加強(qiáng)文明審計(jì)工作之我見(jiàn)

郝德華

[關(guān)鍵詞]新時(shí)期 ? ?審計(jì)機(jī)關(guān) ? ?文明審計(jì) ? ?建設(shè)

文

一、加強(qiáng)文明審計(jì)的必要性

一是貫徹落實(shí)從嚴(yán)治黨的必然要求。全面從嚴(yán)治黨永遠(yuǎn)在路上。從嚴(yán)治黨，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持思想從嚴(yán)、管理從嚴(yán)、紀(jì)律從嚴(yán)、工作從嚴(yán)，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任、狠抓制度建設(shè)、強(qiáng)化日常監(jiān)督，“嚴(yán)字當(dāng)頭、一嚴(yán)到底”。具體到審計(jì)一線工作，就是要嚴(yán)格按照職權(quán)和程序辦事，抓思想、抓管理、抓質(zhì)量，講事實(shí)、講法規(guī)、講道理，依法、文明、審慎履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。

二是突出彰顯服務(wù)職能的生動(dòng)體現(xiàn)。審計(jì)工作要圍繞中心、服務(wù)大局，著力發(fā)揮好促進(jìn)政策落實(shí)、促進(jìn)提高績(jī)效、促進(jìn)深化改革、促進(jìn)反腐倡廉四個(gè)方面作用，必須認(rèn)清職責(zé)定位，增強(qiáng)政治責(zé)任感、歷史使命感和職業(yè)榮譽(yù)感。堅(jiān)持文明審計(jì)，在理念上與時(shí)俱進(jìn)，在實(shí)踐中精益求精，在行為上講求方法，才能更好發(fā)揮審計(jì)在服務(wù)黨和國(guó)家工作大局中的重要作用，為打贏三大攻堅(jiān)戰(zhàn)助力續(xù)航。

三是持續(xù)加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)的重要舉措。加強(qiáng)文明審計(jì)，是嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定、審計(jì)署“四嚴(yán)禁”工作要求和“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，從嚴(yán)糾治“四風(fēng)”的應(yīng)有之義。尤其是強(qiáng)化對(duì)執(zhí)行重點(diǎn)敏感任務(wù)、在外工作人員的教育、管理和監(jiān)督，督促其樹(shù)立文明審計(jì)理念，規(guī)范文明審計(jì)行為，有助于營(yíng)造純潔穩(wěn)固、風(fēng)清氣正的良好政治生態(tài)和工作氛圍。

四是推進(jìn)文明審計(jì)建設(shè)的有效途徑。文明審計(jì)要求審計(jì)人員有較高的專業(yè)水準(zhǔn)、敏銳的職業(yè)判斷，還要具備較高的法治意識(shí)和職業(yè)道德水平，能夠妥善處理與被審計(jì)單位的關(guān)系，既敢于堅(jiān)持原則，又要注重和諧，平等待人。從其效果看，開(kāi)展文明審計(jì)能夠有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)工作質(zhì)量，改善審計(jì)環(huán)境，提升審計(jì)形象，這些都能有力促進(jìn)審計(jì)文明建設(shè)。

二、存在問(wèn)題

一是審計(jì)理念不夠科學(xué)。沒(méi)有真正樹(shù)立起服務(wù)理念，有的把被審計(jì)單位假想成“對(duì)手”，無(wú)形中形成對(duì)立關(guān)系;有的重在查問(wèn)題、找線索，總想著“出成績(jī)”“撈大魚(yú)”，而不提供服務(wù)與指導(dǎo);還有的主觀上急功近利，缺少與被審計(jì)單位的主動(dòng)溝通協(xié)調(diào)，夸大了審計(jì)成果，不能客觀公正、實(shí)事求是反映問(wèn)題。

