論青島海灣中水公司財務內控的有效性

馬文璇

摘 要 近年來，人們逐漸認識到企業內控的重要性，而在內控體系中，財務內控的重要性更加突出，可謂重中之重。基于此，本文以青島海灣中水公司為主要研究對象，探究財務內控的有效實現，以期為廣大工作人員帶來些許借鑒和啟示。

關鍵詞 青島海灣中水公司 財務內控 有效性 內控策略

國內部分水處理公司一直對財務內控重視度不夠，導致財務內控在其中很難發揮真正意義上的作用。青島海灣中水公司在多年的發展過程中就財務內控積累了一定的經驗。

一、青島海灣中水公司財務內控的現狀

就實際情況而言，青島海灣中水公司在財務內控方面呈現出如下狀況：

（一）相關工作人員的財務風險意識不強

企業在運營和管理過程中，在具體的業務方面有可能給自身埋下一定的安全隱患，這可能是企業本身的財務制度不夠合理、已有的財務管理工作不夠到位，或者財務工作者本身所采用的方法、模式不夠精準所致，但歸根到底這一切都是企業的財務風險意識不夠、財務內部控制意識不夠導致的。在這種情況下，即便企業存在財務管理行為，也很難真正意義上發揮作用、彰顯價值，取得理想的效果。

（二）內部監督不到位

目前，很多企業內部監督不夠，青島海灣中水公司很大程度上也面臨類似的問題，也就是內部監督跟不上財務內控的速度，導致財務內控的實際執行能力以及取得的效果不夠理想。其主要表現在已有的財務內控在對維修費用、財務管理制度、資金的實際應用情況方面存在一定的局限性。

（三）信息共享不及時，存在滯后性

企業內部并沒有建立將財務信息及時上報的機制，財務報表的模板也在一段時間內更新不及時，這就導致企業內部對財務信息的感知在很大程度上存在差異，導致相關部門對財務信息的了解和獲知存在障礙。滯后性自然會影響到財務內控的有效性。另外，公司沒有形成信息資源共享的數據庫，業務部門只能依靠自己掌握的信息，或者從財務部提供的報表數據中斷章取義地捕捉資料，造成數據有誤。

二、青島海灣中水公司財務內控的強化策略

針對在財務內控方面存在的問題和不足，筆者認為青島海灣中水公司可以從以下幾個角度進行調整和突破。

（一）公司管理者對財務內控的重視程度

企業管理者必須意識到，對財務內控體系的建設并不是在一朝一夕之間就能夠形成的，其必然是一個漫長的過程。其必須打破傳統管理思路中的瓶頸和不足，才能取得理想的改革效果。鑒于此，公司管理者首先要加強對財務內控知識及管理策略的學習，然后在公司內部加大宣傳推廣力度，鼓勵和號召全員參與，提高財務內控的參與度和積極性，促使其效果得到顯著改善。

（二）進一步完善財務內控機制

青島海灣中水公司在集團公司相關制度的指導下，最終建立了符合中水公司業務特色的財務內控管理制度，并確保所有的內控行為都有跡可循。具體來說，其主要包括以下幾個細節：

首先，堅持合法性與合理性的高度結合，生成企業內控管理條例，相關內容要以國家法律為基準，結合企業自身的特點，建立契合企業特征和發展需求的內控制度和管理體系。

其次，堅持“不同崗位相分離”的原則，充分建立不同崗位間的約束機制，在有效限制個人權利的同時，防止腐敗情況的發生。

再次，對公司內部的資金審批管理進行嚴格界定，尤其是對大宗型項目的資金委派專人管理、持續管理、多人監督。

最后，財務內控制度必須涉獵廣泛、內容詳細，讓企業的每一項業務和經濟行為都能找到切實的依據，能夠獲得相關的指導或約束。

（三）不斷增強財務風險管控意識

青島海灣中水公司進行財務內控的一個重要目的就是規避公司的運營風險，讓自身得到可持續發展。可以說，風險管控是財務內控的重要指向，也是決定公司運營成敗的關鍵點，因而公司最終建立了風險管理長效機制，以增強自身規避風險的能力。

首先，公司的財務部門通過建立內控制度強化對財務風險的規避，依托對各項財務指標的有效分析，對公司現階段有可能面臨的風險進行全面評估，然后采取行之有效的措施對其進行規避，確保風險指數得到降低。

其次，公司針對內控過程中存在的問題，明確各部門、各崗位的權責，進一步實施獎勵機制和問責機制，實現風險管理的有效運轉、良性運營。

（四）進一步強調內部審計工作

在原有的審計工作基礎上，青島海灣中水公司進一步加強了內部審計工作，具體包括以下幾個方面：

首先，邀請社會具有資質的審計機構和財務部成立審計小組，由公司總經理直接領導，審計內容帶有一定的獨立性和權威性，不會被其他任何部門干擾，確保審計過程的公正與公平。

其次，公司按照一定的周期開展內部審計工作，必要時還要采取突擊性審計工作，同時強化對內部審計的監督，以免內部審計走向形式主義，浮于表面。

再次，適當依賴公司外部審計，邀請有資質的審計事務所介入審計，在確保審計權威性的同時，及時了解外部政策和信息的變化。

最后，公司內部的審計部門加強與外部審計部門的交流和學習，確保審計水平不斷提升。

三、結語

加強公司財務內控具有十分重要的作用和意義，青島海灣中水公司所采取的措施在一定程度實現了自身的財務內控效果，適當地規避了公司運營中存在的風險。值得一提的是，當下所采取的措施并不具有持久性，其還需要結合外部形勢的變化，隨時做好創新和改變，以備不時之需。

（作者單位為青島市排水運營服務中心）

參考文獻

[1] 張穎，鄭洪濤.我國企業內部控制有效性及其影響因素的調查與分析[J].審計研究，2020（01）：75-81.

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