國有商業銀行內部控制與操作風險控制研究

謝琳娜

摘要：近年來，隨著世界經濟全球化和我國經濟的不斷發展，我國國有商業銀行面臨著很大的操作風險，而操作風險又存在與商業銀行經營管理的所有領域，因此，防范操作風險的發生，是目前我國商業銀行風險防范的首要內容。降低操作風險的發生最重要的條件就是加強銀行的內部控制，只有制定完善的、合理的內部控制管理機制，才能有效的降低操作風險的發生。通過調查表明，降低操作風險為我國國有商業銀行加強內部控制、提升控制操作風險的效率，提供了堅實可靠的理論基礎。本文通過對我國國有商業銀行內部控制與操作風險控制進行探討和研究，對此做出相應的對策。

關鍵詞：商業銀行；內部控制；操作風險；控制研究

中圖分類號：F832.33 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）009-000-01

前言

隨著近幾年我國國有商業銀行對管理制度和操作技術的進行創新，拓展業務不斷擴大，其中的風險也隨之增大，引起了我國各銀行的高度重視。我國的國有商業銀行四我國銀行的體系主體，有著帶頭的作用，其中，風險控制是銀行內部管理的最主要的任務。從我國國有商業銀行的操作風險形式來看，銀行的工作人員操作不當、內部控制機制的制度不完善，大大提高了操作風險的發生，操作風險與商業銀行經營管理的所有領域都緊密相連。

一、操作風險的定義和主要特征

（一）操作風險的定義

操作風險是指遭受潛在損失的可能，銀行在經營管理的過程中，由于工作人員操作不當、內部控制機制的制度不完善，控制系統失靈以及無法控制的事件，導致利益損失或降低的各類風險，操作風險是金融業風險中的一種。在商業銀行的經營管理過程中，都有風險發生的可能性，導致經濟的損失，因此，銀行應建立完善的內部控制機制，降低操作風險的發生。

（二）我國商業銀行操作風險的主要特征

損失事件主要出現在銀行業務和零售業務中，其主要原因可以歸納于內部欺詐、外部欺詐，商業銀行業務中的內部欺詐事件在損失事件中占的比例最大。單筆損失金額的均值相差很大，在預估操作風險時，應該考慮到每個業務部門和每個風險事件組合在一起的損失情況。損失事件的多少與銀行總資產的規模成比，但是，損失金額的多少與總資產卻沒有關聯。從損失事件數目和損失金額的地區看，操作風險不一定發生在經濟發達的分支銀行，但是，一定會發生在管理差、風險控制意識不夠的分支地區。

二、我國國有商業銀行內部控制存在的問題

（一）銀行內部控制機制制度的執行力不夠

我國每個銀行內部都有一套完整的、有效的管理制度，但是，在實際的經營管理當中，遇到一些有關利益的問題，有利于自身利益的就嚴格按照制度執行，不利于的就變通或是規避，致使管理制度如同擺設一樣，這樣就提高了操作風險的發生。

（二）銀行缺乏有效的銀行監督機制

銀行的內部控制制度，是一個系統的、完整的體制，關系到銀行的每一個工作部門，只要進行有效的、全面的管理才能使銀行更好的獲得利益。然而，在實際的執行當中，各部門不能團結一致，各自為政，致使管理空白或重復，甚至導致多頭監管的情況發生，不能有效地管理，操作風險發生機率加大。

（三）銀行人員管理制度不完善，工作人員素質不高

隨著世界經濟全球化和我國經濟的快速發展，各國的經濟也有了相互的交流，銀行業對外開放，加劇了同行的競爭，使得我國的銀行業快速的發展。在硬漢也快速發展的過程中，各種新型的業務隨之產生，但是銀行工作人員的應變能力不高，二銀行對工作人員缺乏有效的管理，銀行的監管不夠，在處理業務的過程中，業務不熟練導致操作錯誤，財務賬目混亂，不能有效地降低操作風險的發生，造成損失。

三、如何加強銀行內部控制，降低操作風險的發生

（一）加強銀行內部控制機制的執行力

我國國有商業銀行在完善內部控制管理機制時，應以董事會為最高決策者和監督者，以經營人員為主要的管理者，同意合作的管理模式。建立和完善銀行的管理制度，分工明確的組織機構，加強內部控制機制的完善，有效的降低操作風險的發生[2]。

（二）制定和完善有效的銀行監督機制

商業銀行要逐漸建立起相對完善相對獨立的監督體制，并且工作重心要想風險管理和經營管理方面進行，監督銀行的經營效益、財務收支、業務操作等方面，完善內部控制管理，有效的防范銀行在操作過程中所發生的各種風險，建立完整的監督管理制度，形成強大的監管力度，有效的治理了銀行內部控制機制的不完整，降低和避免了銀行在操作過程中發生風險的機率。

（三）提高銀行操作人員的工作能力，創立良好的公司文化

國有的商業銀行想要有效的降低操作風險的發生和內部控制管理的加強，以達到銀行盈利的目的，就應該不斷地提高銀行工作人員的中綜合能力，引進國外先進的內部管理理念和經營技術，普及員工的創新意識，提高工作人員的綜合能力，同時，各部門還要積極地配合，通力合作，形成對銀行操作風險監督管理的有效作用，建立良好的、和諧的銀行內部文化氛圍，創造良好的工作環境，有利于提升工作人員的工作責任感，有利于加強提高銀行內部控制管理，可以有效地降低操作風險的發生[3]。

四、結語

綜上所述，降低操作風險的發生機率是我國國有商業銀行的永恒的話題。本文通過對銀行內部控制管理的角度，深入探討了如何降低操作風險的發生，分析了銀行內部控制管理中所面臨的一些問題。加強和改善我國國有商業銀行的管理制度，有效的改善銀行內部控制機制的作用，強化監督管理，深化管理制度的改革，加快降低操作風險的發生，促進我國國有經濟的發展。

參考文獻：

[1]張同鍵，楊愛民，張成虎.國有商業銀行操作風險控制績效模型實證研究——基于探索性因子分析和驗證性因子分析角度的檢驗[J].重慶大學學報（社會科學版），2015，03：36-43.

[2]李光緒，高文香，張同健.股份制商業銀行內部控制對操作風險防范的促進性研究——基于信息化創新視角的數據檢驗[J].鄖陽師范高等專科學校學報，2013，03：56-60.

[3]蘇虹，胡亞會，張同健.股份制商業銀行內部控制對操作風險防范的促進性研究——基于信息化創新視角的數據檢驗[J].山東商業職業技術學院學報，2014，05：28-32.