二是查證方式不夠規(guī)范。有的沒(méi)有通過(guò)分析研判基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來(lái)了解整體情況、排查問(wèn)題疑點(diǎn)，而是寄希望于“走捷徑”，不按規(guī)定的程序調(diào)查取證;有的方法簡(jiǎn)單，沒(méi)有對(duì)被審計(jì)單位填報(bào)的部分違規(guī)問(wèn)題金額進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，或以統(tǒng)計(jì)代替審計(jì);還有的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，查證方法不得當(dāng)，客觀上給了相關(guān)人員提前準(zhǔn)備的時(shí)間，不利于后期紀(jì)委介入獲取足夠的證據(jù)。

三是尺度把握不夠嚴(yán)謹(jǐn)。不同審計(jì)機(jī)構(gòu)、不同審計(jì)組對(duì)于同類(lèi)型審計(jì)項(xiàng)目，有的對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否寫(xiě)入審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)不一致、定性表述不一致、對(duì)外口徑不一致;有的職能定位不準(zhǔn)，把審計(jì)與巡視、紀(jì)檢、保衛(wèi)等職能混淆，突破審計(jì)職權(quán);對(duì)改革期間財(cái)經(jīng)活動(dòng)的新特點(diǎn)研究不多，對(duì)如軍工裝備、自然資源等領(lǐng)域的一些新事物缺少保護(hù)支持。

四是言行舉止不夠妥當(dāng)。個(gè)別審計(jì)人員以監(jiān)督者自居，姿態(tài)過(guò)高、語(yǔ)氣過(guò)重、舉止不夠嚴(yán)謹(jǐn)，工作中講大話、粗話、過(guò)頭話;有的審計(jì)人員沒(méi)有考慮被審計(jì)單位的客觀情況，不能虛心聽(tīng)取被審計(jì)單位人員的意見(jiàn)和解釋;有的沒(méi)有及時(shí)妥善保管被審計(jì)單位提供的數(shù)據(jù)、賬頁(yè)及其他資料;有的工作時(shí)間遲到早退，或處理與審計(jì)無(wú)關(guān)的事項(xiàng);還有的對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的秩序和環(huán)境管理不當(dāng)?shù)取?/p>

三、原因分析

一是導(dǎo)向有所偏差。有的在政績(jī)觀導(dǎo)向上，簡(jiǎn)單地把發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和線索數(shù)量、退款金額、性質(zhì)嚴(yán)重程度等作為審計(jì)成果的主要衡量指標(biāo)及評(píng)優(yōu)評(píng)先的主要參考依據(jù)，從而造成“查問(wèn)題時(shí)攀比，找不出問(wèn)題焦慮”的怪象。

二是能力存在不足。新時(shí)期，財(cái)經(jīng)法規(guī)制度越來(lái)越健全，尤其是黨的十八大以來(lái)，正風(fēng)肅紀(jì)，財(cái)經(jīng)秩序逐步好轉(zhuǎn)，管理中的問(wèn)題比過(guò)去明顯減少，但深層次矛盾如資金沉淀、不作為等問(wèn)題仍較為突出。有的審計(jì)人員缺乏戰(zhàn)略大局眼光，缺乏提煉歸納能力，在新形勢(shì)、新常態(tài)下發(fā)現(xiàn)不了深層次問(wèn)題，提不出高質(zhì)量建議。

三是制度有待完善。2015年，審計(jì)署出臺(tái)了《審計(jì)署文明審計(jì)暫行辦法》，對(duì)規(guī)范審計(jì)人員的工作行為、樹(shù)立良好職業(yè)形象進(jìn)行了明確。審計(jì)法、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則等為依法審計(jì)提供了遵循，但主要是對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理和組織實(shí)施作出的規(guī)范，對(duì)審計(jì)人員行為規(guī)范缺少統(tǒng)一細(xì)化的標(biāo)準(zhǔn)，致使有的審計(jì)行為無(wú)章可循。

