必須深入了解業務的實際要求，而不是只簡單淺析地理解表面的數字，必須深入理解數字背后所代表的意義。相應地，業務部門也要了解財務的工作水平和能力，合理提出需要財務配合的要求，這樣才能增強協作有序有效性。

（四）增強財務部門對其它部門工作的監督，更合理化管控風險

隨著融資租賃企業的發展和經營規模的擴大，企業將面臨更大的風險，尤其是財務風險。所以融資租賃企業的財務管理便多了新的職能，必須嚴格且有效的監督企業生產經營的各個環節，重視并密切關注風險較大的環節，尤其要對業務部門的采購、銷售和資金管理等環節進行風險管控，加強業務與財務的合作，有助于融資租賃企業合理地管控經營中所面臨的風險。

二、融資租賃企業業財融合存在的問題

（一）企業財務沒有對經濟活動加以有效反映

目前我國一部分融資租賃企業財務的職能還只是“應付稅務”，還停留在應付稅務的狀態，普遍存在類似于“兩本賬”、“倒軋成本法”、“業務與財務不一致”等現象，企業的經營管理未能通過財務核算全面、真實地進行反映，企業的價值也未能通過財務進行創造。

（二）業務信息沒能及時得到傳遞

在實際業務中，很多融資租賃企業的業務活動只會到需要支付資金時才會通知財務，在需要支付資金之前，許多業務都只會根據自己的業務規則進行工作，很多業務活動都在所有流程結束之后都不為財務所知，業務部門和財務部門兩者的信息傳遞錯位嚴重。此外，業務部門是執行企業事務的人，負責具體業務活動的開展、跟進、和收尾工作，手里掌握著最新最詳細的信息。財務部門的主要工作是監督和核算企業的資金，很少參與具體的業務活動，很難及時獲取相關信息，更難對其業務活動進行指導和調控，這種信息上的不同步，會產生只管結果不管過程的后果，對風險防范和管控也有很大的消極作用。

（三）業務部門與財務部門目標不一致

業務主要目標是通過增加業務訂單量來提高企業收益，而財務的主要目標是通過降低企業的運營管理成本來提高企業的收益，所以兩個部門對風險的認識也大有不同。業務部門為了完成工作目標，常常愿意冒更大的風險去進行工作，而財務部門的職能之一便是防范風險，所以財務部門會極力降低風險，爭取把風險管制在他們的可控范圍內。兩個部門之間工作目標的差異，會導致兩者之間配合的不平衡。

（四）業務部門沒有積極參與業財融合項目

在業財融合項目中，財務部門扮演的角色是發起人，而業務部門扮演的角色則是接受者。融資租賃企業為了全面評估其價值管理和增強風險的管控，要求財務部門參與業務部門的工作，使得業務人員在進行業務活動的時候畏首畏尾，所以業務部門往往不愿意參與業財融合項目，對工作被介入有抵觸情緒。而且，業財融合項目會使得業務部門的業務工作增多，但最終成果卻主要歸功于財務管理上，這也是業務部門沒有積極參與業財融合項目的重要原因之一。

（五）財務人員的專業技能和綜合素質有待提升

現階段，我國融資租賃企業財務工作者的素質參差不齊，尤其是在經濟新常態的時代背景下，更需要融資租賃企業加快實現自身的業財融合，因此對財務工作者的綜合素質提出了更高的要求，可是具體情況卻是不少財務人員安于現狀，在工作中缺乏積極性和主動性，責任心和進取意識不強，難以滿足融資租賃企業業財融合的實際需要。

三、融資租賃企業業財融合的發展動力

（一）科學技術的飛速發展，推動了業財融合的快速發展

現階段IT技術已經快速運用到了融資租賃企業管理的各個方面，包括會計領域，這就使業財融合在技術上有了支撐點。IT技術的多方面運用使業財融合在技術方面有了可實施性。例如有的融資租賃企業已經在企業管理上應用了ERP，使得其企業中的一些經濟業務已經做到了業務融合。可以說，企業推進信息化是業財融合極其重要的一個促進因素。

（二）融資租賃企業升級轉型，發展業財融合

從客觀條件上來說，融資租賃企業要想升級轉型的話，必須做到財務部門和業務部門的“業財融合”。財務職能有一種劃分方式叫“三分財務”，即財務職能被劃分為三種財務，分別為業務財務、戰略財務和共享財務，除了增強財務監督職能以外，還要求財務人員必須不停地深入了解業務并服務業務，發揮財務在價值方面的引導、保障、反映、評價特性，充分發揮財務管理的價值創造能力。

