加強資金集中支付制度建設的思考

喬俊

[摘 要]現如今，企業資金集中式支付制度加強建設，作為既迫切又現實的一項任務，也是各個單位實現強化管理的關鍵策略。在安全管理資金的基礎下，依據建設財務歸口、可視化、管理預算、單一賬戶等相關方式，積極建設企業資金集中式支付制度的穩健推廣，貫徹實施內控與檢查制度，促進企業財務管理效果與應用資金效益的全面提升。文章就資金集中式支付制度的建設應遵循的原則，分析資金集中式支付機制建設的具體內容，并指出建設集中式資金支付制度需重視的問題，旨在為我國相關企業實現資金集中式支付制度的建設提供借鑒。

[關鍵詞]企業財務資金;集中支付;制度建設

[中圖分類號]F812.2

資金的集中式支付指的是企業將國家劃撥給付的自營產生的各項收入資金及財政資金，綜合歸入企業的財務部門戶頭上，所產生的各項支出費用需通過財務部門依據費用預算、支出費用的單據與執行合同的實際情況進行直接支付、轉移、分配的管理機制。其作為企業強化管理財務部門資金的有效方案，對于促進企業經濟效益具有積極的提高意義。

1 建設資金集中支付制度應遵循的原則

依據我國國庫改革集中支付的精神與管理企業財務資金的特征，貫徹實施集中支付資金制度的建設，具體原則包括：依據管理資金安全性的基礎需要，順應經濟的穩定發展，通過將有限財力的集中、應用資金效益提高為目標，按照國家單純改革賬戶制度的相關政策，逐漸建設出集中財權財力、控制單一賬戶、直接資金支付、嚴格監管支付模式，優化配置企業的資金資源，進而確保資金的增保值目標得以實現。主要涉及以下內容。

（1）支付的規劃原則。企業及下屬單位全部的支付業務，都要提前列入資金的預算管理之中，對于并未預算及并未規劃的支付業務不予受理，依據預算項目細化年度的資金，將相關資金分成月、周規劃，通過周控月、月保年的原則落實。

（2）分布的實施原則。依據企業管理方面的要求與必須落實的條件，分類支付的事項，分步進行組織實施，以先易后難的原則，對管理經驗進行總結，逐漸優化。

（3）分級的管理原則。企業的財務部門需要對下屬單位每項支出資金的流向負責監管，企業支付資金中心負責管理下屬支出匯款資金的業務，下屬單位的總經理作為主要負責管理本單位資金的人員，下屬單位財務部門在管理者的引導下對本單位管理資金的工作進行負責管理。

（4）效益的導向原則。其一，單位管理資金需堅守效益的原則，強化統一管理與調度單位資金，避免資金出現挪用、擠占及支付資金成本下降，促進應用資金效益的有效提升;其二，管理資金也要堅守效益的原則，讓下屬各單位方便地應用資金，將以往資金出現的滯留、流轉速度慢及沉淀問題解決，單位與下屬單位需強化信息之間的交流，促進收支業務效益的有效提升。資金集中支付制度如圖1所示。

2 建設集中式支付資金制度的具體內容

2.1 資金與財務歸口管理機制的加強建設

集中式綜合管理作為對財經秩序加以維護的內在需求，還是促進應用資金效益提高的基礎保障。尤其是在以國家經濟建設為基礎，在目前財力受限的狀況下，堅持集中式統一管理財權財力的原則，對合理規避本主義傾向，將有限的財力集中壯大具備至關重要的價值。企業需要從管理資金的具體細節入手，借助其他國家集中支付資金有益的做法與經驗，在管理資金制度的改革方面著手，將管理渠道厘清，為資金管理與管理財務歸口建設出高效運行、關系暢通以及集中式統一的管理制度。

2.2 落實財務單一賬戶的管理制度

財務單一賬戶指的是企業全部的收入，如預算以外的資金、雜項收入、專項使用的資金等統統歸入財務專用的賬戶，在實際的支付過程中，以財務專戶系統向勞務提供商、產品提供商、款項使用單位等支付相應款項。關于這方面內容具體有：其一，在管理資金與財務歸口的基礎上，對各個部門收入資金，全權交由財務單一的賬戶進行統一收付;其二，將金融組織相互聯通的優勢加以發揮，成立支付結算的相關結構，統一對資金收付進行辦理;其三，在財務專戶制度落實之后，企業就只具有單一賬戶，資金的轉移與支付就能實現有機的統一管理，財務部門即可隨時監督支付款項，追蹤問效，有利于產生高效的約束及監管制度。

2.3 資金預算管理機制的加強推廣

資金的預算管理既能實時反映及調控企業的建設結構、建設規模、發展趨勢，對集中支付資金的范疇和保障進程也具有一定的影響。近年來，基于各企業的實際建設狀況，投資要在保證正確的投向、投量的同時講究科學合理的投速，就是以資金的預算對支付時速進行管控，有效規避資金在保證企業建設的基礎上發生短時間行為。推廣資金的預算管理機制，鑒于資金支付投速、投量及投入的基礎上，可對耗費資金量較大、建設時間較長大規模項目供應持續資金方面的保證。比如說，可為企業編程長期的規劃、中期規劃與年度的預算管理制度，基于宏觀投速、投量及投向控制層面，保證企業建設維持合理的發展速率。預算管理制度的實施，作為集中式支付資金制度建設的最佳手段。

