貿易公司經營下稅務管理問題的探討

葉芊

摘 要：隨著企業經濟的快速發展，國內外進出口市場的交易多樣化，加之，近年來國地稅推行金稅三期，加大對公司的收入成本真實性的管控，隨著監管部門對公司財務的監控，稅務管理中的系列風險也逐漸成為國內貿易企業的重點關注事宜。貿易公司有哪些稅務籌劃和待辦事宜需要規范，防止不必要的稅務操作風險，是貿易公司管理層應當重視的問題。本文就貿易公司經營管理中所遇到的稅務風險和建議進行介紹，并給出適當建議。

關鍵詞：稅務管理;操作風險;管理意識;貿易公司

1 稅務管理的定義

首先，稅務管理是指企事業單位在國家制定的稅法及多種稅收規章制度下建立的稅收政策和管理制度;其次，再稅務管理的意識環境下，貿易公司的稅務管理定位在減輕貿易公司的稅務風險，降低貿易公司的稅收成本和涉稅事項產生的公司內部成本，一次來降低公司的稅負并提升公司的盈利能力。

2 貿易公司經營中的稅務管理問題

2.1 管理層主觀納稅意識不夠

貿易企業的交易屬性是貨物或者服務的買進賣出，以賺取差額利潤為主要收入來源，所以在銷售和成本的管理中，貿易公司管理層考慮最多的就是納稅額度。當下是金稅三期，發票的監控平臺十分嚴格，公司的管理層很有可能將重點放在短期 效益的提升，而可以回避稅務環節的納稅義務和稅務管理的必要性;同時由于管理層的主管納稅意識不足，還可能失去很多國家層面的稅收優惠政策，給企業帶來直接性的經濟損失。

2.2 財務人員的操作風險

我們都知道，在國內的會計準則下，記賬準則和納稅準則有區別。而貿易公司因企業性質和規模差異，所儲備的財務人員基本是將稅務準則和會計準則合并進行財務操作，一方面是為了簡化工作流程，另外一方面財務人員認為這樣的合并操作會減少涉稅風險。這是由于企業的財務人員操作不當導致稅務管理失去了真正的審核和執行機制。

2.3 辦稅人員的操作風險

國內的稅務管理人才、會計精英基本集中在了以四大為首的事務所行業及大中型上市公司，留給小型企業、規模不大的貿易公司的稅務管理人才并不多。加之在國內，稅務管理的發展晚于財務專業的培養，專業稅務管理人才不多，公司型機構的重視性不強都阻礙了貿易型公司的稅務管理機制的發展。

2.4 與監管部門的雙向溝通不及時

現行企業內部所謂的稅務規劃，往往是辦稅人員根據經驗主義和在書本上的拿來主義進行判斷，忽略了稅務監管單位的溝通。地稅局、國稅局是我們稅收管理的指明燈，掌握著企業涉稅事宜的尺度和執行標準，更是唯一的參考信息來源地。企業的辦稅人員和監管當局溝通不及時會滯后部分最新的政策，經驗主義下還可能是違規的稅務操作，給公司帶來不必要的涉稅風險。

3 總結與建議

3.1 總結

貿易型公司在近年來貿易戰爭背景下，合理應對稅務風險，應對財務人員、稅務人員的操作風險、應對政策利好;應當合理的儲備專業的稅務管理人才，企業層面及時主動的了解學習貿易相關的稅收規章制度。

其次，貿易公司的交易涉及匯率管理，管理層要及時把稅務、財務、資管等多個環節納入雙向管理范圍，整體提高公司的經營效益。

最后在信息化環境下，公司可以使用較為先進的稅控軟件輔助涉稅操作，以減少稅務風險的發生率。

3.2 貿易公司的稅務管理建議

3.2.1 完善公司內部的稅務管理機制

管理層要及時了解在國地稅合并的背景下，稅收信息透明化的范圍擴大，對公司的征管力度加大，管理層要從源頭就參與到公司納稅的環境建設;管理層可以統籌企業相關涉稅信息的手機、稅務管理等閑的評估 、識別、評級管理，領導財稅人員制定有效的應對方案，有效預防企業內外部的涉稅風險。

3.2.2 加強與征管部門的良性溝通

公司的辦稅人員作為公司管理層和監管方的紐帶，要積極的掌握官方發布的最新稅收政策動態，用政策紅利真正服務于供職的公司。涉及到具體的稅務細則，最終解釋辦法公司的辦稅人員要及時和稅務局保持積極的溝通，保證政策解讀的準確性。公司的辦稅人員要及時根據稅務制度的周期性，向公司管理層提出合理的周期性計劃，以便管理層及時作出合理的決策。

3.2.3 提升辦稅人員的業務水平

貿易公司的辦稅人員，不僅僅是了解基本稅務知識，還要著重關注關稅法則，進出口貿易相關的涉稅制度，同時稅務人員還要熟悉國內的財務基本處理，了解公司的業務鏈，確保稅務工作有法可依，降低稅務風險。

同時，企業的辦稅人員還要積極的提升自我專業知識的儲備;公司方面，可以做好高級稅務管理人員的引進和培養，選拔和吸收優秀的稅務人才，和高校聯系合作方案，充分利用本地稅局、本地高校的稅務專業領域專家型人才，內外兼修，整體性提高公司辦稅人員的業務水平。

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