淺談集團公司資金集中管理相關問題

宋梅

摘要：隨著我國經濟的不斷發展，集團公司的經營環境在發生了很大的變化，其面臨著巨大的挑戰和機遇，而規范化的資金集中管理能夠提高集團公司的市場競爭力，為集團公司帶來更好的發展，但是目前集團公司資金集中管理存在資金過于分散、沒有完善的資金信息管理系統、資金管理方法和手段落后和內部結算費用較高等問題，給集團公司的資金集中管理帶來了很大的影響。本文對于上述問題進行了深入的分析，提出了集團公司加強資金集中管理的措施

關鍵詞：集團公司；資金集中管理；研究

中圖分類號：F276 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）018-000-02

一、資金集中管理的模式及分析

（一）集中收支模式

各分子公司開立一個收入專戶，一個基本支出賬戶，每日收入的各類款項都存入收入專戶，當日指定時間開戶銀行自動將收入戶資金劃撥入集團公司指定賬戶；分子公司日常支出再按資金計劃每周向集團公司申請資金，集團公司根據情況下撥到分子公司基本賬戶用于各類支出活動。

收支兩條線資金管理模式，優點是資金集中到集團公司，集團公司統一籌劃資金，缺點是分子公司需要資金時，集團公司不能及時下劃，影響分子公司正常支付；還有就是分子公司為防止突發付款，沉淀一部分資金，不利于集團公司總體把握資金約以及資金動向。

國有大型企業責任重大，要改善大型企業經濟效率不高，同時提高大型企業的經濟效益，尤其是周期性行業，受經濟形勢影響很大，因此需要加強成本控制，提高資金使用效益，減少資金使用成本。因此在收支兩條線的基礎上又實行資金實時管理模式管理資金。

（二）資金實時管理模式

集團公司資金實時管理模式在原有收支兩條線管理的基礎上改變的。集團公司與開戶銀行鑒定《集團式委托貸款合同》、《現金管理系統使用協議》以及《現金管理業務合作協議》，這個系列合同詳盡的確立了雙方的權利義務，爭議解決方式以及收費標準等問題。

資金實時管理，各分子公司收到款項批量劃撥，每天晚上業務結束以后，系統自動將分子公司賬戶余額劃撥到集團公司賬戶，分子公司賬戶余額為零。分子公司的開戶銀行收到付款憑證時，向集團公司在總行的開戶行申請資金，單筆申請，單筆付款，分子公司賬戶余額為零，可用余額為集團公司歸集分子公司的款項。在可用余額范圍內，分子公司可以自己調度資金使用，不再實行定時向集團公司申請款項，每日單筆付款，晚上固定時間里，系統自動匯總一天付款總額下劃分子公司。分子公司次日去銀行拿到前一日的收付款匯總表入賬。

實時資金管理模式，集團資金集中在了集團公司，集團公司可以第一時間掌握資金動態，分子公司不再有沉淀資金，也不再有申請資金不到位，影響正常支付的現象發生。資金實時管理還是有不盡人意的地方。

首先，每天分子公司付款是零散的、多筆的，銀行每收到一筆付款申請，需要從集團公司賬戶中下撥一筆款項支付，而集團公司在每日業務結束以后才匯總下撥當天的付款總數，分支公司次日才能做收到撥款的會計憑證，這樣，分子公司當日銀行存款賬上余額在未收到足以支付當日款項的情況下為負數；另外，有的公司在銀行辦理業務仍舊使用手工方式，每日開具的銀行轉賬支票以及現金支票，有效支付日期是十天，而公司在支付即時就做了付款憑證，銀行收到并支付支票日期與公司入賬時間有個時間差，這樣公司賬戶余額也是負數。

二、集團公司資金集中管理存在的問題

（一）資金分散導致配置不合理，無法有效利用資金

目前一些集團公司對于分子公司的資金管理不夠規范，雖然在總公司實施了資金集中管理，但是各分子公司都設有財務部門，而且分子公司卻沒有資金管理的決策權，一些分子公司會將資金分散存在不同的銀行，但事實上，總公司對于分子公司實際資金情況并有充分掌握，從而在不了解的情況下就不能對資金進行合理的配置，不能為公司帶來更大的經濟效益，使得分子公司的一些資金閑置，沒有充分利用資源，并且大大增加了公司的財務費用，導致成本不斷上升，給集團公司資金集中管理造成了不利影響。

