有限公司財務內部控制中的不足及其優化路徑

劉菁

摘 要 近年來，我國各大公司都在發展上獲得較大突破，尤其對財務內部控制進行了前所未有的控制，雖然已經取得了一定的效果，但在具體執行過程中，還存在一定的問題。本文就有限公司財務內部控制中的不足及其優化路徑進行分析闡述，僅供參考。

關鍵詞 有限公司 財務內部控制 不足 路徑

作為公司財務管理的重要內容，公司的財務內部管控問題一直備受矚目。對于財務內部控制需要引起有限公司高層管理人員的高度重視，并且認識到其重要性和對公司發展的重要意義，這樣才可能從根本上對公司的財務管理水平有一個提升，確保有限公司綜合競爭力的提高，推動其長遠發展。

一、有限公司財務內部控制中的不足

（一）公司高級管理層對內控重視不夠

很多公司的高層管理者，其自身對于公司的內部控制管理意識不足，這就會導致公司在運行的過程當中，由于公司管理人的意識不足以達到實現其內部控制機制的有效發揮，致使內部控制管理人員由于不高級管理層的重視，而使其工作無法徹底展開，或者是在展開的過程當中，其執行的內容受阻，這都會導致由于高級管理層對于其內部控制管理意識的不到位，致使其內部運行發生一定的風險行為。同時，又由于其重視程度不足，其內在的監督管理機制、控制機制以及風險預測機制都不能夠得以發揮。

（二）內控體系有所欠缺

在建設公司財務內控體系的過程中，其他部門的員工對內控的重視通常僅停留在表面，而這就較難與真正的實際內控管理形成關聯。還有另外一部分公司，雖然認識到這一問題的存在，但卻沒有以公司的發展現狀為依據，對此問題進行有效調整。并且，還會引申出另外的一些問題，這與現代化有限公司的發展存在相悖性。

由于本有限公司隸屬典當行，因此涉及的業務較多，包括房地產、抵押典當、鑒定評估咨詢、限額內絕當物品的變賣以及商務部依法批準的其他典當業務。所以說，公司的財務內部體系在建立過程中，應將上述業務的變動性有一個綜合性的了解，并以此作為制定內控體系的依據。

（三）企業風險控制關鍵點不準確，管控措施欠妥

在當前階段的一些企業當中，對于其內部的風險控制雖然布置了相應的措施，但是其整體的風險控制點卻不夠準確，致使其在進行風險評估的過程當中，由于整體存在著一定疏漏，導致其在運營的過程當中，產生了對于企業發展的威脅因素。同時，其管理的控制措施也有待提高。因為，企業是需要面對時代的發展進行不斷的改革，這樣才能屹立于時代的發展潮流當中。因此，其在進行整體風險內控的過程當中，也應該依據公司的發展與變革進行改變，如果其管控措施不能夠得到有效優化，那么就會導致其內部運行與時代發展產生脫節，致使其整體的風險控制，無法保證企業的正常發展。

（四）人員素質有待提高

在公司的財務內控管理過程中，財務人員的職業管理理念如果不能與時俱進，則將會在工作中出現一些不必要的失誤，對公司的發展形成一定制約。具體說來，信息化技術水平的不斷攀升以，以及市場經濟存在的多變性，導致公司的財務內部控制理念也不斷改變，而一旦公司的財務管理者對內部控制管理理念缺乏與時俱進的學習意識，那么在進行財務內部管控的時候，當然就會出現一些問題。

就本公司的實際情況來說，公司的財務總監曾兼任公司風險管理總監，對公司的各類典當業務的貸前風險評估、貸后跟蹤、逾期業務清收等，所以說管理工作涉及的層面較廣，因此在學習財務內部控制方面，還缺乏充足的面面俱到意識。

（五）內審制度不夠健全

對于公司的內審來說，通常都是將著眼點放在財務數據的合法真實性層面，以及事后的督導審計層面，而并沒有在經營和管理領域進行深入。通常情況下，公司的內審工作都是由公司管理層進行安排的，但是在制度方面卻沒有形成規范，所以導致監督作用被削弱。同時公司內審人員的配備較少，又沒有或較少進行系統化的培訓，在審計的手段和方法層面存在落后性，因此對公司的內審質量較難做出保證。

