關于高校經濟活動風險識別及應用的研究

楊蓓蓓

摘 要：本文將以高校經濟活動作為文章主題，重點講述高校在經濟活動中可能會遇見的風險，然后對風險進行分析、評估，并提出風險應對策略。

關鍵詞：內部控制? 風險管理? ?風險識別? ?風險應對

2016年針對高校風險管理指定了一系列控制指南，主要是通過制定制度、規則、實行方式、實行的具體程序實現高校辦學的最終目的。高校經濟風險是學校在經營發展過程中遇到的不確定性事件。高校經濟活動風險識別是我國高校辦學主要風險之一，高校也在針對風險制定健全的風險評估系統，制定有效的風險應對措施。高校經濟風險控制不僅需要完成辦學目標，還需要在完成辦學目標的同時完善學校內部風險控制機制。學校外部環境、經濟活動、管理模式發生改變需要立刻進行風險評估。

一、風險識別

（一）高校風險管理

在學校經營各種業務時，每個業務的完整流程都需要進行風險管理，形成高校風險管理文化，為建立完善的風險管理機制打下良好的基礎，從而在學校經營過程中找出更加健全的風險識別評估模式，實現學校經濟活動風險管理總目標。高校內部風險管理首先需要控制學校內部建設，才能在不斷的實際運行過程中找到高校經濟活動的主要風險，并根據預期風險進行有效的風險管理。

（二）風險信息收集

國家教育部門制定風險管理控制指南中對風險信息進行了歸納匯總，并根據高校經營列舉了一系列風險。高校風險管理需要根據其要求，梳理高校經營過程中涉及到的經濟業務，并結合高校自身發展規劃，收集相關的風險信息。收集過程中要以風險管理目標作為重點工作，然后根據學校經營過程中所遇到的實際風險，找出學校在風險管理過程中出現的問題。收集風險信息要全面，同時要根據學校經營狀況，尋找學校內部初始信息，然后將內部初始信息和外線管理信息進行風險識別，將風險劃分為多個種類，為風險評估打好基礎。

（三）風險評估

風險評估工作是關鍵，需要識別分析對高校經濟活動有影響的風險，還需要在風險中發現新機遇，在學校承擔和分析風險過程中促進高校發展。高校風險評估涵蓋范圍極廣，涉及到學校所有管理部門及基礎經營。在風險評估過程中最常用到的方式是問卷調查，高校經濟風險評估則需要以經濟方面的內容作為問卷調查的主題，結合學校管理發展現狀，對經濟風險進行有效控制。想要做好風險評估工作，就需要進行風險評估的調查工作，根據調查結果總結風險，并制定有效的風險評估策略。

1、風險評估調查

相關負責風險評估調查和聯絡的人員負責將評估問卷下發至學校各個部門，并協助填寫風險問卷調查的人員進行系列的風險評估工作，風險評估調查人員必須要把控整個過程，做好聯絡人員的工作。同時，風險發生可能性及風險損失度也要在調查問卷中展現，作為風險評估的標準和依據，確保填寫人員能夠充分理解調查問卷內容。以下將風險發生可能性分為5個等級：1、學校個別部門的網絡信息故障，出現信息泄露。但對學生、學校、環境、學校運行無過大影響，財務損失在2萬元以下;2、學校內部出現網絡信息故障，出現信息泄露后對1位學生或教師以及其他工作人員產生嚴重影響，對學校、環境、學校運行產生輕微影響，財務損失在2～5萬元以內;3、學校內部網絡和網絡平臺受到大面積沖擊，嚴重影響2位以上學生或教師以及其他工作人員人身安全，對學校、環境、日常運行造成嚴重影響，并被政府部門批判檢查，財務損失在5～10萬元以內;4、學校基礎網絡、重要網絡信息系統和平臺被攻擊，引起1位學生或教師及其他工作人員死亡的信息安全事件，對學校、環境、學校運行造成重要損失，且被政府部門處罰，財務損失在10～50萬元以內;5、學校網絡平臺及信息系統被不法分子利用，讓2位及以上的學生、教師、其他工作人員死亡，學校、環境、學校運行遭受嚴重輿論制裁和法律制裁，財務損失在50萬元及以上。風險評估工作的開展是在為風險識別和風險控制打下良好的基礎，風險評估調查過程中不能放過任何一種風險可能性，因為小風險經過時間測催化也有可能會變成大風險，因此需要對所有風險提出相對的應對策略。學校在進行風險評估過程中可以根據上述五種大小風險的問卷調查，對每個風險發生的可能性提出等級建議，并根據等級劃分制定詳細的風險應對策略。風險管理和學校發展規劃有直接的聯系，學校發展規劃且不可脫離實際情況。

