新常態下企業的現金流管理探析

鄧霞云

摘要：在經濟新常態的背景下，企業要在日常管理過程中，加強對現金流的管理。因此，本文針對企業的現金流管理進行深入分析，在簡單了解大宗商品發展現狀和市場空間后，詳細分析當前企業在現金流管理工作中存在的問題，并且有針對性的提出了具體的治理措施，以供參考。

關鍵詞：現金流管理;財務管理;企業運營;可持續發展

作為企業發展運營中的關鍵，現金流管理必須要得到有關領導人員的重視，一旦出現資金鏈斷裂的情況，會對企業的產品生產、費用支出、短期償債能力等方面造成負面影響。目前，國家進入了經濟中高速發展的新常態，市場競爭日益激烈，但大宗商品價格卻持續低迷，企業盈利能力、生產功能逐漸降低，發展陷入危機。

一、大宗商品發展現狀和市場空間情況

近幾年來，國內大宗商品行業進入飛速發展階段，逐漸和國際接軌，市場狀態也逐漸轉型為現代化市場。不僅如此，在實際發展過程中，大宗商品行業積極響應國家提出的綠色物流政策，有效解決了傳統發展中存在的各種問題，但在經濟新常態下，行業內企業需要正視風險、把握機遇，以此才能夠真正實現可持續發展。中國大宗商品行業的起步較晚，基礎設施較為落后，生產效率也有待進一步提高。以建筑材料為例，我國建筑材料資源分布不均，需求持續走低，價格始終無法提升，發展前景不容而樂觀，因此需要加大大宗商品行業基礎設施建設，實現物流運輸上下游一體化，從而提高需求，讓經濟效益得到切實提升。以廈門象嶼股份有限公司為例，該企業在發展過程中，運輸品種日益豐富，但運輸方式還需要得到完善，尤其是運輸設備的問題。除此之外，很大一部分行業內企業還存在現金流管理問題，對于大宗商品行業企業而言，在當前發展前景不明朗的狀態下，一旦現金流的投融資規劃不夠成熟，那么企業將會面臨非常嚴峻的情況，與此同時，如果無法找到適合大宗商品行業全新的發展方式，那么企業就極有可能失去競爭力，企業發展也會陷入困境[1]。

二、新常態下企業現金流管理工作中存在的問題

在新常態下，現金流管理工作出現問題，企業就無法支付貸款，償還短期債務，不僅會威脅到企業的可持續發展，嚴重的情況下，會面臨債務危機、倒閉風險。

目前，企業現金流管理工作中主要存在的問題包括以下幾個方面;

第一，企業管理層沒有對現金流管理提高重視。一些企業，尤其是大宗商品行業企業，沒有對現金流量的管理形成正確的認識，依然以利潤為主要的績效考核導向，這種考核方式無法真正把控企業的發展現狀，會讓管理層對實際發展情況產生錯誤的認識。此外，很多企業的日常管理機制中并沒有現金流量管理內容，導致管理層無法及時把控資金動態，決策的正確性也會相對降低。企業管理層的忽視也會影響到基層員工，員工缺少現金流意識，相應的工作也就無法有效開展。以財務工作為例，一些財務人員因為意識缺失，在實際工作中，隨意編制現金流量表，格式不規范、內容不準確。

第二，企業內控力度較低現金流管理流于形式。很多大宗商品行業企業在對現金流進行管理的過程中，過度側重事后分析，沒有意識到事前分析、事中控制的重要性，缺少預算管理制度和日常管理制度。一部分企業雖然制定了相應的管理制度，但執行力度較弱，工作缺少嚴謹性，制度形同虛設，現金流在實際運轉過程中沒有得到合理的控制。不僅如此，制度上的缺失直接導致了現金流的監督和管理工作流于形式，績效考核制度也需要得到進一步完善[2]。

第三，企業投資管理存在問題現金流預測不力。現金流的預測管理工作對于企業的科學發展具有不可忽視的作用，如果無法對現金流量進行合理的預測，那么投資測算的精細化程度也會隨之降低。在這樣的情況下，企業在制定投資項目決策時非常容易出現問題，對即將發展的項目盲目樂觀。一旦項目存在問題，融資結構不合理，而企業資金全部來源于負債融資。此時，企業將無法維持正常的經營現金流，非常容易出現償債風險。

