研究內部控制在股份公司財務管理中的作用

李青平

摘 要：企業(yè)主要是以營利為目的的，財務風險是企業(yè)管理的核心，財務風險管理能力的高低，直接對企業(yè)經濟效益造成影響。要加強財務風險管理，就要建立并完善企業(yè)內部控制體系，企業(yè)內部控制在降低企業(yè)財務風險的同時，另一方面促進了企業(yè)提高自身的經濟效益。為了加強人們對內部控制重要性的認識，本文針對內部控制在股份公司財務管理中的作用展開分析。

關鍵詞：內部控制? 股份公司? 財務管理? 作用

一、分析企業(yè)財務管理和內部控制

（一）企業(yè)財務管理

企業(yè)所有的經營活動都是圍繞財務活動展開的，現(xiàn)代化企業(yè)管理中，財務管理是企業(yè)最主要的內容，涉及到企業(yè)一切的經營活動，對企業(yè)的成本管理和目標管理有重要的作用。財務管理工作能夠對企業(yè)各項經濟活動起到有效管理的作用，要做好企業(yè)財務管理工作，一旦出現(xiàn)疏忽，就容易造成企業(yè)的經濟損失，因此一定要對財務管理進行必要的內部控制，在一系列財務活動中進行管控，從而保證財務管理工作的有序進行。

（二）企業(yè)內部控制的內涵

企業(yè)的內部控制是為了達到企業(yè)的目標，各項工作的有序進行，使經營活動高效、完整的貫徹落實，而在企業(yè)內部采取的規(guī)劃、控制、考評機制和手段。企業(yè)財務中進行內部控制的目的，是建立健全財務體制、完善財務管理系統(tǒng)，合理使用資金，提高企業(yè)經濟效益，從而使得財務管理工作優(yōu)質高效的進行。

二、內部控制在股份公司財務管理中的作用

隨著經濟的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模的壯大，內部控制管理工作在企業(yè)發(fā)展中越來越重要。內部控制是制度，也是一套體系，能夠對企業(yè)進行有效管理，以及對潛在風險的管控。企業(yè)內部控制在企業(yè)實行內部控制能夠發(fā)揮內部職能作用，改善企業(yè)發(fā)展中的問題，排除企業(yè)經營的風險情況，保證企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)代化高效管理。

（一）建章立制

隨著社會不斷發(fā)展，企業(yè)的壯大，現(xiàn)代企業(yè)管理工作也在不斷地發(fā)展中，其中企業(yè)的內部控制也越來越重要，迫切要求企業(yè)完善起自己的內控體系，企業(yè)要不斷制定和完善一系列的內部控制有效機制，完善企業(yè)的信息機制，財務管理機制，提高企業(yè)財務質量管理水平。

2010年港航公司成立至今，組織編制《財務管理制度》、《財務管理辦法會計檔案管理辦法》。實行以上辦法后，不斷完善和優(yōu)化，沿用至今。

（二）財務決算

我國企業(yè)編制財務報表，一般以月報表、年度報表和季度報表為主，報表體現(xiàn)了企業(yè)財務的主要指標，通過對數(shù)據(jù)進行合理的收集、匯總分析，科學的反映財務的各種信息，獲得科學有效的財務數(shù)據(jù)，確保了財務報表的真實、可靠，對財務核算工作進行管理，能夠使管理者發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中的問題，即企業(yè)財務預算中存在的問題會體現(xiàn)在財務決算報表中，企業(yè)依據(jù)財務報表中發(fā)現(xiàn)的財務管理的問題進行分析，為企業(yè)發(fā)展提供決策。2011年起，主持并參與港航公司年終決算

（三）稅務籌劃

1、2007年根據(jù)關于免征房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅的鐵路運輸企業(yè)范圍及有關問題的通知，申請并獲得房產稅稅收優(yōu)惠。

