探究現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理下運(yùn)用稅收籌劃時(shí)應(yīng)注意的問題

張東民

摘要：我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展為企業(yè)的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)大環(huán)境在為企業(yè)發(fā)展帶來便利的同時(shí)也對(duì)企業(yè)的管理提出了更高的要求，使現(xiàn)代企業(yè)面臨更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力越來越大，為了進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，需要重視對(duì)企業(yè)的科學(xué)化管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重點(diǎn)，重視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，可以促進(jìn)企業(yè)的投資、融資以及營(yíng)運(yùn)資金的合理流動(dòng)，提升企業(yè)的資金利用率。同時(shí)這也是當(dāng)代企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中不可忽視的便是稅收籌劃，這是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須關(guān)注的重點(diǎn)。納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，合理的避稅可以降低企業(yè)的負(fù)擔(dān)，企業(yè)采用合法的方式進(jìn)行避稅是如今企業(yè)稅收籌劃的重要手段。本文結(jié)合我國(guó)燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)管理下稅收籌劃進(jìn)行分析，通過分析稅收籌劃中存在的問題，并提出相應(yīng)的加強(qiáng)稅收籌劃的有效措施，為燃?xì)馄髽I(yè)的合理避稅提供借鑒。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè);財(cái)務(wù)管理;稅收籌劃;問題;探析

一、運(yùn)用稅收籌劃加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必要性

在燃?xì)獾陌l(fā)展過程中，重視稅收籌劃有利于提升企業(yè)的管理水平，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程中要注意協(xié)調(diào)資金、成本、利潤(rùn)三者之間的關(guān)系，加強(qiáng)企業(yè)的稅籌后，可以有效的促進(jìn)資金、成本、利潤(rùn)三者的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，提升企業(yè)管理的科學(xué)性，同時(shí)有助于提升企業(yè)的盈利能力[1]。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的稅收籌劃，有助于提升企業(yè)的償債能力，對(duì)企業(yè)來說納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，企業(yè)應(yīng)按要求納稅。但是企業(yè)在加強(qiáng)稅收籌劃后，可以合理的運(yùn)用國(guó)家的稅籌優(yōu)化政策降低企業(yè)的納稅成本，有效的降低了企業(yè)的資金流出量，在一定程度上可以結(jié)余企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金，避免企業(yè)的資金緊張問題。同時(shí)能夠保證企業(yè)按期償還債務(wù)，提升企業(yè)的償債能力。加強(qiáng)稅收籌劃可以提升企業(yè)的投資能力，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)于具有發(fā)展?jié)摿Φ捻?xiàng)目需要投資，在實(shí)施稅收籌劃后可以減少企業(yè)的納稅資金，增加企業(yè)的投資資金。加強(qiáng)稅收籌劃有助于完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，由于我國(guó)的稅收制度不斷完善，企業(yè)稅收籌劃的作用越來越重要，稅收籌劃是降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力的關(guān)鍵。

二、企業(yè)稅收籌劃工作中存在的問題

（一）稅收籌劃法律意識(shí)不強(qiáng)

稅收的前提是要保證其在法律運(yùn)行的范圍內(nèi)進(jìn)行，這是稅收籌劃的根本要求。因此，企業(yè)要進(jìn)行科學(xué)的稅收籌劃首先需要提升稅收籌劃的法律意識(shí)，在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)如果采用的方法不當(dāng)，極有可能造成違法避稅行為，不利于企業(yè)的健康發(fā)展，稅籌法律意識(shí)不強(qiáng)，是導(dǎo)致企業(yè)稅籌不規(guī)范的重要原因。當(dāng)前部分企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一方面不重視稅收籌劃，另一方面盲目的追求企業(yè)利益最大化，而在納稅時(shí)企業(yè)采用一味的希望降低納稅成本，造成導(dǎo)致企業(yè)的稅收籌劃不合理，甚至觸及稅法，使企業(yè)遭受納稅處罰。由此可見，稅籌不合理不僅給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，還會(huì)影響企業(yè)的聲譽(yù)和形象[2]。還有部分企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中通過一些違法操作避稅、逃稅，出現(xiàn)這種情況的主要原因是企業(yè)的稅籌法律意識(shí)淡薄。

