ERP環境下集團公司財務內部控制現狀及優化策略研究

吳剛

摘要：當前企業資源計劃（ERP）在集團公司財務內部控制工作中應用比較普遍，取得了良好的實施效果。其使企業財務工作發生了明顯改變，不僅能夠規避傳統財務內部控制中的各類問題，而且從多個方面對財務管理工作進行優化。本文簡要分析了ERP環境下集團公司財務內部控制現狀，并提出針對性的優化方法和策略，從而在企業內部營造良好的財務管理工作環境，提升財務管理水平。

關鍵詞：ERP;財務管理;內部控制;基礎流程

多元化市場環境下，傳統企業內部控制方法已經不具備適用性，與當前企業的經營管理和決策要求不符。ERP的優勢在于使現代企業的信息流、資金流和物資流更加集中，各類業務處理流程更加簡單、便捷。集團公司要結合實際財務工作情況，不斷完善內部控制體系，使其更加完整、具體，從而達到良好的資源配置和經營效果，規避資金浪費現象。

一、企業資源計劃（ERP）概述

早在20世紀中期，ERP便被應用到企業內部管理工作中，將ERP與計算機網絡技術相結合，能夠達到良好的財務內部控制效果，且有助于現代企業長遠規劃和發展。結合集團公司財務內部控制工作要求，靈活運用ERP系統，能夠優化企業內外部關系和資源配置，有效規避企業運營過程中的各類風險，使其在激烈的市場競爭中脫穎而出。

無論企業領導，還是財務人員，都要將ERP與現代信息技術結合起來，通過構建專業的ERP信息系統，及時獲取相關信息，提高資源整合效率，從根本上提升企業內部控制工作質量。ERP系統并不是一成不變的，其處于不斷發展和完善狀態，在集團公司財務內部控制工作中至關重要。相關集團公司要依據現代企業財務內部控制工作內容及要求，靈活調整相關工作方法，增強內部控制工作有效性[1]。

二、ERP環境下集團公司財務內部控制現狀

集團公司除了規模大，組織結構復雜之外，還具備多元經營、跨地域發展等特征，旗下還有很多子公司。這些子公司在資產規模、產品質量和管理水平方面存在明顯差異，管控主體、內容、方法等各異。ERP環境下集團公司財務內部控制情況如下：

（一）內部控制對象多元化

集團公司層次多，結構復雜，財務內部控制工作難度大。其把產權聯結作為紐帶，依托產品、經濟、技術等多種方法組成以母子公司為主體的經濟聯合體。這種環境中，各成員資本持有情況、協作關系等各異，能夠細分為全資子公司、控股子公司、參股子公司等各個層次，且財務內部控制工作存在明顯差別。

（二）采用資本控制方法

企業內部控制工作中涉及到經營業務、會計系統、各類經濟活動等相關內容，集團公司則是由很多企業群體構成的，其在生產技術、業務交流、市場競爭方面相互關聯。為在激烈的市場競爭中脫穎而出，實現最佳效益，集團公司經常會對內部相關資本和各類資源進行優化配置。故而，資本控制是集團公司財務內部控制工作中的重點內容，也是決定集團能否穩定發展的關鍵[2]。近年來，集團公司多通過預算、投資、資產管理等方式，實時監控集團內部財務，實現社會經濟效益的同時，推進自身綜合發展。

（三）內部控制矛盾多

集團公司財務內部控制工作中涉及到利潤、企業控制等諸多內容，倘若上述指標不平衡，很難對運營成本進行控制，導致經營效率低，產品質量不達標。而且，當前績效和長遠績效、各利益主體之間等存在矛盾，造成資源流動、配置不合理、分工協作不科學、生產率低等，很難對發展機會和既定目標之間的矛盾進行平衡，使企業獲得利益的同時，與既定戰略方向不符，各激勵方式之間也存在矛盾，薪酬體系不合理，發展空間有限。

