信用管理視角下的企業(yè)應(yīng)收賬款控制

袁媛

[摘 要]隨著市場經(jīng)濟(jì)體制不斷發(fā)展，信用交易已經(jīng)成為人們生活中的一種消費(fèi)趨勢，信用交易的實(shí)質(zhì)是指企業(yè)利用延長收款時(shí)間而搶占市場并擴(kuò)大銷售規(guī)模。但是這種銷售方式的運(yùn)用會帶來應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率降低、增加壞賬損失和資金使用成本的不斷增加等負(fù)面問題。應(yīng)收賬款是指在企業(yè)正常經(jīng)營的過程中，由于銷售的產(chǎn)品貨物等一些業(yè)務(wù)問題而形成的債權(quán)，應(yīng)收賬款也是提高企業(yè)銷售業(yè)績的一大方式，有利于擴(kuò)大市場規(guī)模，但與此同時(shí)，應(yīng)收賬款也存在一定弊端。本次針對應(yīng)收賬款和信用管理方面進(jìn)行詳細(xì)分析和探討，通過創(chuàng)建誠信有效的信用管理體系，將應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)問題降到最低。

[關(guān)鍵詞]信用管理;應(yīng)收賬款;控制

[中圖分類號]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A

有些企業(yè)為了獲得更多生產(chǎn)訂單會利用延長借款時(shí)間而將產(chǎn)品供給客戶，為了能夠進(jìn)一步延長企業(yè)的收款工期，降低資金周轉(zhuǎn)率，但是也會導(dǎo)致產(chǎn)生大量的壞賬。企業(yè)通過賒銷的方式增加銷售收入必將產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，那就需要有效的信用管理方式，應(yīng)收賬款管理已經(jīng)成為我國許多企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最弱小的一環(huán)節(jié)，因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)因應(yīng)收賬款問題導(dǎo)致資產(chǎn)流失，甚至造成企業(yè)破產(chǎn)。因此，每個(gè)企業(yè)更要做好應(yīng)收賬款信用管理，有利于維護(hù)企業(yè)的正常經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。眾所周知，企業(yè)的應(yīng)收賬款拖欠的主要原因是由于信用管理的降低。所以只有做好應(yīng)收賬款的信用管理，企業(yè)才能遠(yuǎn)離壞賬的堆積。

1 企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款和信用管理的現(xiàn)狀

1.1 應(yīng)收賬款的周期過長

從近年來看，我國企業(yè)對于應(yīng)收賬款的現(xiàn)象一直處于降壓管理狀態(tài)。但是在最近幾年企業(yè)受經(jīng)濟(jì)壓力的影響，出現(xiàn)了銷售難、收款更難的壓力，從而導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收款周期不斷加長，壞賬的堆積也不斷增多。經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國企業(yè)的壞賬率在不斷地增長，平均每年高于5%，應(yīng)收賬款的欠款期限也在日益增多，高于九十多天;而在發(fā)達(dá)的美國，壞賬率比我國降低一半，應(yīng)收賬款的欠款期從未超過十天以外。由此可見，我國與美國企業(yè)的壞賬率相差甚遠(yuǎn)，美國企業(yè)的信用率高。通過這些數(shù)據(jù)的明顯對比，可以發(fā)現(xiàn)我國企業(yè)的應(yīng)收賬款周期過長。

1.2 企業(yè)缺乏健全的信用管理機(jī)制

現(xiàn)行的企業(yè)信用管理機(jī)制存在一些問題，例如：一是信用管理機(jī)制不夠健全，現(xiàn)在很多公司內(nèi)部都沒有建立信用管理體制，這才導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門與信用管理相關(guān)的銷售部門在職務(wù)關(guān)系上分工不明確，導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理只是流于表面并非深入制定，從而不能減少應(yīng)收賬款現(xiàn)象。二是客戶個(gè)人信息的稀少，客戶個(gè)人資料的完整是實(shí)現(xiàn)信用管理的基礎(chǔ)。但是在企業(yè)銷售工作中通常是利用感情銷售，在對客戶個(gè)人資料毫無掌握的情況下就已經(jīng)做出銷售決定和方法，更嚴(yán)重地加大了壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 壞賬在應(yīng)收賬款中占據(jù)比例較高

應(yīng)收賬款的管理內(nèi)容主要是通過適當(dāng)合理的方法優(yōu)化應(yīng)收賬款的占用，降低因應(yīng)收賬款占用帶來的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。我國企業(yè)在近幾年主動出擊應(yīng)對應(yīng)收賬款壞賬損失的管理問題，在近幾年國資委提出嚴(yán)格把控“兩金”占用策略，這項(xiàng)要求在一段時(shí)間內(nèi)進(jìn)展的得非常激烈，但是受到宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，壞賬率仍然在不斷增長。目前我國的應(yīng)收賬款占據(jù)的比例雖然不是最高，但是企業(yè)應(yīng)收賬款導(dǎo)致的壞賬率高于百分之五，有些企業(yè)的壞賬率更高。