（二）稅收籌劃靈活性不強(qiáng)

企業(yè)的稅收籌劃靈活性不強(qiáng)，不利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有序開展。當(dāng)前部分企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)沒有考慮到企業(yè)稅收籌劃的重要性，在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)沒有對(duì)企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行深刻分析，導(dǎo)致企業(yè)的稅籌缺乏一定的實(shí)效性，并不能真正起到降低稅負(fù)的目的，企業(yè)的稅收籌劃與財(cái)務(wù)狀況的匹配性不強(qiáng)，是影響稅籌效率的重要原因[3]。除此之外，由于企業(yè)的稅收籌劃方案的制定需要以國(guó)家的稅收政策為依據(jù)，而國(guó)家的稅收政策一旦發(fā)展變化，企業(yè)的稅籌方案就要隨之發(fā)生變化，要求企業(yè)在制定稅籌方案時(shí)盡量全面，但是由于企業(yè)的局限性以及企業(yè)稅收人才的缺乏，致使企業(yè)稅籌不能較好的適應(yīng)國(guó)家的稅收政策，或者企業(yè)稅籌方案的調(diào)整效率過低，不能及時(shí)應(yīng)對(duì)稅收政策變化的需要，稅收政策的靈活性不強(qiáng)，導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃的適應(yīng)性大大降低。

（三）缺乏稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

稅收籌劃對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，但是稅籌籌劃并不是絕對(duì)的，如果企業(yè)利用稅籌不當(dāng)，就會(huì)造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)過于注重當(dāng)下的利益，給稅籌風(fēng)險(xiǎn)埋下了隱患;企業(yè)缺乏稅籌風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，使企業(yè)不能有效的規(guī)避企業(yè)的稅籌風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)缺乏應(yīng)對(duì)稅收政策的能力，導(dǎo)致稅收政策發(fā)生變化后企業(yè)面臨著稅籌調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)，而如果不能做到及時(shí)調(diào)整稅籌風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理下加強(qiáng)稅收籌劃的有效措施

（一）提升企業(yè)的稅收籌劃意識(shí)

燃?xì)馄髽I(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理過程中要認(rèn)識(shí)到企業(yè)稅籌的全面性，隨著燃?xì)馄髽I(yè)的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的稅籌方法已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展要求，企業(yè)要重視對(duì)稅籌方法的創(chuàng)新，應(yīng)在內(nèi)部全面貫徹稅籌理念，制定完整的稅收籌劃流程，提升稅收的規(guī)范性和高效性。當(dāng)前部分企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中過于重視對(duì)企業(yè)成本的控制，而忽視了企業(yè)的稅籌工作，導(dǎo)致企業(yè)的納稅成本增加，從總體來看成本控制仍然不能達(dá)到預(yù)期的效果，足以說明企業(yè)稅籌的重要性。企業(yè)可以在內(nèi)部宣傳欄或者互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)上發(fā)布稅籌的相關(guān)知識(shí)，讓企業(yè)的員工認(rèn)識(shí)到稅籌的重要性，提升員工的重視程度，才能促使其積極合理的開展稅籌工作。