第四，企業運營資金管控較差現金流動性較弱。除了上述幾個方面之外，現金流管理和財務管理之間有著密切的聯系，很多大宗商品企業的營運資金周轉速度較慢，大量資金被占用，企業的現金流動性較弱，造成這種情況的根本原因是很多企業的資信調查、信用評估依然采用傳統的方式進行，客戶信用評價方式沒有得到及時的更新，缺少制度性、科學性，最終造成應收款項的收回時間被迫延期，流動資金緊張。此外，還有一些大宗商品企業的生產經營活動嚴重脫離市場，盲目選擇產品導致存貨積壓，流動性資金被占用，對企業的資金運營能力造成了負面影響，最終導致企業無法實現可持續經營。

三、新常態下優化企業現金流管理工作具體措施

（一）結合企業發展方向制定長短期規劃

企業長短期發展規劃是開展現金流管理的關鍵，企業各部門要根據企業高層制定出來的決策，明確部門近三年-五年的發展規劃。根據規劃才能夠展開資金預算工作，不僅如此，業務升級、戰略轉型工作正式開展前也需要進行預算，從而切實保證企業可以在關鍵發展節點，提供充足的現金流作為支撐。以廈門象嶼股份有限公司為例，在年末總結時，會對未來一年制定詳細的發展規劃，同時檢查今年年初規劃的完成情況。根據實際發展情況，對各個部門未來一年的發展和所需資金進行計算，以此合理規劃資金流。

（二）建立企業現金流管理風險預警機制

企業不僅要制定出具體、科學的規劃，還要建立企業現金流管理風險預警機制，以此針對每個環節中的風險進行控制。現金流管理工作主要可以分為庫存、應付款、應收款三個環節，在這些環節中涉及多方面的計算，包括庫存周轉周期、應收賬款周期等，只有根據實際需求，合理的展開預測及計算，才能夠更好的管理成本。企業可以建立一套精細化管理系統，有關人員就可以利用這一系統展開現金流管理，并且在系統中建設大容量數據庫存儲系統，針對各項數據進行收集、管理、處理。利用計算機系統分析現金回收期以及應收賬款增加情況，不僅可以提高工作效率，也能夠降低出錯率，最為主要的是，通過系統中的風險預警機制能將新數據和過往數據進行對比，盡可能地規避風險。

（三）完善內部控制制度夯實現金流基礎

完善內部控制制度夯實現金流基礎，加強投資全過程管理優化融資結構可以推動現金流能力達到預期水平甚至更高，并使企業經營管理工作效率、水平、質量得到真正的提升，也能夠為其后續的投資決策提供明確的方向和指引，最終實現科學可持續發展。比如：企業要合理設置相關工作崗位，制定現金流管理制度、績效考核制度、崗位責任制度、定期輪崗制度、現金收支流程制度和預算制度，通過這些制度讓現金流管理工作得到落實，并且將這一管理項目融入日常管理中。在實際管理過程中，要實現全過程管理，涵蓋事前預測、事中控制、事后評價三個方面，避免資金分配不合理，盡早發現問題，并且進行處理，為其提供方向指引[3]。

（四）提高現金流管理重視培養員工技能

除了上述幾點內容之外，加強現金流管理，提高對員工技能的培養，強化員工現金流意識，讓員工認識到現金流對企業發展的重要性，也是新常態下優化企業現金流管理工作的重要措施之一。企業不僅要在績效考核制度中加入現金流管理方面的考核指標，還要根據員工的實際工作崗位和工作內容，開設不同的培訓活動，引導不同管理層次的員工在實際工作中科學的應用管理方式，讓現金流的流動軌跡有據可循。以廈門象嶼股份有限公司為例，在實際發展過程中，該企業重點針對財務人員和管理人員進行培訓，保證每一個員工都能夠掌握管理知識和財務知識，為開展現金流管理工作奠定良好的基礎，充分發揮出財務部門、管理部門在現金流管理中的作用。

四、總結

綜上所述，企業在發展過程中需要對現金流提高重視，全面落實相應的管理工作，從而使企業的績效管理能力、盈利能力得到提高，實現企業的可持續發展。現金流始終貫穿于企業生產經營，其管理工作直接關系到企業存亡，要遵循市場規律，準確把握當前市場經濟運行特點，以實現經營、投資、現金流之間的平衡協調。

參考文獻：

[1]梁瑜.現金流量管理在企業財務管理中的實際價值探究[J].財會學習，2019 （30）：51+53.

[2]高艷.經濟新常態下加強私營企業現金流管理的思考[J].企業改革與管理，2019 （16）：163-164.

[3]姜寶濤.新常態下企業現金流管理存在的問題及對策研究[J].財經界（學術版），2019 （16）：23-24.