建筑企業(yè)資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范淺析

康子龍

摘 要：近年來(lái)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，建筑行業(yè)發(fā)展迅速，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益嚴(yán)峻。社會(huì)主義現(xiàn)代化進(jìn)程加快，大型建筑企業(yè)數(shù)量日益增多。此種背景下，建筑企業(yè)要加強(qiáng)資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，建立健全財(cái)務(wù)防范體系是十分必要的。基于此，針對(duì)建筑企業(yè)的資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，本文進(jìn)行了簡(jiǎn)單的論述。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè) ?資金管理 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

近些年，建筑行業(yè)市場(chǎng)空間不斷擴(kuò)大，與此同時(shí)競(jìng)爭(zhēng)壓力也逐年提高。為了獲得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，必須要重視內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作。建筑企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與建設(shè)相關(guān)規(guī)章制度，以此提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。另外，企業(yè)管理層也要全面認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效對(duì)策降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，這對(duì)建筑企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有非常重要的意義。

一、建筑企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（一）資金集中性有待提高

一般而言，建筑施工企業(yè)規(guī)定全資或控股企業(yè)以季度或年度集中上繳利潤(rùn)、紅利或管理費(fèi)等，例如通過(guò)銀行結(jié)算中心對(duì)各成員單位的資金收付進(jìn)行控制，沒(méi)有獲得企業(yè)許可，銀行無(wú)法為成員單位提供賬戶支付服務(wù)。由于各子分公司、區(qū)域經(jīng)營(yíng)部、各項(xiàng)目部數(shù)量眾多，各自持有大量資金導(dǎo)致了資金過(guò)度分散，降低了資金的使用效率。

（二）缺乏完善的籌資管理

企業(yè)籌資要從集團(tuán)整個(gè)生產(chǎn)規(guī)模與投資額入手，明確資金籌集規(guī)模，但因資金管理集中性較低，很多建筑企業(yè)集團(tuán)無(wú)法集中整個(gè)資金缺口統(tǒng)一籌劃，而是借助集團(tuán)總部對(duì)各集團(tuán)單位提供的籌資計(jì)劃予以審批，在籌資批準(zhǔn)額度內(nèi)各集團(tuán)單位為指定對(duì)象自行籌資，該模式導(dǎo)致子公司用款時(shí)限、數(shù)量、還款計(jì)劃及企業(yè)資金介入時(shí)限、數(shù)量與還款計(jì)劃等存在一定差異。此種情況下，虛增了企業(yè)籌資規(guī)模，大量資金被占用，同時(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用籌資不足，對(duì)子公司用款造成了影響。難以充分體現(xiàn)集團(tuán)統(tǒng)一籌資對(duì)諸如降低資本成本等方面的優(yōu)勢(shì)。

（三）企業(yè)資金調(diào)度不流暢

對(duì)于集中管控的內(nèi)部資金，企業(yè)具有一定的監(jiān)控能力。受小集團(tuán)利益思想影響，有的子公司將少部分資金交由企業(yè)集中管理，抑或是推遲執(zhí)行或非全額執(zhí)行企業(yè)資金調(diào)度，由此對(duì)企業(yè)資金調(diào)度的流暢性帶來(lái)了嚴(yán)重的影響。

（四）內(nèi)部借貸管理不足

內(nèi)部拖欠本息對(duì)子公司放款造成了嚴(yán)重的影響，嚴(yán)密論證比較少，沒(méi)有嚴(yán)格控制借款用途、效益及還款保障等，無(wú)法保障企業(yè)借出資金的投資效益。反觀子公司認(rèn)為企業(yè)可不按協(xié)議規(guī)定及時(shí)還款，因而經(jīng)常拖欠借款本息。因企業(yè)并未制定強(qiáng)制回收措施，加劇了內(nèi)部拖欠本息的問(wèn)題，不利于企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)。

二、建筑企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）籌資方面的風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前我國(guó)建筑企業(yè)資金管理面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是籌資風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，建筑企業(yè)面臨新的發(fā)展機(jī)遇。在建筑企業(yè)項(xiàng)目施工中，資金不足的問(wèn)題比較常見(jiàn)，為了抓住發(fā)展機(jī)遇，解決籌資問(wèn)題就成為重中之重。籌資風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)主要表現(xiàn)為：（1）因籌資渠道及方式選擇不合理，導(dǎo)致資金成本較高，可能會(huì)加大企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)和經(jīng)營(yíng)成本。（2）因部分籌資方式的還款時(shí)間不固定，如果債主提前索要資金就會(huì)為建筑企業(yè)帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)壓力從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）投資方面的風(fēng)險(xiǎn)

