新時期企業財務內控管理分析

王俊峰

摘要：隨著市場經濟體制的逐漸完善和成熟，我國產品市場的競爭力不斷增強，這對以產品購銷為主的供銷公司提出了更高要求，一方面需重視優化服務模式，更新產品結構，不斷為市場提供多元化的產品;另一方面，應重視創新內部管理模式。財務內控是現代企業管理的一種重要手段，科學的財務內控管理機制是強化企業運營水平和效率的關鍵，通過加強財務管控規范業財活動，提升會計信息的質量和完整性，增強企業的經營效益和管理水平。

關鍵詞：新時期;企業;財務內控管理

新時期企業加強財務內控的必要性

1.有利于降低企業財務風險

企業財務風險是客觀存在的，無法完全消除，只能通過加強管控進行規避。在新時期，企業通過加強財務內控可以規范業財人員操作模式，完善授權審批，健全制約監督機制，這可以在一定程度上防范企業的財務風險，避免因操作不當給企業帶來的損失[1]。通過完善財務內控體系，能夠為企業財務工作提供科學化、具體化的標準和依據，同時企業在進行決策時以財務信息數據為依據，可以大幅提升財務決策的科學性，助力企業實現經營目標。

2.有利于規范企業資金流轉

加強企業財務內控，可以規范各個環節的資金投入，確保購銷存各環節的資金、資源合理配置，提升企業的資金利用率;理順財務管理流程，尋求企業經濟效益增值點，縮減甚至取消無效成本投入，實現降本增效，提升企業經濟效益;加強財務內控能夠優化資金收支流程，嚴格把控收支環節，促使企業資金規范流轉。

新時期加強財務內控的有效對策

1.加強進銷存環節控制

（1）重視采購環節管控

采購是企業的關鍵經濟活動，為促使企業合理采購，應注意落實以下三方面：第一，制定完善的采購審批制度，實施集中采購與統一管理，避免多頭采購或重復采購的方式增加企業采購成本。以J供銷企業為例，企業倉庫管理人員定期核查倉儲量，將需要采購的產品統一登記，形成清購單，然后交由財務人員審核無誤后，企業可根據采購產品的類型授權至少兩人負責采購，采購人員對采購產品的質量和價格負責，通過實施責任制管理約束采購行為;同時應明確采購資金的審批程序和審批權限，確保合理規范使用企業采購資金，提升采購效率。采購過程中應將預算作為采購標準，禁止超預算采購[2]。第二，重視供應商的選擇，企業可以立足價格和質量對眾多供應商的信譽等情況進行評估，選擇最佳供應商，以開展長期合作，謀求供應商的價格折扣或者優惠。第三，重視采購付款管理，企業應完善采購付款流程，明確付款審核人員的權限，嚴格審核采購預算、合同、發票等，確認無誤后按照合同及時付款;在付款操作過程中，應重視對發票的合法性、真實性進行檢查，一經發現虛假發票應嚴肅處理。

（2）規范倉儲管理

重視倉儲管理可以有效保證企業資產的完整性，避免資產損失。第一，以供銷企業為例，在采購環節完成以后，倉儲管理人員應做好對采購物品的驗收入庫工作，采購貨品驗收過程中應注意查驗質量、數量、規格、類型等是否符合采購訂單要求，不符合驗收標準的貨品嚴禁入庫，驗收完畢由倉管人員在驗收單上簽字確認方可辦理入庫。第二，合理存放倉儲貨品，可以采用ABC分類管理法，將庫存貨品按照占用資金的大小和銷售額所占比例進行分類。銷售額所占比例較大的貨品歸入A類，比例稍低的歸入B類，最低的貨品歸入C類，以實現對重點物料的高度關注，次重點例行檢查控制，一般的常規管控，通過合理的庫存管理，提升庫存利用率，降低庫存成本[3]。其三，建立庫存臺賬，設置數量、金額明細賬，由存貨明細賬會計負責記錄;倉儲管理人員要定期與會計人員對庫存貨品進行盤點，確保賬實一致、賬賬相符;對于盤點過程中出現的盤盈和盤虧要及時進行處理，確保庫存管理的規范性。

