對施工企業(yè)資金集中管理的思考

李平

摘 要：隨著社會的進(jìn)步和我國經(jīng)濟發(fā)展改革的深入，企業(yè)管理要求越來越高，2018年，提出了“高質(zhì)量發(fā)展”的要求。施工企業(yè)如何做到高質(zhì)量發(fā)展？不僅要做好建筑質(zhì)量的管理，更需要加強自身資金的管理，使現(xiàn)金流得到滿足，最終提高自身競爭力。本文在此基礎(chǔ)上，對我國施工企業(yè)資金集中管理的現(xiàn)狀進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)其中所存在的問題，并提出相應(yīng)的對策建議，希望能夠提高我國施工企業(yè)資金集中管理水平，增強施工企業(yè)資金管理能力。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè) ?資金管理 ?問題及對策

一、施工企業(yè)資金集中管理的必要性

由于施工企業(yè)經(jīng)營的特殊性，其資金的投入以及回籠之間有較長的時間間隔，而施工企業(yè)出于購買材料以及支付費用等方面的原因，對資金的需求較大。所以加強對施工企業(yè)資金的集中管理，滿足其對現(xiàn)金流的需要，對施工企業(yè)來說具有非常重要的意義。

首先加強施工企業(yè)資金集中管理，能夠極大限度地調(diào)動施工企業(yè)閑散資金的使用效率，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，達(dá)到資源的優(yōu)化配置。同時也有利于配置不同項目之間的資金，將項目中有多余資金的，調(diào)節(jié)到缺少資金的項目，讓施工企業(yè)的效益達(dá)到最大化。減少因為資金而影響施工進(jìn)度的情況。從我國施工企業(yè)當(dāng)前對資金管理的現(xiàn)狀來看，雖然很多施工企業(yè)已經(jīng)具有集中管理資金的意識，但具體的集中管理措施有待改進(jìn)，我們需要使用更加科學(xué)和有效的手段，來加強對施工企業(yè)資金的管理。

其次加強對施工企業(yè)資金的集中管理，也是深化企業(yè)改革的需要。施工企業(yè)的資金管理通常以施工項目為單位，處于分?jǐn)?shù)的狀態(tài)，不能讓施工企業(yè)從整體上對資金進(jìn)行把握。而通過對施工企業(yè)資金的集中管理，有利于實時把控企業(yè)資金的流量以及存量，讓領(lǐng)導(dǎo)者對企業(yè)的經(jīng)營狀況有明確的把握，從而對生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效指導(dǎo)。

最后加強對施工企業(yè)資金的集中管理，還有利于提高企業(yè)在銀行中的信用額度，有利于降低融資成本。施工企業(yè)資金管理能力的高低，是反應(yīng)其經(jīng)營管理能力的重要體現(xiàn)，所以加強對施工企業(yè)資金的集中管理，是提高企業(yè)銀行信用，降低融資成本的重要方式。

二、施工企業(yè)資金集中管理的設(shè)想

（一）改革組織機構(gòu)和人員管理

施工企業(yè)中存在著不同的組織結(jié)構(gòu)，也擁有不同的人員，在進(jìn)行資金集中管理時，首先要對組織結(jié)構(gòu)以及人員管理進(jìn)行改革。比如將建筑施工企業(yè)的財務(wù)人員直接劃分到企業(yè)本部進(jìn)行管理，同時與之相關(guān)的人事、勞資、考核等關(guān)系等關(guān)系都一并劃轉(zhuǎn)。逐步縮減下屬單位的財務(wù)部門，將原財務(wù)人員劃分到集團財務(wù)部門直接管理，將會計核算以及財務(wù)管理工作劃分到財務(wù)部。在企業(yè)中設(shè)置單獨的會計核算中心（財務(wù)共享中心）、資金管理中心以及成本管理中心等職能部門，對企業(yè)內(nèi)部不同項目、不同部門之間的業(yè)務(wù)進(jìn)行負(fù)責(zé)。施工企業(yè)需要根據(jù)施工進(jìn)度的需要，安排明確的工作人員進(jìn)駐到不同的項目點，對企業(yè)財務(wù)管理工作進(jìn)行規(guī)范指導(dǎo)，踐行施工企業(yè)集團對下的管理制度要求。同時為了提高財務(wù)管理人員的專業(yè)技能，施工企業(yè)還需要定期對相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，按時對他們進(jìn)行相應(yīng)的考核，使得財務(wù)人員的能力需要與其崗位需求相匹配。建立完善的責(zé)任考核及獎懲制度，集團委派的財務(wù)人員在施工現(xiàn)場必然會與現(xiàn)場管理人員因管理要求及立場等原因發(fā)生矛盾，對于工作中所發(fā)生的問題與矛盾，應(yīng)做好責(zé)任劃分，落實獎懲兌現(xiàn)。

