如何加強國有油脂加工企業內部控制

吳丹

摘要：隨著我國市場經濟改革工作的深入推進，企業內部控制工作的開展也開始越來越多的受到了人們的關注，其不僅對于提升企業在市場上的競爭力有著十分重要的影響，對于企業生存也有著十分重要的意義，尤其是對于油脂加工業來說，市場競爭的愈發激烈不只是挑戰，同時也是機遇。本文就針對油脂加工企業的內部控制工作進行了必要的研究，認為需要改善內部控制環境、加強控制監督評價，希望能有效的推動國有油脂加工企業自身的發展。

關鍵詞：油脂加工企業;內部控制;現狀;策略

內部控制主要指企業在進行內部管理的過程中，為了使經營過程中需要開展的各項經濟活動能夠得到有效落實，提升經營活動的規范性，使企業內部的各部門能夠在落實工作的過程中，形成相互監督、相互制約的關系。在保證企業的戰略目標能夠得到全面落實的基礎上，實現企業經營質量的提升及企業的高質量發展。

1國有油脂加工企業內部控制現狀

雖然現階段國有油脂加工企業在開展管理工作的過程中，都能依照國資委、上級管理部門及企業的實際情況實施內部控制建設，但是在相關制度的實際落實過程中，由于多數企業管理者對于內部控制概念的理解都存在偏差，導致內部控制的積極價值在企業管理中的作用無法得到真正的發揮，具體的控制內容以及相應制度的實施細則都還有待完善。這種不完善主要體現在以下幾個方面：

首先，從內部控制建設的角度來講，其依然存在不完善、不完整的問題。在實際執行內部控制制度的過程中，由于企業自身專業人員缺乏，或者外聘事務所對企業情況了解程度有限，因此，無法完全覆蓋企業在實際經營過程中的一些經濟活動，特別是成本管理環節，導致制度的執行情況與制度的內容之間存在較大的差異，嚴重影響了企業員工執行內部控制制度的質量。此外，部分企業建立的內部控制制度缺乏可操作性和有效性，一些企業制定內部控制制度只是為了滿足上級部門的管理需要，并沒有考慮到企業的實際情況，嚴重影響了企業內控管理制度的真正落實。

其次，企業領導自身不重視內部控制制度的建立。如果企業領導自身不重視內部控制制度的建設，企業在實際發展過程中內部環境的建設也會受到相應的影響。在企業的內部控制工作中，內部環境建設是十分重要的一個組成部分，如果企業沒有良好的外部環境為支撐，內部控制工作就無法得到有效的落實[1]。在內部控制制度的建立方面，我國政府并沒有對企業提出明確的一定的要求，這也是部分企業管理者不重視內部控制制度建設的主要原因。

部分企業的內部控制工作沒有落到實處，流于形式。現階段，部分企業中，尤其是傳統的國有油脂加工企業，內部控制工作處于可有可無的位置，很多的企業員工包括部分企業管理者對于內部控制工作的認識都存在偏差，導致企業中不同部門的職能無法得到充分的發揮。對于部分企業管理者來說，內部控制的作用僅僅是對下屬進行控制，是上級有關部門對企業的經營情況進行檢查的工具，甚至有管理者認為開展內部控制工作會嚴重影響企業工作的開展，成為企業經營過程中的負擔。

再者，油脂加工企業按照相關要求，需要建立ISO體系、HACCP體系、安全生產管理體系、5S管理體系、內控體系等名目繁多的體系，各類體系雖管理目的各不相同，但都屬于企業風險控制的一部分，且內容多有重復。在建設過程中，企業往往沒有根據自身發展戰略的需要，未結合企業的生命周期及實際情況，各類體系融會貫通，有計劃地、有步驟地實施，而是為了建立而建立，有時候因為上級完成時間要求而照搬照抄，各類機構重復建設或顧此失彼，造成企業管理成本上升，員工疲于應付。

最后，企業在開展內部控制工作的過程中缺乏必要的監督。由于內部控制工作在我國開展的時間還不長，因此，普遍存在方法落后、監督不嚴的問題，導致企業內部控制手段的作用無法得到充分的發揮，同時由于缺乏健全的監督機制，內部控制工作采取的多是補救性的措施，缺乏預警性，很多情況下，會嚴重影響企業相關制度的落實。