（二）注重培養(yǎng)專業(yè)的稅收籌劃人才

企業(yè)要提升稅籌的科學(xué)性、實(shí)現(xiàn)企業(yè)的合理避稅，需要重視企業(yè)稅籌專業(yè)人才的培養(yǎng)。稅籌是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作，如果企業(yè)稅籌人員的專業(yè)知識(shí)欠缺，則不利于企業(yè)的合理稅籌，嚴(yán)重的還會(huì)給企業(yè)帶來涉稅風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)要重視培養(yǎng)專業(yè)的稅籌人才，加強(qiáng)企業(yè)的稅籌團(tuán)隊(duì)建設(shè)，以A燃?xì)馄髽I(yè)為例，要重視對(duì)企業(yè)稅籌人員專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)。企業(yè)可以邀請(qǐng)稅籌研究專家進(jìn)行專題培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)部以稅收籌劃的理論知識(shí)和稅收籌劃的技巧為主，培訓(xùn)過程中要將稅籌理論知識(shí)與企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)情況相結(jié)合，提升稅籌的操作性向。為了促使企業(yè)的稅籌人員不斷提升自己的專業(yè)知識(shí)和素養(yǎng)，企業(yè)可以定期組織考核，以考核定能力、以能力定崗位，在企業(yè)內(nèi)部形成崗位競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，調(diào)動(dòng)稅籌人員積極學(xué)習(xí)，提升自己的稅籌能力。企業(yè)除了要重視對(duì)內(nèi)部稅籌人員的培訓(xùn)之外，還要完善企業(yè)的人才選拔機(jī)制，重視選拔外部?jī)?yōu)秀的稅籌人才，通過提升企業(yè)稅籌團(tuán)隊(duì)整體專業(yè)化水平，提升企業(yè)的稅籌水平。

（三）注重稅收籌劃的規(guī)范性，提升規(guī)避稅籌風(fēng)險(xiǎn)的能力

企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中要重視稅務(wù)籌劃工作的規(guī)范性，可以在一定程度上降低企業(yè)面臨的稅籌風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要客觀的看待稅籌風(fēng)險(xiǎn)，雖然其不能完全避免，但是可以通過科學(xué)的稅收籌劃降低企業(yè)的稅籌風(fēng)險(xiǎn)，做好稅籌工作，有助于提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，提升企業(yè)的工作質(zhì)量和效率。為了降低企業(yè)的稅籌風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以成立專門的稅籌風(fēng)險(xiǎn)防控部門，該部門負(fù)責(zé)及時(shí)了解反饋市場(chǎng)信息。同時(shí)在稅收政策發(fā)生變化時(shí)，要及時(shí)結(jié)合新的稅收政策對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃方案進(jìn)行調(diào)整，企業(yè)可以通過提升自身市場(chǎng)應(yīng)變能力，增強(qiáng)應(yīng)對(duì)稅籌風(fēng)險(xiǎn)的能力。

四、結(jié)束語

在我國(guó)實(shí)施營(yíng)改增后，我國(guó)的稅收政策發(fā)生了較大的變化，需要企業(yè)重視對(duì)我國(guó)新稅收政策的解讀和分析，加強(qiáng)企業(yè)的稅收籌劃，在法律允許的范圍內(nèi)合理的降低企業(yè)的稅負(fù)。這是企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式的重要體現(xiàn)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理就是要保證企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金合理化流動(dòng)，優(yōu)化企業(yè)資源配置;合理的稅收籌劃可以降低企業(yè)的納稅成本，企業(yè)可以通過節(jié)稅將企業(yè)的資源投入更有發(fā)展?jié)摿Φ捻?xiàng)目，有利于提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，發(fā)揮自身資源優(yōu)勢(shì)，促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的轉(zhuǎn)型升級(jí)。現(xiàn)代多元化市場(chǎng)環(huán)境下企業(yè)要實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目的、經(jīng)濟(jì)效益，需要拓展外部市場(chǎng)和加強(qiáng)內(nèi)部管理相結(jié)合。實(shí)踐證明，內(nèi)部管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展同樣重要，在內(nèi)部管理中企業(yè)要重視財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新，提升財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性。同時(shí)，企業(yè)要將加強(qiáng)稅收籌劃作為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的一部分，同時(shí)有效控制稅收成本，這是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的要求，合理的進(jìn)行稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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