（二）對下屬單位、部門和施工項目的會計核算和財務(wù)管理進(jìn)行改革

由于我國施工企業(yè)受到傳統(tǒng)體制的影響，使得不同單位或者部門之間必要的溝通，人員配置比較單一。尤其受到上下級領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系等方面的因素，使得我國施工企業(yè)的財務(wù)管理部門，并不能成為真正意義上的獨立部門，這就給施工企業(yè)財務(wù)資金集中管理帶來了弊端。因此需要加強對下屬單位或者部門的獨立核算，使得下屬單位能夠根據(jù)項目的需要，來進(jìn)行資金的集中管理與核算。其次在施工企業(yè)的財務(wù)部門中，要設(shè)置單獨的資金管理中心，對下屬各個單位、項目以及部門之間的資金余缺進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度。重要的是下屬單位需要按照項目的進(jìn)度，來編制相應(yīng)的資金使用計劃表，以為企業(yè)的資金使用提供必要的參考。財務(wù)部需要與生產(chǎn)部門緊密聯(lián)系，保證在物資、材料等支出項目上，能夠滿足項目的需求。最后施工企業(yè)需要對核算機制進(jìn)行改革，不僅需要對成本進(jìn)行核算，同時還需要對下屬單位與部門的費用進(jìn)行核算與控制，讓人們養(yǎng)成降低成本的意識，提高企業(yè)綜合競爭力。

（三）施工企業(yè)要切實實行資金的預(yù)算管理制度

在對我國當(dāng)前大多數(shù)施工企業(yè)進(jìn)行調(diào)查后能夠發(fā)現(xiàn)，目前大多數(shù)施工企業(yè)并沒有建立相應(yīng)的資金預(yù)算管理制度，預(yù)決算制度模糊或難以參照執(zhí)行，因此需要加強資金的預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、考核、分析工作。第一在施工企業(yè)預(yù)算的編制上，我們需要根據(jù)施工企業(yè)業(yè)務(wù)的特點，在項目實施之初，根據(jù)施工的要求來貶值長期以及短期的資金需求計劃，包括年度、季度以及月度等。同時也要對未來產(chǎn)生的經(jīng)營收入進(jìn)行概括，對施工過程中的材料、人工以及機械等費用做出相應(yīng)的規(guī)劃。第二要形成嚴(yán)格的資金預(yù)算審核制度，對下屬單位所編制的資金預(yù)算給予相應(yīng)的審核，如果發(fā)現(xiàn)不合理的資金數(shù)據(jù)，則需要進(jìn)行重新編制。根據(jù)我國施工企業(yè)資金集中管理的要求來看，大多數(shù)施工企業(yè)都已經(jīng)形成了完善的資金預(yù)決算審核制度，為企業(yè)資金的集中管理提供了依據(jù)。最后在施工企業(yè)現(xiàn)金流的管理過程中，需要根據(jù)施工項目工程款的回收情況，結(jié)合下屬部門預(yù)算報送的內(nèi)容，給予相應(yīng)的審批。

（四）施工企業(yè)資金集中管理要依托信息化

要將銀企直聯(lián)、自動核算、數(shù)據(jù)共享等信息技術(shù)逐漸運用到施工企業(yè)資金管理中，提高資金集中管理的效率?，F(xiàn)實生活中由于施工企業(yè)項目較多，資金分布較廣，因此要想保證對資金及時高效的管理，還需要使用現(xiàn)代化信息技術(shù)，在施工企業(yè)內(nèi)部建立信息化平臺。對企業(yè)預(yù)決算的審核、數(shù)據(jù)的分析以及資金需求量的使用情況進(jìn)行分析。同時還需要建立相應(yīng)的網(wǎng)上賬戶，通過銀企互聯(lián)等方式將企業(yè)與銀行系統(tǒng)有效連接，保證企業(yè)資金的有效運轉(zhuǎn)。同時也需要建立相應(yīng)的資金集中管理制度，由于施工企業(yè)項目較多，資金使用量較大且分散，所以需要建立完善的資金集中管理制度，一方面對下屬單位和項目的資金使用進(jìn)行嚴(yán)格管理，另一方面又能夠讓資金管理部門能夠成為一個獨立的部門，來行使相應(yīng)的職權(quán)。只有建立一套完善的資金運行制度，在各個環(huán)節(jié)中對資金使用情況進(jìn)行管理，做到有法可依、有章可循，才能夠讓資金集中管理落到實處。

三、結(jié)束語

施工企業(yè)資金的集中管理，既是施工企業(yè)自身高質(zhì)量發(fā)展的需要，同時也是提升整體行業(yè)發(fā)展的需要，我們需要從施工企業(yè)的實際情況出發(fā)，建立相關(guān)的制度來提高施工企業(yè)資金集中管理水平，讓施工企業(yè)步入高質(zhì)量發(fā)展的軌道。

參考文獻(xiàn)：

[1]許富榮.對施工企業(yè)資金集中管理的思考[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012（18）：211-212.