二、有限公司財務內部控制優化路徑

（一）提高公司高層管理者的風險控制意識

為了保證公司高層管理者能夠有較高的風險控制意識，就需要對其進行理念的宣講，讓其認識到企業內部的風險控制，能夠對企業的發展起到關鍵性的作用，同時也能夠規避企業在發展的過程當中，可能會遇見的一系列風險因素。另外，也可以選擇派遣高層管理者到其他公司內部進行學習，這樣才能夠根據優秀公司的內部管理模式，有效了解到風險控制的含義，這樣才能夠實現提高公司高層管理者的風險控制意識，使其在回到公司進行相關內容布置的過程當中，能夠有效提高對于風險控制管理人員的職務發揮，這樣才能夠促進公司運營的合理性。

（二）健全財務內控體系

在有限公司的財務內部控制工作中，要想使財務內控管理工作更具完善性，建立一套科學系統的內控管理體系具有一定的必然性，同時也是一種較為有效的財務內控管理優化路徑[2]。公司的財務總監其工作是對公司所有的財務工作，包括財務信息報送、資金管控、稅務籌劃申報、會計核算、擬定財務制度等工作進行管理;同時，還兼任公司的人力資源總監工作，并曾以強化公司內控為宗旨，對公司的業務流程、風險和財務管理等問題的管理制度進行參與制定。因此，可根據曾經的管理經驗，并結合當前的管理現狀，制定一套適合本公司發展的財務內控體系。這樣無論是在理論還是實踐層面，都會使公司的內控管理體系具有較強的科學合理性，以及實踐執行力。

（三）找準風險控制關鍵點，針對性實施管控措施

要想使公司內控制度更加高效，企業應根據自身特點找準風險點是內部控制的核心。例如一個以發放貸款為主營業務的企業，企業業務層面的風險控制關鍵點應圍繞典當、貸款業務展開。貸前調查，風險分析、控制手段、審批流程，貸中的客戶跟蹤報告、抵質押物管理、息費催收機制，以及貸后分析是業務層面的重點風險點。根據以上風險關鍵點制定風險評審議事規則;典當業務操作規程;抵、質押物出、入庫管理手冊等一系列控制措施。而在財務風險方面應把控好資產負債率，并根據宏觀經濟狀況進行適時的調整。

（四）創建優秀管理團隊

本公司的財務管理總監在任職期間曾擔任公司的風險管理總監和人力資源總監，因此其工作范圍涉及面較廣。具體包括負責公司的全盤財務工作、公司各項勞動人事制度的制定、擬定薪資、社保管理以及各項典當業務的貸前、后風險的評估及跟蹤。

因此，公司可以定期開展培訓學習，對公司財務部門的員工進行培訓，以此創建并打造一個優秀的管理團隊，輔助公司的財務總監進行財務內部控制工作，這種團隊化的管理模式，會有效提升公司財務內部控制的管理質量。這是因為，可以在團隊內部進行明確化的分工，使每個財務人員各司其職、各管一攤，但同時又具有一定的相關性。

（五）健全內審監管制度

對于有限公司財務內部控制的管理工作來說，還應設立審計委員會，對全公司的審計工作進行負責[3]。具體說來，首先應強化對內審監管制度的建設，并應對重大典當業務的全程跟蹤審計制度進行完善，并對在工作過程中，出現的一系列審計問題進行糾正，同時提升相關人員的內控意識，以審計目標為發展核心，本著審計工作要注重全面性以及重點性的原則，對出現的各類問題進行及時上報，以此保證最大限度上的設計工作順利完成。

三、結語

在全新歷史時期，人們的思想覺悟也有了較大的提升。對于一些發展中的有限公司來說，其對公司的財務內部控制管理工作有了更加深度的重視。為取得一個較好的財務內控管理效果，公司的財務管理者應不斷對自己提出高標準、嚴要求，對財務內控的管理知識進行不斷擴充，從而有效降低財務管理工作的風險。

（作者單位為武漢市裕發典當行有限責任公司）

參考文獻

[1] 祝青.公司財務管理中的內部控制問題及解決措施分析[J].商訊，2019（35）：78.

[2] 洪濱.關于完善公司財務內部控制體系的幾點思考[J].財經界（學術版），2019（23）：129-130.

[3] 蔣兆華，高金鳳.上市公司財務舞弊案例分析——以安徽皖江物流為例[J].現代商業，2019（33）：176-177.