建筑企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，投資風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法避免的。投資風(fēng)險(xiǎn)主要是指建筑企業(yè)項(xiàng)目投資無(wú)法獲得預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益，甚至出現(xiàn)虧損。此類風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)主要有以下幾方面原因：（1）投資信息方面的問(wèn)題。建筑企業(yè)在投資項(xiàng)目承攬任務(wù)時(shí)，因該項(xiàng)目信息虛假或不完整，企業(yè)沒(méi)有認(rèn)真考慮就盲目投標(biāo)，以此引發(fā)投資風(fēng)險(xiǎn)。（2）建筑企業(yè)投資決策缺乏科學(xué)合理性，這也會(huì)引起投資風(fēng)險(xiǎn)。（3）中標(biāo)后項(xiàng)目的日常管理控制與監(jiān)督不到位。

（三）管理方面的風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于建筑企業(yè)而言，管理風(fēng)險(xiǎn)也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一種，其主要指：（1）因企業(yè)缺乏專業(yè)人才或其財(cái)務(wù)管理水平不到位，使得資金使用效率不高，無(wú)法保障經(jīng)營(yíng)效益。（2）因建筑企業(yè)沒(méi)有嚴(yán)格管理項(xiàng)目施工進(jìn)程，使得企業(yè)無(wú)法獲得更高的投資收益。（3）企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的管理制度或執(zhí)行力較差而引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）收益分配方面的風(fēng)險(xiǎn)

建筑企業(yè)資金管理活動(dòng)中，因收益分配方面存在一些問(wèn)題使得企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)效率難以提高甚至終止生產(chǎn)。具體主要為：（1）建筑企業(yè)缺乏合理的收益分配機(jī)制，使得受益者的直接利益受到影響，投資者對(duì)企業(yè)的好感也不斷減弱，由此降低了資金投資。（2）企業(yè)沒(méi)有根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行收益分配，不合理的收益分配加大了企業(yè)財(cái)務(wù)壓力，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成埋下了隱患。

三、建筑企業(yè)資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防建議

（一）完善財(cái)務(wù)管理制度

建筑企業(yè)因工作性質(zhì)的特殊性，施工行業(yè)成本高、收益大，所以建筑企業(yè)更要重視財(cái)務(wù)管理工作。為了提高經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)應(yīng)積極應(yīng)對(duì)行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)資金管理，同時(shí)做好財(cái)務(wù)控制。因此財(cái)務(wù)管理人員也要積極參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，以此提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，充分發(fā)揮企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。例如某建筑企業(yè)內(nèi)部設(shè)立了較為完善的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)管理中明確說(shuō)明了稽核、財(cái)產(chǎn)清查與會(huì)計(jì)檔案管理等財(cái)務(wù)制度，為企業(yè)財(cái)務(wù)人員順利開(kāi)展工作提供了可參考的規(guī)章制度。此外，基于事前、事中與事后建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，在企業(yè)的整個(gè)發(fā)展過(guò)程中貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)管理控制制度，以此促進(jìn)企業(yè)有效開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（二）通過(guò)預(yù)算管理加強(qiáng)資金管理

建筑企業(yè)資金管理中，全面預(yù)算管理是提升資金管理水平的重要手段，通過(guò)分析并預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)指引下有效梳理內(nèi)部財(cái)務(wù)資源，進(jìn)行預(yù)算編制、審批、執(zhí)行與考核，在此基礎(chǔ)上為建筑企業(yè)構(gòu)建完整的資金預(yù)算管理鏈條。建筑企業(yè)資金預(yù)算機(jī)制要涉及企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)資金及項(xiàng)目投資資金等。全面預(yù)算管理實(shí)施過(guò)程中，要遵循以下幾方面：首先，根據(jù)企業(yè)不同的實(shí)際情況及管理要求，采用適合的預(yù)算編制方式，逐級(jí)編制資金預(yù)算，建筑企業(yè)的各職能部門制定本部門的預(yù)算計(jì)劃，再通過(guò)數(shù)據(jù)整理收集各部門的預(yù)算計(jì)劃，為企業(yè)整個(gè)預(yù)算制定資金額度。其次，建筑企業(yè)完成資金預(yù)算計(jì)劃后，還要按照規(guī)定的權(quán)限和程序做好及時(shí)審批，逐步優(yōu)化需要調(diào)整的部分，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。最后，對(duì)于資金預(yù)算管理的后續(xù)執(zhí)行過(guò)程，建筑企業(yè)要做好執(zhí)行監(jiān)督與效果考核評(píng)價(jià)。結(jié)合建筑行業(yè)及企業(yè)各部分預(yù)算編制情況，跟蹤監(jiān)督項(xiàng)目各環(huán)節(jié)投資、施工與設(shè)備配置等資金使用情況，結(jié)合預(yù)算管理目標(biāo)，規(guī)范各環(huán)節(jié)的資金開(kāi)支。