2.4 集中式支付資金法規的強化制定

近些年來，集中式制度資金已是企業強化管理資金的最佳手段，為了能夠符合該要求，需要將企業的特征、管理需求、集中式采購需求相結合，構建集中式支付資金的暫行方法，如此應用制度方式集中式指導支付思想和支付原則、權利指導和責任、支付范疇和支付流程及其監督管理等層面而制定的規章，讓企業財務部門的管理步入法制管理路徑。健全集中式的支付規章，作為實現法制化集中支付資金制度的基本保證。

2.5 提升財務管理可視化建設速度

財務管理的可視化建設，不僅是建設財務質量的必經之路，還是順應集中式支付資金制度管理建設的基本需求。財務工作的可視化建設，需借鑒與應用我國信息化技術的研發結果，通過信息化建設軟件及硬件環境作為主要的操作平臺，環繞資金管理效益的增加與集中式支付資金水平的提升，建設出和企業建設發展相符合的可視化財務工作系統。該體系具體包含可視化預算體系的編制、預算執行體系、監控體系、結算會計體系、薪資待遇體系、產品流轉體系等。并依據可視化財務工作的建設需求，培訓出諸多執行業務力較強、理論性基礎深厚的專業型人才團隊，逐漸落實任何系統的完美融合。提升建設財務工作的可視化，也是集中式制度資金制度得以落實的客觀需求。

3 集中式支付資金制度建設中需注意的問題

3.1 集中式支付資金制度的穩健改革

集中式支付資金制度的落實作為一種新型管理資金的模式，還是系統性較為復雜的一項工程，加之遭受諸多因素的影響與約束，如管理資金體系、財務體系、傳統思維定式等，在短時間內實現完整、配套集中式制度資金制度系統的建設，作為一項難度很大的任務。所以，要想實現集中式支付資金制度的建設的科學性，并不是一蹴而就的事情，需秉承頂層設計、分層落實以及逐漸優化的基本原則，在整體論證的條件下，選用試點先行的方法，獲得成功經驗之后，才能大規模推進。

3.2 各項資金管理內控機制的貫徹實施

需依據會計制度的相關需求，加強內控策略的實施。在分配分院方面，會計和出納職位需分段進行設計，銀行的印鑒、電子銀行劃撥、密碼、支票操作卡和授權應該分布進行管理，企業并未讓專人進行分管，并分派專員進行監管，在必要的時候可通過主管領導者進行直接代管，無論處于何種境況都不可由單一人員進行包辦。基于業務的流程方面，需依照相關規范核對賬目、復核、審核、定期審核檢查銀行存款的制度，會計與出納人員每個月都要相互對賬目進行核對，銀行在核對出納賬目的條件下，通過會計專員或是財務領導者逐筆進行復核并實地審查銀行上所開的賬戶，對財務部門內部加強約束;基于手續的辦理方面，需交由一級批準按照級別進行報批，需要誰在審核手續上簽字就必須執行審核簽字的手續，確立管理人員的責任。

3.3 切實強化財務監管與監督審計

企業需定期組建財務和審計部門細致檢查本企業管理資金的狀況，并對銀行的存款與庫存的資金進行核查，首先，需要打印出開戶銀行的賬單，再和會計人員、出納人員進行逐筆核對，定期親臨存款銀行逐筆對存款進行核對，庫存的資金需在現場進行盤點，檢查結果需具備書面意見，并通過專門的檢查者簽字。審計部門需要將管理財務資金當成必須審核的一項內容，在執行預算與資金收支工作開展的過程中，都需細致審計資金具體的管理狀況，保證不會出現任何問題。

3.4 積極改善與管理資金方案的創新

深化改革資金的集中式支付，貫徹實施財務專戶機制，促進資金實現集中式綜合管理，尤其是對于因為企業需臨時開立賬戶，應保證在完成任務之后立即撤銷，積極使用現代化的結算支付方法，加強對管理與控制企業資金。貫徹實施資金的限額管理，在通常的狀況下，禁止使用資金進行結算支付，以此保證企業真正實現人防與機防兩者并舉。

4 結 論

企業資金的集中式支付制度能夠從根源上將多頭戶資金的管理弊端有效地處理，最大化降低資金的在途時間，提升應用資金的效率，對資金進行集中調度與統一管理，合理規避資金出現截留、挪用、擠占現象，從根源上將不良風氣進行遏制與規避。而且在資金的集中式支付制度和招標結合過程中，將企業資源進行有效地整合，并將規避方面的優勢發揮出來，進一步縮減企業的生產資金，在規避財務工作與運用風險的過程中，促進企業經濟與社會效益的全面提升。

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