2、2016年對稅收政策的學習與理解，國家稅收優(yōu)惠政策，港航公司財務部，主動與稅務部門爭取，辦理境外項目零增值備案，碼頭工程、港口工程經減免稅費15萬元。坦桑尼亞國尚未與中國簽訂稅收協(xié)議，故按15%進行預扣稅，為開拓市場坦桑項目前期投入較大，并且在該國只有此項目，難以該國的應納稅總額來計算抵免預扣稅，抱著質疑的態(tài)度，各種查找資料、和同行研究，請教稅政科等。最終知曉“企業(yè)可選擇不分國不分項”，這意味著150萬的預扣款，可以全額在應交所得稅中抵免。

3、2016年了解到人社部、財政部、工信部下發(fā)新政策后，組織港航公司財務部聯(lián)合公司人事部，共同努力，為港航公司爭取到財政補貼款7.48萬元。

4、2019年經集團公司授權處理珠海分公司涉稅事務。珠海分公司自2008年8月成立后已進入黑名單多年。解除黑名單，補2008-2019年申報增值稅及附加、個人所得稅、房產稅。通過加強稅收政策的自學與理解，僅房產稅一項，公司自1995年10月購買珠海房產，按自查補三年且免罰款的操作，以最小納稅成本完成。

（四）資金（資產）管理

開展財務內部控制工作，就要做好企業(yè)的財務內部控制，財務人員在做好財務核算工作的基礎上，還要對財務資金管理工作加強重視，財務管理中的資金控制，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題、使企業(yè)損失降到最低。結合企業(yè)經營情況，做好企業(yè)的賬務應收管理，及時反映給相關領導，促進企業(yè)財產物資的及時收回工作，保護企業(yè)資產的安全性、完整性。

（五）人才培養(yǎng)

財務人員利用會計核算系統(tǒng)進行所有的財務活動，因此來說，財務人員在財務管理中起著至關重要的作用，財務人員的工作能力能夠影響企業(yè)財務管理的質量。管理人員要引導財務人員綜合素質的提升，企業(yè)要定期進行專業(yè)的財務培訓，提高其工作能力，做好企業(yè)人才培養(yǎng)工作，財務人員的業(yè)務水平一定程度上決定了財務管理工作的水平，促進企業(yè)的發(fā)展。主要措施有：

1、2010年港航公司成立，企業(yè)領導帶領新員工了解集團公司內部，熟悉崗位，了解財務核算軟件的操作，促進港航公司財務工作穩(wěn)定進行。

2、港航公司核算員工多人次進入公司優(yōu)秀員工名單。

3、企業(yè)領導鼓勵港航公司財務部不斷加強學習。

三、加強內部控制，實施企業(yè)財務風險管理措施

明確企業(yè)內部控制工作的重要意義。首先，要依據(jù)企業(yè)實際情況建立企業(yè)財務預算管理制度，完善企業(yè)內部財務預算編制及工作體系，進而有效提升企業(yè)預算管理工作效率;其次，要建立切實有效的會計監(jiān)督機制，并在實際工作中對其進行不斷完善，進而真正實現(xiàn)企業(yè)財務管理的內部控制。同時，還要建立分層管理預算保障制度，對當前企業(yè)內部控制力度進行再次強化，降低企業(yè)內部財務風險出現(xiàn)幾率;再次，應當依據(jù)企業(yè)未來發(fā)展方向，做出財務風險預判，并依據(jù)可能出現(xiàn)的多種風險制定出相應的防御對策，保障企業(yè)可以在風險出現(xiàn)前了解財務信息并給出解決策略，降低企業(yè)經濟損失;最后，應當著手培養(yǎng)財會風險人才，幫助其了解財務風險知識、掌握財務風險管理技能，為企業(yè)后續(xù)長遠發(fā)展提供保障。

四、結束語

在企業(yè)發(fā)展過程當中，要重視并完善企業(yè)內部控制管理工作。只有不斷加強企業(yè)財務風險意識，建立有效的財務管控體制，暢通信息管理機制，在當前的新形式下建立完整的監(jiān)督體系，促進企業(yè)更穩(wěn)定的發(fā)展。所以說，在財務風險管理中一定要加強企業(yè)的內部控制工作。企業(yè)內部控制管理中，管理人員要加強風險意識，制定一系列行之有效的管控措施，推動企業(yè)財務風險管理的飛速發(fā)展。

參考文獻：

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