淺析我國減稅降費的現狀與優化措施

劉鴻劍

摘 要：自從2015年以來，我國陸續出臺了許多減稅政策，其中包括高新技術與小微企業所得稅的優惠政策以及營改增政策等，而且也出臺了許多降費政策，包括降低公積金費率與失業保險費率等，以期能夠更好地促進我國社會經濟的可持續發展，幫助企業獲得更多的發展空間與發展機會。為了可以更好地推動社會發展，實現經濟增長，那么我國也要結合當前我國減稅降費的發展現狀，采取更多的措施與方法。基于此，本文首先分析了我國實施減稅降費政策的現狀，然后提出有效的優化落實措施。

關鍵詞：減稅降費;可持續發展;現狀;優化措施

一、引言

減稅降費是我國為了節約企業成本采取的關鍵措施，其基于稅收財政的基本原則，充分遵循輕稅的稅收原則，這樣一來就能夠使得宏觀經濟得到良好的發展。減稅降費是近年來我國的關鍵詞。2019年，李克強總理明確指出，要進一步加強供給側結構性改革，要能夠積極地釋放實體經濟的活力，要全面地貫徹與落實“營改增”的政策，要能夠結合我國的基本國情出臺與優化減稅政策;要能夠降低“五險一金”的扣除比例，使得企業以及個人所承受的壓力與負擔得到有效緩解，在此基礎上實現全面的創新與改革，更好地推動我國社會經濟的良好發展。

二、我國減稅降費政策的實施現狀

通過對近年來我國社會經濟發展的現狀進行分析發現，我國的宏觀經濟增長速度逐漸放緩，面臨著不斷增加的經濟下行壓力。政府部門積極地優化稅制的結構，采取了簡政放權的措施，在此基礎上也就進一步地推動了經濟的增長，有效地優化了減稅降費政策。最近幾年中，我國陸續出臺了多個減稅降費政策以及文件，通過這些政策的有效指導也使得減稅降費獲得了良好的效果，主要體現在以下方面。

（一）“營改增”消除重復征稅

在我國對稅制結構進行優化改革以后就能夠釋放出更多的減稅紅利。相關調查研究結果表明，自2012年1月到2017年6月，我國借助于“營改增”政策的全面貫徹與落實，實現的結構性減稅額度在1.6萬億元以上。其中，2016年5月至2017年6月，我國開始大力、全面地推行“營改增”試點，使得減稅的金額高達8 500多億元[1]。

（二）小微及高新技術企業獲得稅收優惠

我國國稅總局的統計結果顯示，2016年我國共有3 360萬戶的小微企業享受了免征增值稅以及減半征收所得稅政策的優惠待遇，減稅金額高達1 146億元，同比增長幅度高達12.8億元。相關抽樣調查結果表明，2017年第2季度小微工業企業的景區指數高達96.5%，比第一季度增長了3.4%。

（三）降費范圍逐年增大

自從2013年以來，我國中央統一減免、取消以及停征的收費項目高達496項，地方取消的項目超過600項。伴隨收費項目的逐漸減少，也進一步擴大了免征的范圍。在同一時間，中央以及地方政府優化并出臺了涉企行政事業性收費清單。最后，進一步降低關稅的稅率，增大出口的退稅率。2016年1-6月，在全國范圍內，出口貨物的退增值稅同比增長幅度高達21.3%，比上一年的同期以及一季度分別增長了30.2%及9.3%。

三、我國減稅降費的優化措施

（一）積極地推行側供給結構性改革

為了可以全面地提升全要素生產率，進一步地完善消費結構，能夠將消費轉變成生產力，進而實現創新與改革，那么就要大力、積極地推行側供給結構性改革。在此狀況下，我國不僅要對現有的減稅降費政策進行全面貫徹與落實，另外也要全面地落實結構性減稅政策，要采取有效的措施推動經濟的進一步發展。與此同時，還要充分重視側供給結構性改革。針對那些具有較高污染以及高能耗的企業而言，政府部門要對其進行嚴格監督與管理，并且要對這些企業加征一些環保稅，要實現對其的嚴格約束與管理[2]。如果能夠有效提高企業供給產品的整體效率以及整體質量，那么就會增強商品的供給彈性，如此一來，就能夠提高企業的稅負轉嫁能力，使得企業面臨的稅負壓力得到大幅度降低，在此基礎上就可以更好地推動經濟的可持續發展。

（二）加強稅制改革與創新

為了取得良好的發展，為了更好地貫徹落實減稅降費的政策，我國就要進一步完善與優化結構性稅收政策，要充分發揮財政的職能，要充分重視民生財政，而且還要進一步關注企業的成長，并且為企業提供更多的優惠政策與大力支持，從而才能推動企業的可持續發展。不僅如此，還要積極地加強資源環保稅費政策的改革與創新，使這些政策得到全面貫徹與落實。除此以外，還要對稅收優惠政策進行進一步的優化與拓展，要能夠有效地激發企業科學技術創新與改革的熱情，并且能夠為其提供大力的支持;要從政策與制度等諸多方面入手，大力地推動新興產業的良好發展。例如，要充分重視對房產稅的法律建設，并且確保法律法規的全面貫徹與落實[3]。要進一步出臺并完善遺產贈予稅，并且結合我國的基本國情對相關稅法進行全面優化，使個人所得稅從分類征收的模式逐漸轉換為綜合征收的模式，進一步減少企業稅負;要采取有效的措施，使得財政可持續性與減稅降費彼此間存在的關聯進行有機平衡與調整，從而才能夠獲得更好的成效。

（三）企業要提高自身的競爭能力

在全面落實減稅降費政策的大環境下，高新技術企業也必須緊緊地抓住機遇，要投入更多的資金，加強研發，要不斷地完善與優化高新技術，要對相關的人才進行大力培養，要能夠研發出更多的創新產品，要為廣大客戶提供更加優質的服務，使得企業的核心競爭力得到不斷提升，在此基礎上能夠獲得決定商品市場價格的權力。不僅如此，企業還必須認識到稅負轉嫁能力會對銷售業績以及生產成本等方面產生的影響。要對價格的確定方法進行進一步的優化與調整，要能夠結合產品的實際情況為其制定更加合理的價格以及提供更加具有競爭優勢的服務。在新的發展形勢下，企業的經理人必須統攬大局，要能夠將眼前的利益以及長遠的利益進行有機融合，要將眼光放得更加長遠，要全面、深入地分析與研究企業的發展現狀、資源的配置狀況以及具有的優勢、競爭實力等，在此基礎上準確地把握投資的活動風險，提升企業的盈利能力與競爭實力[4]，進而制訂更加科學合理的投資決策計劃，推動企業的可持續發展。