（3）重視銷售環節的財務內控管理

銷售是企業的創收環節，要保證企業的經營效益和利潤應重視加強銷售環節管控。第一，明確崗位權限，分工細化，確保不相容崗位相互分離，如銷售環節和收款環節，應至少有兩人擔任，并合理設置崗位權限;在銷售環節，通過明確崗位職責分工，可以有效約束崗位人員的行為，防范銷售人員挪用貨款、貨物的現象;建立崗位制約機制，提升工作效率。第二，重視預算管理，銷售計劃和預算是企業全面預算管理的起點，企業通過實施預算管理，可以使銷售機會、銷售目標、銷售定額更加清晰化、集中化，有效調動各部門統籌協調工作，從而保證銷售定額、銷售成本與計劃之間的平衡。企業加強對銷售環節的預算管控，可以通過對比預算與實際銷售情況，全面控制營業收入環節的各種業務，評估企業銷售部門和其他部門的業績情況。其三，重視銷售財務記錄和應收款管理，企業應制定規范的會計制度和財務制度以強化銷售環節的財務管控，做好銷售與收款環節的收入確認以及對壞賬的處理;定期核對往來賬，賬務核對必須由非應收賬款的管理人員進行操作，如果賬本需要調整，必須留有痕跡且經過授權;另一方面對應收賬款需進行賬齡分析，并建立明確的催收機制，確保企業的賬款管理的規范性與合理性。

2.基于進銷存搭建信息化管理平臺

企業要提升財務內控管理效率，應基于進銷存建立完善的信息化管控平臺，可以引入包含庫存管理、銷售管理、采購管理財務管理三大模塊的財務系統，以實現購銷存一體化管理。第一，采購信息化，基于信息化系統實施采購，可以清晰把握往來欠款、支付款項，對往來賬、預付款、付款歷史數據進行查詢，使采購更加規范化;同時通過查詢歷史成本走勢，便于調查采購計劃。第二，建立信息化庫存系統，通過系統合理設置庫存限額，設置最低庫存量下限，避免有單無貨，設置最高庫存量上限，避免占用過多資金;同時庫存模塊還可以進行庫存數據查詢、倉庫盤點以及各種庫存報表分析。第三，在銷售環節，基于信息化系統，企業可以實時接收客戶訂單情況，通過查詢庫存系統檢查是否需要訂貨，再確定向供應商的采購數量，在銷售流程上降低庫存抵押風險;同時信息系統可以自動生成銷售日、月、年報并進行訂單分析，為企業銷售決策提供科學依據。第四，實現線上財務管理，引入財務信息化平臺后，企業的各類業務憑證均可以通過系統直接錄入，降低了財務人員的工作壓力，財務人員只需系統審核即可;同時還可以通過財務信息化平臺自動生成報表。財務信息化可以極大提升財務管控效率和質量。

結束語

綜上所述，財務內控的實質是資金內控，供銷企業加強財務內控體系建設，可以完善機制約束和制度約束體系，促使財務人員嚴格執行國家財務法律法規以及企業財務管理制度規范，從而強化企業資金收支管理，避免企業資產流失，實現企業資金的最優化利用，充分發揮企業資金的使用效果，確保企業經濟效益最大化。供銷企業應重視加強采購、入庫管理、銷售的全環節動態管理，以管理驅動效益，充分認識強化財務內控的重要性，重視轉變財務管控理念，加強財務管控制度建設和組織機構建設，重視財務人才培訓，提升企業的財務管理水平，規避企業財務風險，為企業的良性穩健發展保駕護航。

參考文獻：

[1]李麗.基于新時期國企財務管理及內部控制體系的建設分析[J].財會學習，2017（12）：95-95.

[2]蔡建飛.新時期國企財務管理與內部控制體系的建設[J].今日財富，2017（23）：111-112.

[3]姜麗娟.新時期企業財務內控制度的構建[J].中國商論，2017（24）：79-80.