（三）提高資金可控性

建筑企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理，落實(shí)各監(jiān)管措施，確保監(jiān)管與資金流同步，由此在企業(yè)整個(gè)管理中落實(shí)資金流管理與監(jiān)控。建筑企業(yè)要重視資金支付與資金流動(dòng)方面的風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格把控現(xiàn)金流出路徑，對(duì)籌資活動(dòng)加大管理力度。比如，建筑企業(yè)提高預(yù)算與計(jì)劃的執(zhí)行力度，增強(qiáng)項(xiàng)目與財(cái)務(wù)部間的聯(lián)系，結(jié)合項(xiàng)目合同與變更簽證、預(yù)算結(jié)算等信息資料，在此基礎(chǔ)上嚴(yán)格控制企業(yè)資金回籠，確保已完成項(xiàng)目能夠及時(shí)退場(chǎng)，深入分析資產(chǎn)與款項(xiàng)處置與收回信息。

（四）構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

建筑企業(yè)為了有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是十分必要的，以此便于管理人員能夠及時(shí)采取措施應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。首先，建筑企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)時(shí)要綜合分析財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)與資金流向，以此保障企業(yè)有科學(xué)的財(cái)務(wù)檢測(cè)指標(biāo)，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。其次，合理選用預(yù)警評(píng)估方法，結(jié)合財(cái)務(wù)檢測(cè)指標(biāo)分析財(cái)務(wù)管理的側(cè)重點(diǎn)，明確企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是否存在風(fēng)險(xiǎn)，以此及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決財(cái)務(wù)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）建筑企業(yè)要提升資金使用效率，做好內(nèi)部資金結(jié)算

建筑企業(yè)資金管理過(guò)程中，企業(yè)可借鑒集團(tuán)公司所用的資金集中管理機(jī)制，以此增強(qiáng)資金集中管理程度，促使建筑企業(yè)逐步優(yōu)化資金使用效率。對(duì)于企業(yè)各施工項(xiàng)目，通過(guò)集中管控資金精確而高效的配置資金，加快資金周轉(zhuǎn)，以此降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)。建筑企業(yè)在資金結(jié)算工作中，要從以下幾方面入手做好把控：首先，建筑企業(yè)要構(gòu)建有效的資金結(jié)算管理制度，在資金集中管控輔助作用下，有效解決銀行賬戶設(shè)立數(shù)量多與賬外資金分散化等方面的問(wèn)題，以此提高資金集中程度，統(tǒng)一歸集、調(diào)配與監(jiān)控資金結(jié)算工作。其次，建筑企業(yè)進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)，對(duì)于具體實(shí)施形式，企業(yè)可與銀行機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作，利用銀行機(jī)構(gòu)總賬戶集中管理資金，一方面緩解資金沉淀問(wèn)題，另一方面確保建筑企業(yè)可利用銀行中介機(jī)構(gòu)及時(shí)掌握資金存量與使用情況。此種情況下，建筑企業(yè)能夠及時(shí)制定資金管理決策，在調(diào)度并分配企業(yè)內(nèi)部資金的基礎(chǔ)上，盡可能避免財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，城鎮(zhèn)化建設(shè)進(jìn)程不斷加快，建筑業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要性也更加突出。隨著市場(chǎng)潛在進(jìn)入者的數(shù)量增多，建筑行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，建筑企業(yè)資源匱乏問(wèn)題更加嚴(yán)峻，因而建筑企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控是十分必要的。另外，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中還存在一些資金、合同與成本等形式不同的風(fēng)險(xiǎn)，由此加大了建筑企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的難度。因此，建筑企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況，加強(qiáng)資金管理，采取有效措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從根本上實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

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