（二）缺乏高度統一的資金管理平臺，無法實現資金的有效監督和控制

很多集團公司都沒有建立起完善的、高度統一的資金管理平臺，資金管理平臺是集團公司所有資金信息的交流、分享和傳遞的平臺，由于其沒有建立起來資金管理平臺，各分子公司的資金信息不能完整、準確的傳送到信息平臺上，集團總公司就不能通過資金管理平臺準確的掌握分子公司的財務狀況，例如資金的收付、投融資和財務數據等信息，從而就不能夠根據分子公司的實際情況來規劃其資金使用，也不能夠對分子公司的資金管理進行嚴格的監督和控制，使得一些員工利用自身權利謀取利益情況的出現，給集團公司帶來財務損失。

（三）缺乏先進、完善的資金管理方式和手段，無法發揮其作用

由于集團公司的資金賬戶較多，很多集團公司認為資金集中管理的作用僅僅是集中報賬和控制費用，沒有發揮資金管理的其他作用優化公司資金結構、降低資金成本，并且由于集團公司所采用的資金管理方式較為落后，所采用的方法也不夠科學，使得資金集中管理相關制度無法有效執行，無法全面的實現資金集中管理，所以集團公司的資金管理不能為企業的各項決策提供充足的數據依據，資金集中管理的作用無法充分的發揮出來。

（四）內部結算費用高，導致資金使用成本上升

集團公司由于設有多個分子公司，而分子公司之間大量的進行公司內部結算，這種結算的方式是通過分子公司在個銀行所設賬戶之間的資金調用來實現的，但是在集團公司與開戶銀行之間沒有有效合作的情況下，大量的大筆資金的調用給集團公司帶來了較高的財務費用，而巨額資金的占用使得內部結算費用較高，最終導致成本不斷上升，從而給集團公司實現資金集中管理帶來很大的阻礙。

三、加強集團公司資金集中管理的措施

集團公司在推行資金集中管理時，集團公司需要在考慮集團總公司的資金控制問題的同時考慮分子公司的經營積極性，同時還需要科學、合理的保持一定的集中度，并要求分子公司協調集團公司資金集中管理的發展，不能夠讓資金集中管理的實施給分子公司造成不利的影響，最終實現規范化的資金集中管理。

（一）建立資金管理網絡信息共享平臺，提高資金利用效率

隨著信息化的不斷發展，集團公司需要充分利用信息化的優勢建立起網絡資金管理信息共享平臺，通過將各分子公司的投融資信息和資金使用全部信息輸入信息平臺中，提高資金信息的質量和傳遞效率，使得集團能夠明確掌握各個分子公司的實際運營情況，為集團的各項決策提高充足的數據依據，保障各項決策的科學性和可行性，并加強對分子公司資金使用的監督和控制，有效規避違法行為的出現和資金閑置、浪費的問題，不斷優化資金配置，不斷提高資金利用效率，真正的落實資金集中管理，為集團帶來更高的經濟效益。

（二）規范化內部結算流程，降低資金使用成本

集團公司的分子公司在進行內部結算時可以采用資金管理系統自動處理的方式，并且集團也可以通過資金管理系統進行外部資金的結算，即直接調配分子公司的賬戶，而不用發生資金的調用，所以這種方式可以避免由于大量的資金調用造成的結算費用，資金使用成本增加的問題，從而使得集團能夠有更多的資金投入其他方面的發展中，保障各項活動的順利運行。

（三）選擇合適的銀行進行合作，降低財務費和手續費

選擇合適的銀行進行合作是集團公司實現資金集中管理的推動力之一。由于集團公司資金集中管理會產生大量的手續費和財務費用，所以集團公司，尤其是現金池模式的集團公司，必須選擇合適的銀行進行密切的合作，從而通過長期良好的合作為集團爭取到更好的服務，通過雙方的協調配合，降低集團公司資金使用的費用，提高資金使用的質量和效率，從而為集團帶來更高的收益。

（四）分子公司積極配合和協調，不斷提高資金集中管理水平

集團公司要想實現資金集中管理離不開分子公司的積極配合和協調，由于分子公司地域問題，分子公司和集團的經營環境有一定的差別，所以所編制的資金管理制度也會存在一定的差別，可能與集團公司的資金管理制度矛盾，這時需要分子公司積極協調、配合集團公司優化自身制度，從而使得分子公司能夠幫助集團公司實現資金集中管理，不斷提高集團公司資金集中管理水平。

四、結語

集團公司加強資金管理，通過建立資金信息共享平臺和分子公司的積極配合，加強對資金信息管理，不斷優化資金配置，提高資金利用效率，不斷提高資金集中管理效率，并與合適的銀行合作，降低手續費和財務費用，從而不斷降低資金使用成本和內部結算費用，資金為集團帶來更高的收益。

參考文獻：

[1]李彥.企業集團財務公司資金集中管理的效率研究[D].太原理工大學，2014.

[2]劉麗.JM集團財務公司資金集中管理模式運行評價研究[D].太原理工大學，2015.

[3]李斯儀.集團公司資金集中管理模式研究[D].華北電力大學，2015.