企業稅務風險管理體系的構建研究

吳艷艷

摘 ?要：企業經營涉及的內容和范圍隨著企業的不斷發展越來越廣泛，同時面臨的風險也更多，這對企業的發展造成一定的制約。其中，稅務風險在所有風險因素中是影響最大的因素，企業要想正常經營并獲得長久發展，必須要加強對稅務風險的管理，相關工作人員要根據企業的實際發展情況以及稅務風險的特點建立完善的稅務風險管理體系，從而降低稅務風險的發生概率，本文對此進行論述。

關鍵詞：企業;稅務;風險;管理體系;構建策略

我國的市場競爭局勢隨著經濟體制的深化愈演愈烈，為了獲得更加全面的發展，企業對稅務籌劃工作給予了高度重視并采取越來越嚴格的管理手段。然而，就目前實際情況來看，企業在發展過程中仍然呈現出越來越多的稅務風險，這對企業的有效發展造成嚴重阻礙。為了提升企業的競爭優勢，企業必須重視稅務籌劃工作。基于此，本文就企業稅務風險管理體系的構建展開探討。

一、企業構建稅務風險管理體系的必要性

隨著社會發展進程的加快，中小企業數量越來越多，規模也越來越大，在社會經濟發展中發揮的作用也越來越突出。為了維護企業穩定、健康發展，盡可能地減少財政稅收制度給企業帶來的影響，財政稅收制度也在不斷創新。具體的改革內容包括：面對不同種類的企業，稅收制度也相應地進行劃分。例如，用消費型增值稅代替生產型增值稅，在國內各個生產環節中出口商品產生的間接稅被退換等。與此同時，企業面臨的稅務風險也更高，加強稅務風險管理，能夠促進稅收制度的轉型，使預算體制得到優化，財政支出體制也因此得到改進。同時，轉移支付以及預算體制會更加規范和完善，稅收執法的層次也因此得到提升。在這樣的政策支持下，稅收中出現的無信用可言以及執法不健全等問題可以得到有效解決，這可以讓企業在稅收制度下獲得更好的服務，對于中小企業的發展能夠起到積極促進作用，有利于推動我國經濟的健康持久發展。

二、企業構建稅務風險管理體系的有效策略

（一）提高企業評估和識別稅務風險的能力

要想有效規避風險，首先必須要學會識別風險。換言之，企業只有有效識別所存在的風險，才能以此為依據對稅務風險進行評估。一般來說，對企業財務風險進行識別的方式有很多，如風險清單、報表分析等方法。其中，在財務風險識別工作中，報表分析是最常用的方法。使用報表分析法，企業可以通過表上的具體數據將各項指標計算出來，然后再對這些指標和數據進行科學分析。假如得到的數據信息與以往得到的信息之間存在的差異比較大，則說明企業中存在一定的稅務風險，必須要予以重視并且采取相應的措施進行處理。在識別和分析完企業的稅務風險之后，接下來要做的就是對風險進行評估。評估的內容主要是這些稅務風險在實際中發生的概率是多少，得到具體的數據，還包括稅務風險對企業經營和發展可能產生的影響以及造成的損傷。在評估出具體的結果之后，企業再根據最終的結果，立足自身實際狀況采取有效的解決措施，最大限度避免稅務風險，使稅務風險可能給企業造成的損失降到最低。

（二）建立完善的稅務風險管理制度

在經營發展過程中，企業要想對稅務風險的發生進行有效控制，必須要建立完善的管理制度。一般來說，對稅務風險管理制度的建立主要通過以下兩點表現出來：首先，嚴格監督和評價風險管理工作。在實際的經營發展過程中，企業應當成立監督部門，要求該監督部門實時監督和評價相關的風險管理工作。通常來說，監督部門主要負責監督企業相關管理工作的具體執行狀況，同時客觀地評價稅務風險解決措施的實施工作狀況。假如企業沒有條件成立專職監督機構，可以將這些評價和監督任務委托給相應的機構，要求該機構對其工作加以監督和評價。其次，應當針對企業內部之間的信息傳遞和溝通工作進行強化。在實際的經營發展過程中，企業應當根據實際情況建立完善的信息系統，讓企業管理者對于企業的稅務信息能夠做到及時了解，譬如企業稅務工作的具體實施狀況、每一個經營環節中涉及到的稅務信息以及適用于企業的有關政策等。除此之外，企業在發展和經營過程中要和相關的稅務部門保持密切的聯系，建立友好合作關系，針對企業可能面臨的稅務風險以及已經存在的稅務風險等進行交流、討論，盡可能地在得到稅務部門認可情況下制定相關方案，這在一定程度上可以提升方案的可操作性和實效性。

（三）制定針對稅務風險的應對策略

在實際的經營和發展過程中，企業可以依據對稅務風險的分析和評價等制定相應的應對策略，防止企業在發展過程中遭受損失。一般來說，企業針對稅務風險可以采取的應對措施主要有：第一，盡可能地減少稅務風險。對于稅務風險， 企業可以通過對內部控制力度的加大進行規避。通常來說，這種方式適用于一些相對來說危害比較小的稅務風險，對危害較大的稅務風險采取這種應對措施難以取得理想效果。第二，對稅務風險進行轉移。這是企業在財務風險處理方面比較常用的一種手段，主要通過對外部相應處理機構進行外聘的方式加以處理，在這個基礎上將稅務風險有效轉移給其他機構。

結論：

綜上所述，在企業風險管理工作中，稅務風險是一項重要內容，企業管理層必須予以重視，并且結合自身實際情況建立科學的稅務風險管理體系，最大限度降低稅務風險對企業社會形象、商業信譽以及經濟利益造成的損失，促進企業健康可持續發展。

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