四、加強(qiáng)文明審計(jì)的建議

一是轉(zhuǎn)變理念思路。首先，重塑“監(jiān)督是手段，服務(wù)是目的”理念，寓服務(wù)于審計(jì)監(jiān)督之中，在監(jiān)督過(guò)程中體現(xiàn)服務(wù)。其次，從頂層設(shè)計(jì)著手，引導(dǎo)樹(shù)立正確政績(jī)觀，不能簡(jiǎn)單以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題數(shù)量、涉及金額大小論英雄，堅(jiān)持“一審、二幫、三促進(jìn)”，不僅要查處違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，更要幫助被審計(jì)單位有效整改、堵塞漏洞、規(guī)范管理。最后，堅(jiān)持“三個(gè)有利于”原則，用發(fā)展的觀點(diǎn)對(duì)待審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，切實(shí)做到支持改革者、幫助失誤者、懲處腐敗者。

二是推進(jìn)依法審計(jì)。依法審計(jì)是文明審計(jì)的核心和基礎(chǔ)。只有確保程序性、技術(shù)性的合規(guī)，才能做到行動(dòng)上的文明。審計(jì)法、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理、質(zhì)量管理作出了規(guī)范，具有很強(qiáng)的指導(dǎo)性，但在依法審計(jì)的末端和細(xì)節(jié)上，還應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，更加細(xì)化具體。例如，調(diào)取個(gè)人信息的充分條件是什么？什么情況下可以外調(diào)取證？什么情形可以約談？這些都有待進(jìn)一步細(xì)化完善。

三是強(qiáng)化行為規(guī)范。建議制定審計(jì)人員行為規(guī)范、道德準(zhǔn)則等，明確負(fù)面行為清單，著重強(qiáng)調(diào)十個(gè)方面：思想清醒、政治堅(jiān)定;服從命令、聽(tīng)從指揮;堅(jiān)持原則，依法執(zhí)審;實(shí)事求是，客觀公正;注重質(zhì)量，提高效率;勤于思考，務(wù)實(shí)創(chuàng)新;勇挑重?fù)?dān)，奮發(fā)進(jìn)取;保守秘密，謹(jǐn)言慎行;嚴(yán)于律己，清正廉潔;語(yǔ)言文明，品行端正。

四是加強(qiáng)檢查督導(dǎo)。首先，大力開(kāi)展審計(jì)督導(dǎo)，重點(diǎn)糾治國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則落實(shí)偏差，督促依法審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)。其次，統(tǒng)一開(kāi)設(shè)信訪熱線電話、投訴信箱。審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)不僅要公布審計(jì)舉報(bào)電話，也要公布依法從審監(jiān)督熱線，自覺(jué)接受被審計(jì)單位監(jiān)督。最后，抓反面典型，對(duì)查實(shí)的違反審計(jì)紀(jì)律的人和事從嚴(yán)從速處理;抓正面激勵(lì)，對(duì)綜合表現(xiàn)好的單位及人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，比如，設(shè)立文明審計(jì)先進(jìn)單位和先進(jìn)工作者等。

五是強(qiáng)化溝通協(xié)調(diào)。首先，換位思考、尊重他人，充分尊重被審計(jì)單位，認(rèn)真聽(tīng)取被審計(jì)單位的意見(jiàn)，作出審慎判斷。其次，說(shuō)話得體、講究方法，用“笑面羅漢”取代“鼓眼將軍”，以道理服人、用事實(shí)說(shuō)話。最后，堅(jiān)持原則、把握分寸，遇事要先講道理，耐心做好解釋說(shuō)明工作，妥善處理與被審計(jì)單位的關(guān)系。

六是提升個(gè)人素養(yǎng)。審計(jì)人員必須嚴(yán)于律己，寬以待人，“用審計(jì)別人的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)要求自己，用理解自己的理念來(lái)理解別人”。注意軍容風(fēng)紀(jì)、禮節(jié)禮貌，保持良好心態(tài)，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律，正確處理好復(fù)雜的社會(huì)關(guān)系，做到手不長(zhǎng)、嘴不貪、耳不偏、腿不懶、眼不蒙。

（作者單位：中央軍委審計(jì)署第二直屬審計(jì)中心，郵政編碼：100089，電子郵箱：840374916@qq.com）

主要參考文獻(xiàn)

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