當前國內上市公司財務舞弊現狀及有效預防措施

于躍

摘? 要：隨著我國資本市場的快速發展，我國上市公司的數量和規模不斷擴大，盡管普遍具有較強的發展能力，但也存在一些不足，其財務舞弊的問題仍然比較突出，需要引起重視。本文對此進行了研究和探討，在分析國內上市公司財務舞弊現狀的基礎上，重點就如何預防上市公司財務舞弊提出有效措施。

關鍵詞：上市公司;財務舞弊;現狀;預防

在我國經濟快速發展的新形勢下，我國上市公司的數量不斷擴大，對于推動我國資本市場的發展具有十分重要的價值。盡管我國上市公司的整體發展水平相對較好，但目前一些上市公司仍然存在一些不足之處，特別是財務舞弊的現象還沒有從根本上杜絕，不僅對我國資本市場造成了一些不良的影響，同時也不利于上市公司的發展。這就需要對我國上市公司財務舞弊的現狀進行深入的調查和分析，找出存在的問題，通過問題導向加以預防，進而促進我國上市公司的科學和健康發展。

一、上市公司財務舞弊現狀分析

財務舞弊是指企業管理者為了能夠獲取不正當利益，采取偽造、變造、編造等諸多手段，有意圖、有目的的提供虛假財務報告，從根本上來看，財務舞弊屬于一種人為行為。從上市公司財務舞弊的現狀來看出現了一些新的特點，特別是很多上市公司的財務舞弊更具隱蔽性，比如有的上市公司通過資產賬戶造假，通過“費用掛賬”的方式舞弊，如果審計人員不加強審計無法及時發現。還有一些上市公司在實施財務舞弊的過程中通過關聯交易的方式進行，這同樣具有一定的隱蔽性。由于財務舞弊現象的大量存在，對我國資本市場造成了一些不良的影響，但目前一些上市公司在防范和控制財務舞弊方面仍然存在很多不足之處，比如一上市公司的管理人員為了粉飾業績出現了財務舞弊現象，再比如還有一些上市公司不注重自身的科學性，對財務會計工作的規范化不夠到位，這也給財務舞弊提供了一定的“溫床”等等，需要引起上市公司以及相關監管機構的高度重視，努力在有效預防財務舞弊方面取得突破。

二、上市公司財務舞弊的有效預防措施

（一）完善信息披露機制

要想更有效的防范和控制上市公司財務舞弊，至關重要的就是要在完善財務信息披露機制方面狠下功夫，因而應當將其納入到“法治化”軌道，大力加強財務信息披露法律體系建設，對財務信息披露內容、形式、渠道以及方式等做出明確具體的規定，進而能夠使上市公司更加及時、更加準確的對財務信息進行披露。在此基礎上，還要建立上市公司財務舞弊的懲治機制，對于出現財務舞弊的上市公司，除了要對公司進行懲處之外，也要對相關責任人給予更加嚴格的懲處，特別是對于那些惡性財務舞弊案件應當加大法律制裁。

（二）加強內部審計工作

對于有效預防上市公司財務舞弊來說，一定要在加強內部審計工作方面取得新的更大的突破，特別是上市公司應當本著促進自身科學發展和可持續發展的戰略高度入手，大力加強內部審計體系建設。要加強內部審計組織體系建設，建立專門的組織機構，同時也要根據自身實際情況，聘請“第三方”審計機構開展內部審計工作，使內部審計更具有客觀性和公正性。對于審計出的問題，上市公司應當認真面對，而不只是走形式，應當制定相應的整改措施，并且要做好限期整改，對于發現的重大問題應當移送司法機關。要大力加強內部審計隊伍建設，提高他們的獨立性，使他們能夠獨立負責的開展內部審計工作，并且強化他們的職業道德水準。

（三）提升自身防范能力

上市公司在預防財務舞弊的過程中，要最大限度的提升防范能力。在具體的實施過程中，上市公司應當建立科學的財務報告制度，并且建立分析和論證制度，特別是要通過“第三方”評估的方式進行，這樣能夠更有效的發現可能出現的財務舞弊問題。在提升自身防范能力的過程中，除了要加強審計工作之外，也要更加高度重視財務監督體系建設，同時還要在加強管理人員、財務部門以及財務人員監督管理方面狠下功夫，比如可以建立相應的激勵約束機制，對于出現財務舞弊的人員應當進行處理，而對于嚴格按照法律法規開展財務工作并取得實實在在成效的人員應當給予獎勵。要更加高度重視財務管理制度建設，特別是要進一步優化和完善制度的規范化水平，使財務工作能夠在陽光下運行，比如可以拓展財務監督領域，通過媒體監督、社會監督等形式強化監督能力。

結語：

綜上所述，在我國資本市場快速發展的新形勢下，我國上市公司的數量不斷增加，對于促進我國經濟發展具有十分重要的基礎性和支撐性作用。盡管絕大多數上市公司的發展都具有很強的規范化，但仍然有個別上市公司的發展具有一定的問題，比較突出的就是財務舞弊現象仍然比較突出。這就需要對財務舞弊的基本現狀有所了解，特別是對其手法和特點進行深入的分析，在此基礎上采取更加有效的措施加以預防，重點要在完善信息披露機制、加強內部審計工作、提升自身防范能力，努力在預防上市公司財務舞弊方面實現新突破。

參考文獻：

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[2]鄭宏偉.上市公司財務報表舞弊問題與對策——以“新中基”為例[J].經營與管理，2019（09）：35-39.

作者簡介：

于? 躍（1997.12-），財務管理專業，本科在讀。