2、溝通答疑

溝通答疑需要在風險評估問卷下發之后展開，需要風險聯絡人員組織部門相關人員，針對問卷的內容展開答疑溝通會議，講解風險評估問卷的填寫要求，并深入探討風險成因，以及發生風險后對學校的直接影響。

3、風險評估結果匯總及分析

風險評估最后一步就是對問卷風險進行匯總，然后根據風險等級及發生的可能性進行有效分析，為后續風險控制和風險應對提供有效的數據支持。

三、風險應對

（一）風險應對方案

隨著外部環境的發展愈發復雜，對于高校內部發展也產生較大的影響，以至于高校在發展過程中所遇到的風險越來越多，如果無法對制定有效的風險應對測量，將會對高校可持續發展帶來巨大影響。因此，風險識別管理及應對對于高校發展十分必要，尤其是風險應對時高校發展過程中需要即刻進行的重要工作。高校在進行風險應對過程中需要根據學校發展規劃及戰略目標，對風險偏好、承受風險能力、風險管理有效性進行深入了解，選擇合適的風險應對方案將風險控制在發生之前，或是學校可承受的范圍之內。

以下將提出風險應對的四種方法，這四種方法是Coso提出的take、treat、 terminate、tranfe風險應對法，簡稱為4T。四種方法分別是：1、接受風險，該種風險應對方式并不適用于所有風險，主要適用于風險度發生幾率低、風險損失程度小，即使不采取下一步行動也能夠將風險控制在一定范圍之內，便可選擇接受風險這種風險應對方法;2、控制風險，是指在風險發生之前就根據風險規律采取有效措施，比如：加強學校的風險控制管理、制定有效的管理流程、監督管理流程落實情況、加強對相關人員的工作培訓。高校在運營過程中需要控制風險，提高高校的軟硬環境及實力，硬環境和實力包括校內機構組織、管理層權限、學校內部管理人員職責分工明確、加強人力資源政策、制定有效的管理措施等。軟環境和實力包括學校經營管理方式、學校內部管理人員及教師的職業道德培養等;3、規避風險，風險對高校經濟活動不會產生任何影響或者對經濟活動產生的影響較小，都可選擇規避風險的措施;4、轉移分擔風險，該種風險應對模式面對風險一般影響都會比較大，如果學校在經營過程中遇見較大且無法用以上三種方法解決的風險，就必須要采取保險、轉移、外包等形式降低風險對學校的影響。

（二）風險應對措施

以上內容講述了四種較為常見的風險應對方法，其中高校可以根據自身經濟活動過程中的主要風險展開有針對性的風險管理活動，并在學校內部建立風險控制體系，進行事前風險控制，降低風險對學校運營帶來的影響。根據風險評估問卷分析結果對風險進行有效的制度建設、培訓預防工作，如風險已經發生就需要采取最為穩妥的方式解決，并在風險過后對風險進行分析，做出有效的風險應對措施，不斷完善校內風險管控體系，避免風險發生后對學校經營產生嚴重影響。比如：對簽訂合同和履行會發生的風險進行分析，提出高校會發生該種風險的原因，然后根據影響大小制定有效的應對措施，并在事后進行加強風險管理的工作。合同訂立和履行風險發生的原因和具體影響將在以下內容中加以說明：合同對象的資質審核不徹底，不具備合同主體要求，以至于簽訂合同后，合同依然無效或是合同無法履行;合同文本審核流程不規范;合同簽訂流程沒有進行嚴格管理;合同履行過程中沒有專門的負責人員對其進行跟蹤，以至于無法在合同規定時間之內完成所有工作，對學校經濟活動產生直接的影響。根據合同訂立和履行風險制定了事前、事中、事后預防控制管理應對措施：事前預防：完善合同內容、明確合同管理部門責任和權限;為明確合同雙方責任，必須要建立資信審核機制，保證雙方在負責的基礎上對合同進行履約;設立合同專用章;統一合同等級標準。事中控制：合同談判機制以及合同參與部門都需要對合同核心條款加以了解;談判內容應根據重點進行，以審計、財務、法務等部門的意見作為合同參考，降低風險;對合同履行過程進行跟蹤，了解具體支付情況。事后管理：簽訂完的合同需要進行分類，并登記在冊，以便后期查閱;合同預算執行的監控和分析要徹底，及時對合同執行過程中已經發生的措施進行糾正，避免后續持續性偏差給高校運營帶來風險。

四、結束語

由于網絡發展，高校風險逐漸顯現，對此高校必須要選擇各種風險應對方法解決高校發展過程中的風險，創建教育新局面，促進教育新發展。

參考文獻：

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