（三）財務管理工作在業財融合項目上天然具有內在優勢

融資租賃企業要想全方面推動業務和財務的融合，就必須充分發揮財務管理在業財融合項目上天然的優勢。首先，企業內部價值信息的關鍵點就在于財務部門，企業管理需要將人財物、供產銷結合起來，而人財物、供產銷歸根結底都會在財務信息里體現出來。財務信息具有綜合性、系統性的特點，通過全面預算、資金管理兩大抓手，貫穿整個融資租賃企業的內部價值鏈。另外，財務管理具有相對完善的方法論體系，不斷完善會計準則、內控規范、會計信息化等會計標準體系，為財務管理實踐提供指導和標準;成本管理、全面預算管理、價值鏈分析、業績管理與評價以及平衡計分卡等一大批優秀的財務管理工具，不斷得到總結并持續在融資租賃企業中加以應用，取得了不錯的效果，所有這些共同為業財融合順利落地提供了工具支撐。

四、融資租賃企業業財融合現存問題的對策分析

（一）對工具和管理會計方法進行合理選擇

為了達成業財融合的目標，在其過程中可以合理地引入管理會計方法，例如標準成本法、作業成本法、環境成本會計、人力資源會計、企業資源會計等，都能夠有效加快財務管理和業務活動的融合。融資租賃企業要敢于嘗試應用這些新的管理會計工具及方法，才能有效解決在融合過程中產生的新的問題。

（二）對信息技術加以充分應用

信息化技術是推進業財融合的重要支撐。因為各類的信息都會集中到財務部門，所以財務部門要想完善地處理這些信息，就需要善于利用先進的信息技術和信息系統，多角度地從財務的數字里提取出各種有用的信息來經營和管理融資租賃企業，實現財務和業務一體化。目前可以通過對數據的信息化來進一步實行數據共享，可以以財務、營銷、物資、生產、基建、人力資源為核心來創造融資租賃企業的信息化系統，要實現業務流程和財務處理的共同發展還必須設置財務報銷系統和資金支付系統。

（三）提升管理團隊的專業技能和綜合素質

融資租賃企業如果要實現業財的無縫銜接，必須打造一支高水平的財務管理隊伍，必須需要有獨立的思考能力和戰略眼光以及良好的團隊能力、財務領導能力、成熟的技術能力以及極強的業務處理和分析能力，因此實現業財融合的重要前提是組建一支專業技能強、綜合素質高的專業團隊。

（四）介入經營計劃

一個企業的長期發展戰略一定是有一個長遠且詳細的經營計劃，通常情況下，經營計劃是通過業務相關部門進行投資以及生產經營的重要手段。融資租賃企業經營計劃的生成通常是業務部門的匯總以及通過各個業務分部門的規劃來實現。經營計劃最大的不足是無法系統的思考，特別是在相關財稅等方面的問題上，業務上的單項經營計劃是無法規劃的太多，因此融資租賃企業要想實現對成本和風險的有效控制，一定要在財務方面進行精細化管理，包括投入、產出、資金成本、稅收籌劃等問題必須要考慮全面。

（五）開展稽核審計

如果企業需要對自身內部進行嚴格的督查，那么必然會使用稽核審計的相關方法，其開展方式是以財務部門為核心來進行內部自我的糾察。采用稽核審計的方式，其審計范圍是十分大的。首先需要對融資租賃企業的財務進行糾察，其內容也涉及很多方面，大部分是由對業務部門成本費用、預算執行情況的檢查組成。內部審計要保持獨立性和完整性，就需要對財務和業務兩個部分進行同時監督。在審計得到結果后，需要對所有不足的地方進行改正，要在改正加強的過程中，使融資租賃企業的業務以及財務能夠更加的無縫連接，以此來促進融資租賃企業的發展。

（六）積極引進和培養高素質的復合型財務人才

融資租賃企業要想實現業財融合的預期效果，就必須重視對人才的引進和培養，需要選擇熟知業財融合知識，擁有專業技能和較高素質的復合型財務人才，并對其加大教育和培訓力度，以此來為業財融合的有效執行提供人才保障，不斷增強他們的進取意識和責任心，在具體工作中嚴格要求自己，有效落實企業業財融合工作的具體任務，為融資租賃企業業財融合目標的順利實現貢獻自己的力量。

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（作者單位：遼寧方大融資租賃有限公司）