中石油資金集中管理的發展戰略分析

符佳慧 李志 孫麗坤 屈吉慶

摘 要：中石油是我國最具代表性的集團型企業，在較早時間就開始對企業資金實行集中管理，近年來隨著企業規模不斷擴大，資金鏈延長，企業成員逐漸增多，給中石油管理發展帶來一定影響。該種情況下，如何根據新環境提高企業集團的資金集中管理水平，為集團企業各項業務的開展提供充足的資金保障，成為企業發展過程中必須思考的一大問題。對此，本文探討了中石油資金集中管理發展戰略，以供參考。

關鍵詞：中石油? 資金集中管理? 發展戰略

在經濟全球化環境下，金融自由化程度顯著提高，帶動了中石油業務范圍的不斷擴大，中石油逐漸成為我國該領域的佼佼者，在石油行業中占據重要地位。但是，隨著中石油的不斷發展，管理體制、組織結構發生變化，資金管理的中心作用隨之變更，為滿足集團企業發展需求，根據企業生產經營管理的實際情況制定相應的資金集中管理戰略，具有重要作用。否則，在經濟全球化的背景下，若仍使用傳統資金集中管理方式，極易導致資金管理漏洞，影響企業資金正常周轉，致使企業經營失敗，給我國整體經濟發展帶來巨大影響。本文對中石油資金集中管理展開探討。

一、資源集中管理的特征

在中石油發展過程中，作為我國石油行業的領頭羊，中石油早已實行了資金集中管理，實現了資金的高度集中，優化了企業資金運行，有效控制資金運行風險，為企業持續經營和發展提供了充足資金支持。而在集團企業中，資金集中管理具有以下特征：其一，在資金集中管理體系構建中，主要根據企業一級法人治理結構的要求構建，是集團企業財務管理的關鍵組成。同時，資金集中管理作用的有效發揮，需要中石油預算管理全面化、管理結構扁平化作為前提。其二，在資金集中管理中，橫向管理的內容包含了銀行存款、現金、商業匯票與籌融資等，縱向觀看，資金管理由源頭向業務過程蔓延，并分步到全國各加油站，保障了企業收入資金的高效 、安全與快速回籠。其三，在資金集中管理保障上看，集團企業采用分戶分社、資金預算管理、收支兩條線等措施，同時引進了內部利率、票據由總部貼現這些激勵措施，基層單位的生產經營需求得到滿足，企業內部的各個主體利益得到保障，促進了資金集中管理的有效實施。

二、中石油資金集中管理中存在的問題

在我國油氣行業中，中石油作為較大油氣生產商、銷售商，是我國排名前列的大型集團，在中石油企業中，資金集中管理已經實施多年，在實施過程中，也出現了各類問題，具體表現如下：

（一）成員企業分散經營，不利于資金集中管理的落實

在中石油集團發展過程中，因集團企業規模較大，旗下擁有大量成員企業，增大了集團企業管理難度。而成員企業中又包含上市公司與未上市公司，兩者在設置資金池時，采用的是獨立方式，影響了中石油企業的資金整合力度。更多時候，中石油企業調度資金主要通過成員企業上報的資金計劃進行，因此，集團企業并不能全面監控旗下公司的資金流量，無法對成員企業上報的資金計劃進行合理判斷，該種情況的發生，即使中石油引進資金集中管理，也難以充分發揮效用，導致資金集中化程度不足。

（二）資金結算稍顯滯后，資金流動受到制約

在中石油企業落實資金集中管理時，資金結算作為重要措施，發揮著關鍵作用。在對資金進行集中管理時，中石油應保障資金在內部流動的合理性，如：財務保證資金必須在橫向交易結算賬戶上進行橫向流動，還應做好結算賬戶劃撥和歸集，對企業內部資金統一歸集，為成員企業對外支付提供幫助，實現集團內部的結算管理，提高企業往來的管理效果。中石油作為資金密集型產業，在企業各項活動中，資金發揮著重要作用，而資金交易量的不斷增加，財務公司的資金結算水平必須更強。近些年，財務公司的分支機構不斷涌現，為提高結算管理水平，成員企業必須具備充足賬戶，還要在日常工作中實時反映不同賬戶余額、交易情況等。但是，在實際操作中，財務公司信息化水平、人力資源不足，難以滿足結算業務所提的要求，導致大量的結算業務積壓，制約了資金流動性。

（三）票據資源并未被有效應用

票據管理作為資金管理的重要環節，票據資源的有效利用具有重要意義。中石油在管理票據時，采取票據信息集中、票據分散等管理模式。按照集團規定，資金運作過程中，票據應全部貼現，成員企業能夠根據票據貸款。然而，在現實情況下，票據管理并未發揮積極作用。同時，票據的統一貼現雖然擁有規模化優勢，但是，中石油成員企業眾多，不同成員企業發展境況存在差異，資金需求不同，對票據進行統一貼現，也無法滿足全部成員企業資金需求。

三、中石油資金集中管理的發展戰略

（一）財務公司同結算中心相融合，促進成員企業共同經營

面對成員企業分散管理問題，為提高資金集中化管理水平，中石油應對財務公司的結算中心進行融合。首先，中石油財務公司應向地區層面逐層滲透，促進地區的結算中心與財務公司資源有效融合，從而實現不同地區成員企業資金的全面管理，提高資金管理能力，便于實現統一調度和歸集。其次，構建財務公司、集團財務部門、地區結算中心為一體的集中資金管理體系，以此明確不同的管理層次與管理職責，促進資金集中管理工作的順利實施。

（二）優化資金結算方式

在中石油發展過程中，面對財務結算不及時的現象，為徹底解決該問題，中石油應優化結算方式。首先，財務公司應增強封閉結算水平，依照公司當前采用的封閉結算流程，收款企業依照所接收的原始單據將收款申請以網絡形式提交，財務公司由委托收款企業獲得原始單據依據，通過核對原始單據、收款申請信息，確認兩者一致后，方可將付款方資金直接劃撥到收款方。在這一過程中，付款方應對委托申請進行詳細核查，核查無誤后付款。同時，集團企業 應依照實際情況構建發票系統，使財務公司從發票業務的核對中解放出來，提升財務公司結算效率，從而避免資金支付業務積壓、影響支付效率的局面。

（三）重構票據池

近幾年，中石油規模與業務不斷增大，企業票據持有量顯著增加。該種情況下，若票據利用率不足，將增大資金集中管理的困難度。對此，中石油應重視票據的資源利用率。當前，中石油對票據資源進行集中管理，通過貼現方式辦理。但是，該種方式靈活性不強。對此，中石油應構建票據池，以財務公司為基礎，構建企業集團票據集中管理平臺，配備專業的票據管理人員，由集團根據成員企業實際情況科學分配票據，并進行合理貼現，改進傳統的統一貼現方式，提高票據貼現靈活性，滿足多個成員企業不同需求。同時，要理順銀行和財務公司的關系，依托銀行網絡和系統專業性優勢，實現票據集中管理，為票據池的效用充分發揮奠定堅實的基礎。

四、結束語

總而言之，中石油是我國重要企業，在我國經濟社會發展過程中占據重要地位。新形勢下，中石油資金管理方式的缺陷逐漸凸顯，成員企業分散經營，資金結算滯后，票據資源并未被有效應用，加大了資金管理難度，制約了中石油的發展步伐。對此，中石油應重視資金的集中管理，實現財務公司同結算中心相融合，對資金結算方式進行優化，重新構建票據池，提高資金集中管理水平，為中石油各成員企業發展提供充足支撐，加快中石油可持續發展步伐。

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