三、ERP環境下集團公司財務內部控制優化策略

集團公司能夠依托ERP系統，對各類生產經營、管理等相關信息進行集成，在該基礎上，對集成化管控方法進行構建，全面控制管理集團組織結構、生產經營、財務情況等。事實上，ERP環境下，財務內部控制管理工作具備集成化特征，且優勢明顯。諸如，控制平臺靈活開放、控制方法相互協調、控制過程優化等。參考ERP環境下內部控制模式情況和設計要求，對各類內部控制要素進行綜合考量，從根本上對各類基礎財務信息、流程控制方法、財務管理工作等進行統一，并作為核心控制內容，達到良好的審計監督效果。

（一）統一財務基礎信息

結合ERP環境下集團公司財務內部控制工作要求，對基礎信息平臺進行構建，始終保持集團信息流、資金流、物流等統一、順暢。該過程中，重點管理集團基礎信息，并對會計政策、核算制度、編碼規則、會計科目、流程等集團基礎數據進行統一，從而避免因基礎信息不規范使集團和下屬企業信息傳遞出現錯誤，無法科學對比信息，或者增加管理難度，使其與會計準則財務信息可比性要求吻合，確保集團公司更好地參與到下屬企業財務核算、預算、資金實時監控、對比分析工作中[3]。統一基礎信息還能夠在各成員單位之間實現信息共享，確保集團總部科學監控、管理下屬企業。

（二）優化財務流程管理

ERP環境下，集團公司以產品為中心進行流程設計。該過程中，還需要考量業務流程、管理控制流程特點、信息化程度等。設計實踐中，要對內部控制目標具備清晰的認識，通過控制設計企業流程，使決策點和控制點位于執行點位置，符合管理人員、業務執行人員的信息使用權和決策管理權，滿足流程控制信息需求[4]。該背景下，依托內部控制實現ERP流程優化，使管理體系更加科學，ERP項目建設與內部控制要求吻合。對于財務、供應鏈等關鍵流程，還要提出具體的風險控制方法，結合內部控制情況，對業務流程、信息流程控制重點加以確定，設置控制模型、參數、程序，形成完整的內部控制系統，實現人機結合，并將業務活動和信息處理工作統一起來，促進信息系統對業務活動信息的動態跟蹤，實時監控活動數據，預測發展趨勢，管理預警信號輸出。

（三）重視財務管理控制

重點控制財務管理過程，對集團公司財務核算、資金、預算、成本管理等各項工作進行統一，實時監控集團財務情況，并進行科學決策。發揮計算機網絡優勢，把集團財務系統和企業業務系統數據連接起來，傳遞業務生成數據至財務系統，形成財務數據。一旦發生經濟業務，財務就能夠實時跟蹤，使信息校驗、統計、業務同步周期等縮短，促進集團運作效率和風險管理能力提升[5]。該過程中，還能夠減少資金存量，達到良好的資金運作效果，實現集團公司總體運行成本控制，規避經營風險，以免集團公司發展速度過快，導致各類業務過于分散，實現財務內部控制工作目標。

四、結語

綜上所述，ERP環境下，集團公司財務內部控制工作專業性強，實施方法多元。無論集團公司領導，還是財務管理工作部門，都要明確該背景下集團公司財務內部控制工作情況，依托專業方法，對各類財務信息進行統一，實現財務流程管理優化，通過對財務管理過程進行控制，促進企業各項資源優化配置及集團公司全面發展，提高其市場競爭力。

參考文獻：

[1]張燕.關于ERP環境下財務會計信息系統內部控制優化策略分析[J].中國集體經濟，2016 （27）：139-140.

[2]陳萍.ERP環境下財務會計信息系統的內部控制與風險管理[J].中外企業家，2017 （18）：121-122.

[3]史麗純.ERP環境下財務會計信息系統內部控制與風險管理研究[J].財經界：學術版，2016 （13）：24-25.

[4]程欣.ERP環境下企業會計信息系統內部控制問題分析[J].財經界，2016 （8）：217-217.

[5]喻穎.ERP環境下財務會計信息系統內部控制[J].中外企業家，2016 （33）：125-126.