淺談加強企業內部控制的有效策略

趙勇

【摘要】內部控制是企業管理的重要工具和企業發展的重要保障，在新的歷史時期，企業面臨的競爭環境日趨激烈，要想在市場上成功立足并實現可持續發展，企業就要加強內部控制，以不斷提升市場核心競爭力，實現健康、良性的發展。本文先分析了當前企業內部控制存在的主要問題，然后，重點研究了加強企業內部控制的有效策略，以供參考。

【關鍵詞】企業管理? 內部控制? 有效策略

內部控制是新形勢下現代企業實現企業內部控制管理的產物，加強內部控制，有利于更好地貫徹執行會計法規制度，規范會計工作秩序，完善會計管理制度體系，改善企業經濟管理。企業要想在外部日趨激烈的競爭環境中不斷提升自身的競爭實力，就需要不斷強化內部控制管理，切實提高產品質量，提升工作效率。

一、當前企業內部控制存在的主要問題

（一）會計基礎工作薄弱

首先，組織架構設置不當，會計信息質量較差。受體制影響，較多企業存在管理層級較多的現象，企業的管理模式導致層層匯報，導致效率低下。其次，管理人員和會計人員的素質不高。會計工作需要不斷的學習，現有企業很多會計人員都普遍缺乏應有的專業知識和分析判斷能力，影響內部控制的有效實施。

（二）監督制度不夠完善

內部控制不管是應用控制還是一般控制都需要起到監督作用，實際工作中，多數企業在行使監督職責時存在懈怠的情況，沒有客觀性，過于形式化導致監督不當。而且，在企業公司中，內部審計部門是非常重要的，但是內審部門必須要獨立存在，才能更好地發揮客觀性。現實情況是內部審計部分都掛靠在財務部或是其他部分兼職，喪失獨立性，由于未實現內部審計部門與之配合，相關工作缺乏實際成效。

（三）內部控制制度不健全

內部控制在我國引進的時間較短，每個公司理解的程度不一致，在其內部財務控制上沒有設置符合企業自身發展的內審制度，這樣的管理狀況在財務管理中容易出現管理漏洞，使企業公司中的財務人員不能更好的行使職能，導致在管理上出現混亂，時間長了，財務管理的問題積累多了，將會影響公司的未來發展，很難達到良好的管理。

（四）內部控制信息化程度不高

內部控制系統應當與業務進行互通，企業應當建立信息化系統，鏈接供產銷及財務入賬，對于一些標準化的業務，應當借助信息化實行一般控制。而目前的公司并沒有相應的信息化做支持。

二、加強企業內部控制的有效策略

（一）加強企業公司的財務會計基礎工作

財務基礎工作是核心，應當建立完整的監督檢查機制，財務人員應當及時接受各種培訓，積極學習新知識，通過不斷接觸各項業務，結合企業的實際情況，對企業公司逐項業務進行通盤梳理，找好各項工作中的控制缺陷，逐個擊破。

（二）建立監督機構及風險評估機制

企業內部控制制度包括多方面的內容，可以借助相關的流程表單來保證實施，同時達到監督的作用。當然最重要的還是要有內審部門來實施整個流程，大部分企業內審部門并沒有發揮到應有的職能，內審部門應當真正做到獨立出來，不受各方影響，獨立執行業務。同時應當完善風險評估機制，從企業經營的各個環節掌控風險，減低風險發生的概率，同時，長期的財務預警機制和短期財務預警機制的建立也是必須的。短期財務預警機制，企業可以隨時及時了解財務各項警示，并持續進行修改和完善;而長期財務預警，可以讓企業站在更高的角度，宏觀權衡對外投資、借款等經營風險，合理的分配資金以及各項資源。建立風險評估機制，建立好舞弊三角模型，確保企業公司各項業務及日常工作得到有效的監督。加大內控的監督力度，企業中應當由獨立的內部控制部門對各個環節、業務定期發表獨立意見，及時向股東報告管理中的各項缺陷以及跟蹤問題的落實情況，發現問題固然重要，如何能夠在后續的工作中將問題一一解決，并且為今后企業的管理提供建設性意見是至關重要的。

（三）健全內部控制機構

內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體工實施的，旨在實現控制目標的過程。因此，人人都應當有責任和意識集體推進內部控制的實施，另外，企業對所有的分子公司都統一管理，標準一致才能更有成效。

（四）完善內部控制制度

應該以內部服務中心為主導，了解并分析企業內部發展現狀，通過反饋了解企業的顯著缺陷，制定相關的內部控制制度。內控制度有統一的模型，比如內控18項應用指引，分別從組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金、采購、資產管理、銷售、研究與開發、工程項目、擔保業務、業務外包、財務報告、全面預算、合同管理18個方面概述了企業在各個節點應當注意的內控的各項內容，企業可以結合自身情況，從經營過程中積累的經驗完善自身企業的內部控制，真正形成自己的制度，同時加大監督力度，不讓制度形同虛設。

（五）提高內部控制信息化建設水平

當前互聯網經濟發展迅速，企業應當更注重效率和效益的雙贏，因此其內控的實施和應用也依靠互聯網平臺，企業公司應當加大自身的信息化建設水平，順應經濟的發展要求，針對當前我國大部分企業公司內部控制體系建設不夠完善的情況，應當著重加大投入，利用信息化的優勢促進發展。

（六）強化企業內部風險評估能力

企業要從自身實際發展情況出發，選擇合理的評估方式，明確企業風險評估標準，構建獨屬于企業自身的風險評估模式，對風險的發生概率和風險可能造成的影響程度進行排序與分類，并據此提出有效的解決方案，強化對風險的管控力度，確保企業生產經營活動的順利展開。人力資源是提升企業風險評估能力的決定性因素，企業要不斷提升評估人員的綜合素質能力，定期對評估人員進行有效培訓，以切實提升企業風險評估工作效率。此外，企業管理層還要重視風險管理，將風險管理意識逐步貫徹到企業的各個部門與崗位，降低各種風險給企業發展帶來的損失。

三、結語

綜上所述，內部控制在企業日常的管理中正在發揮著重要的作用，企業應當正確的理解內部控制，從上到下都要重視內部控制，人人參與，全員監督，制定完善的監督體系，制定符合自身企業的內部控制制度，發現問題及時解決，真正做到讓內部控制成為企業管理的有效工具。

參考文獻：

[1]王愛霞.企業內部控制的有效性及其評價方法[J/OL].中國商論，2019，（20）.