企業稅收政策及其應用的探討

摘 ?要：合理應用稅收政策能夠幫助企業減輕稅收負擔，有利于企業經濟效益的提升和長遠發展。尤其是對一些優惠政策的充分利用，能夠充分釋放企業活力，讓企業在更小的稅收負擔下穩定發展。本文將簡單介紹稅收政策，分析及其對企業的重要意義，并就企業稅收政策的應用策略展開探討。

關鍵詞：企業;稅收政策;應用

對現代企業來說，繳納稅是影響企業成本及經濟效益的重要因素，同時也對企業市場競爭力的高低有著一定影響。隨著營改增政策的全面深入，政府出臺了一系列稅收政策，企業必須深度把握并合理應用這些政策，才能在法律允許的范圍內降低自身稅負，進而為自身長遠發展提供更多可能。企業所得稅在我國是指中華人民共和國境內的所有企業，根據其在中國境內外的所有生產經營所得而進行征收的一種稅。因為稅收工作是我國基本工作之一，而且對于企業來講稅收工作的順利開展也是其基本要素，因此必須對企業稅收工作引起足夠的重視，在開展企業所得稅的計算過程中，一定要做到對企業相關的會計稅收政策有一個綜合而全面的了解，從而確保后期企業所得稅計算工作的科學準確，避免后期稅收工作產生差錯影響企業的運行。

一、稅收政策及其對企業的重要意義

稅收政策是指政府出臺的一系列圍繞稅收的相關政策，用于實現社會或經濟目標、調解市場經濟。稅收政策的合理制定與運行，既能保證政府財政收入，也能有效刺激經濟發展，更能推動社會主義市場經濟體制的有效建立。對現代企業而言，稅收政策直接影響和決定了企業稅負情況，對企業運營發展有著巨大作用。如果企業不能科學合理地應用稅收政策并做好稅收籌劃工作，難免出現稅負過高的情況，輕則給企業造成一定程度的經濟損失，重則影響企業資金鏈運轉，甚至可能導致企業破產。反之，企業合理應用稅收政策能夠在法律允許范圍內優化稅收籌劃工作，降低稅負，減輕企業現金壓力，提高經濟效益，對強化企業市場競爭力及促進企業長效發展均有著積極意義。因此在市場經濟環境下，企業必須有效應用稅收政策并做好稅收籌劃工作，降低因稅負過重而造成的企業經營發展風險。

二、企業稅收政策的應用策略

（1）企業落實稅收政策研究工作。企業直接受到稅收政策影響，必須重視對稅收政策的有效應用，達到減輕稅負、增強市場競爭力、長遠發展的目的。企業應當對政府出臺的所有與自身經營發展相關的政策加以全面學習和研究，吃透政策條款與內容，尤其要關注其中的優惠政策。結合自身實際情況，企業可以選擇合適的稅收優惠政策加以應用，將政策內容融合到企業稅收籌劃工作之中，指導后者有效開展，降低稅負。當企業不適合應用稅收優惠政策時，可以嘗試對自身經營發展模式進行適當調整，在維持市場競爭力與經濟效益，甚至可以在短期經濟效益下滑的情況下進行變更，從而轉型為適合稅收優惠政策的新型綠色企業。在轉型困難的情況下，企業則應當充分利用現有稅收政策優化稅收籌劃工作，盡量在法律允許范圍內將稅負降至最低。不論如何，企業在應用稅收政策時都不得逾越法律這一界線，否則會受到高昂的滯納金及罰款懲罰，反而會對企業正常經營發展造成巨大影響。

（2）政府根據發展目標制定稅收政策。從小處說，稅收政策是應用于個別企業，從大處說，稅收政策則是應用于整個市場甚至國家，是政府宏觀調節市場經濟、保障財政收入的重要手段。因此稅收政策的制定必須具有高度科學性、合理性與可行性，并且需要做好長遠規劃。首先，政府需要根據市場經濟發展情況，結合當地經濟及行業實情，明確稅收政策制定的基礎目標與原則，并在此基礎上不斷進行調整和優化?？傮w來看，第三產業是當前稅收優惠政策的主要覆蓋區域，然后是第二產業，至于傳統產業的稅收優惠政策支持則相對貧瘠。其次，政府需要加強規劃階段內的政策引導，重點引導創新創業人群了解稅收優惠政策，大力支持新興科技企業的發展，促進創業成功并帶動地方經濟增長。

（3）政府依據政策反饋進行調整優化。稅收政策的制定與實施并非規劃好后便一成不變，而是要根據實際情況加以調整和優化，才能最大程度發揮政策對市場經濟的正向調控作用，同時促進產業穩定發展，讓企業尤其是小微企業、新興企業充分享受稅收優惠政策。對此，政府應當建立健全的稅收政策反饋機制，充分利用大數據等先進信息技術分析稅收政策實施情況，同時加大監督力度，務必要準確掌握稅收政策反饋信息。根據實際監測和反饋結果，政府對現有稅收政策中的不足和亟待解決之處進行重點研究，并采取合理措施加以優化。

（4）全面提高財務人員綜合素養。稅收政策的應用需要財務人員具有極高的綜合素養，不但需要具備良好專業能力，還要時刻關注政府稅收政策變化，能夠敏銳察覺稅收政策變化對企業稅收籌劃造成的影響，并能深度把握政策內涵及可用之處。結合市場前景及企業發展情況，財務人員需要在對稅收政策進行深度研究的同時，關注相關行業信息，尤其要對行業前沿信息進行重點分析，進而做出科學判斷，進一步提高稅收政策應用水平。

三、結束語

企業稅收政策是影響企業發展、市場經濟變化及國家財政收入的重要政策，需要對其進行科學應用。總體來看，企業應當落實機遇稅收政策的稅收籌劃工作，同時全面加強財務人員培養;政府應當充分發揮自身宏觀調控作用，根據目標制定稅收政策，依據政策反饋進行調整優化，全面發揮稅收政策作用。

參考文獻

[1]朱俊.探討會計政策選擇在企業所得稅籌劃中的應用[J].中國商論，2019.781（06）：172-173

[2]余志涵，胡珂.稅收籌劃在企業財務管理中的應用及具體方式研究[J].經貿實踐，2017（20）：252

[3]曲婉，馮海紅，侯沁江.創新政策評估方法及應用研究：以高新技術企業稅收優惠政策為例[J].科研管理，2017（1）

[4]邊燕杰，丘海雄.企業的社會資本及其功效[J].中國社會科學，2017（02）：87-99+207

[5]沈坤榮，付文林.稅收競爭、地區博弈及其增長績效[J].經濟研究，2016（06）：17-27

作者簡介：侯桂芳，女，1982.05出生，會計師，本科學歷。