2 如何加強國有油脂加工企業內部控制

2.1 改善內部控制環境

首先，建立完善的法人管理結構。現代的企業制度非常強調經營權和資產支配權的分離，監督權、決策權和執行權之間的相互獨立，如此，企業中的內部控制制度才能得到有效的落實。同時，不同崗位、部門之間的權限需要進行科學的劃分，在保證企業中的每一位員工都能充分履行自己職責的前提下，實現相互制衡、相互監督。

其次，實施“一把手”負責制。企業管理者需要端正對于內部控制工作的認識，企業的高層管理人員是落實內部控制制度的主要推動力量，而企業現有管理層的執行能力則是企業內控管理制度落實質量提升的重要保證[2]。要實現這樣的管理目標，企業管理者就需要不斷提升自己的道德素養，加強企業文化建設，用自己的人格魅力來影響自己的員工，在不斷提升自身管理能力的基礎上，排除一切障礙，將內控管理制度落到實處。

此外，建立完善的企業組織機構。在設置企業內部機構的過程中，除了要考慮到企業現階段的情況之外，還需要考慮到企業開展內部控制工作的現實需要，充分利用原有的管理體系，避免重復建設。在明確不同部門責任和義務的基礎上，保證各部門能夠實現有效的配合，保證經營工作的順利展開。

2.2 實施過程控制體系

首先，重視內部控制組織體系的建設，為了保證內部控制制度的建設工作能夠具有較高的效率，管理者在實際開展工作的過程中就要重視將企業的內部控制制度建設工作融入到企業的管理工作中，加強企業內部控制工作機制建設，可以建立專門的監督機構，沒有條件的企業也可以安排專人進行監督。

其次，要重視做好日常管理方面的工作，在日常開展管理工作的過程中，企業管理者需要加強對現代信息技術的應用，借助信息技術，實現對于企業不同部門之中的信息進入以及信息傳出方面的控制，重視收集與內控制度有關的信息，在實際開展工作的過程中，一旦發現問題，需要第一時間采取有效的解決措施，保證企業的經營管理活動能夠高效開展。

最后，加強對內部控制工作開展過程的控制[3]。企業在制定內部控制制度以及相關工作的落實措施的過程中，需要保證明確劃分不同部門的工作職責。尤其是與企業的經濟問題有關的部門和個人，必須要加強管理，在保證每一位工作人員都能充分履行自己職責的基礎之上，避免相關工作人員在實際的工作過程中出現越權的問題。要保證企業經營過程中每一個環節工作的負責人員或是負責部門，都能有另外一個或多個部門與其形成相互制約的關系，確保每一個部門的工作都能按照企業的內部控制制度來有序展開。

2.3 加強控制監督評價

要重視內部監督制度的建立，企業的內部監督制度大致可以分為以下的兩個方面，即專項監督制度和日常監督制度。為了保證企業的內部監督制度能夠得到不折不扣的落實，對于經營過程中以及社會發展過程中出現的新問題、新情況能夠有充分的認識，不斷根據社會的發展需要以及企業自身的發展需要適時調整內部控制制度，保證企業中內部監督的作用能夠得到充分的發揮[4]。同時，企業需要將內部監督的結果納入到年度考評的范圍中去，針對監督中存在的問題，及時提出解決的方案，保證企業的內部控制工作能夠有效展開，推動企業在新時代下高質量發展。

其次，要重視企業內部審計制度的建立。審計是及時發現企業在經營管理過程中存在的問題的重要手段，企業管理者不僅要重視審計工作的開展，也要重視審計及監督工作的開展，確保企業中的每一位工作人員都能具備較強的職業操守，減少違規情況的出現，實現企業經營過程中安全性的提升，借助內部控制的方式，在推動企業健康發展的基礎上，減少企業經營風險的發生概率。

3 總結

現階段的國有油脂加工企業，在開展經營管理工作的過程中，很多時候采用的依然是傳統的方式，但是隨著社會的發展，這樣的管理方式已經無法適應企業發展的需要。做好內部控制工作，用制度管理人、用流程管事，不僅能規避企業的經營風險，還能推動企業的發展。

參考文獻：

[1]張美玲，朱建中，陳凱.強化企業財務管理中內部控制工作的路徑探析[J].現代營銷（經營版），2019（08）：215.

[2]王杰.內部控制對企業創新績效的影響——綜述與展望[J].現代營銷（信息版），2019（08）：138.

[3]梁曉琳，馬琳，江春霞.內部控制有效性、專利申請量與企業績效[J].財會通訊，2019（21）：124-128.