1.4 應(yīng)收賬款的監(jiān)管不到位

應(yīng)收賬款的管理主要是收集客戶的個(gè)人資料和賬齡的分析進(jìn)行管理，款項(xiàng)追繳，核對收款等，但是在實(shí)際的工作中真正能做到這幾點(diǎn)要求的企業(yè)卻很少。很多企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面缺少專業(yè)知識和了解，應(yīng)收賬款管理工作是一項(xiàng)極其細(xì)致的工作，稍微失誤可能就會導(dǎo)致部分壞賬、死賬不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。同時(shí)，在日常業(yè)務(wù)中財(cái)務(wù)部門與銷售部門不及時(shí)對應(yīng)收賬，就會出現(xiàn)對賬與銷售脫節(jié)，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的問題所在，從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款賬齡的推遲與老齡化，企業(yè)監(jiān)督不到位會導(dǎo)致應(yīng)收賬款資金的流失。

2 信用管理下的應(yīng)收賬款控制

為了能夠加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，減少應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須要通過信用管理機(jī)制管理應(yīng)收賬人員：一是企業(yè)要設(shè)立信用管理機(jī)制，設(shè)定合理的信用制度與要求，確定合理的賒賬期限，制定具有合理性的成本較小的政策用來減少企業(yè)應(yīng)收賬款占用出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。二是建立切合實(shí)際可行的信用政策，加強(qiáng)對信用管理和應(yīng)收賬款的控制，信用管理主要針對應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。只有將賒銷的存款變?yōu)殂y行資金時(shí)，企業(yè)的資金才會周轉(zhuǎn)通暢，從而有利于增強(qiáng)企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的發(fā)展，做到有效地降低循環(huán)收入的管理成本和資金損失。

3企業(yè)信用管理系統(tǒng)的建立

3.1 簡析信用管理系統(tǒng)的必要性

在現(xiàn)在企業(yè)中，銷售部門的職責(zé)主要是針對銷售問題，而財(cái)政部門主要針對財(cái)務(wù)問題，兩者之間都以信用管理制度為核心。但是銷售部門可以根據(jù)客戶的個(gè)人信息情況對客戶信用進(jìn)行評估推測，主要關(guān)注業(yè)務(wù)員的業(yè)績和回款情況;而財(cái)務(wù)部門主要是通過財(cái)務(wù)記錄對相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。兩個(gè)部門的不同任務(wù)很難系統(tǒng)性地對企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)做出判斷和分析，無法形成相互推進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方式。這就只能使企業(yè)通過設(shè)立信用管理部門來完善兩個(gè)部門之間的聯(lián)系，對企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)范、專業(yè)的管理。

3.2 信用管理系統(tǒng)的建立

3.2.1 設(shè)立信用管理機(jī)構(gòu)

設(shè)立信用管理機(jī)構(gòu)有助于應(yīng)收賬款的信用管理，信用機(jī)構(gòu)是通過信用管理系統(tǒng)推行起的一組織機(jī)構(gòu)，這個(gè)機(jī)構(gòu)的形成有助于實(shí)現(xiàn)銷售部門和財(cái)務(wù)部門之間的有效聯(lián)系，能夠有效促進(jìn)兩個(gè)部門之間的合作。當(dāng)經(jīng)營強(qiáng)勢的銷售部門通過搜索客戶的資料同時(shí)，財(cái)務(wù)部門可以及時(shí)對客戶的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)分析，二者可以通過信用機(jī)構(gòu)將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與客戶信息同時(shí)綜合，這樣可以使信用管理機(jī)構(gòu)更準(zhǔn)確地分析客戶的所有信息，從而為客戶建立信用檔案;能夠及時(shí)對客戶的信用做出評價(jià)與分析，針對不同的客戶可以制定出不同的信用管理措施。同時(shí)，為了確保信用管理的公平公正，這個(gè)部門就必須具有自己獨(dú)立的信用管理程序和立場，這樣才能夠保證客戶資料各方面的安全，也防止信用管理工作的開展流于表面形式。

3.2.2 實(shí)行客戶資料動態(tài)式管理

隨著社會的進(jìn)步，市場經(jīng)濟(jì)也在不斷變化，企業(yè)上稍微有些失誤就會導(dǎo)致全盤皆輸，企業(yè)在市場交易過程中必須要隨時(shí)隨地關(guān)注客戶的經(jīng)營情況，這樣才能隨時(shí)對客戶進(jìn)行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理。動態(tài)式管理的主要要求是必須要隨時(shí)關(guān)注客戶的經(jīng)營情況，深入了解客戶的資金信用狀況;根據(jù)客戶信息調(diào)整客戶的資金信用度，確保客戶在動態(tài)式管理中信息的安全與通暢。

3.2.3 建立合理的激勵(lì)機(jī)制

正確合理的激勵(lì)機(jī)制有助于幫助企業(yè)與個(gè)人之間的利益關(guān)系，也能夠激發(fā)銷售人員的對企業(yè)的熱情。制定激勵(lì)制度時(shí)，不能總是根據(jù)企業(yè)員工的銷售收入和考核標(biāo)準(zhǔn)來定奪，要利用合理的方式進(jìn)行激勵(lì)管理，要充分考慮應(yīng)收賬款的占用和周轉(zhuǎn)率等一些因素。

3.2.4 設(shè)立應(yīng)收賬款的預(yù)警機(jī)制

企業(yè)最終的經(jīng)營結(jié)果是以數(shù)據(jù)的形式反映出來的，然而應(yīng)收賬款是通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的流動資產(chǎn)反映，這種流動資產(chǎn)的變現(xiàn)快慢強(qiáng)弱關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展。設(shè)立應(yīng)收賬款的預(yù)警機(jī)制是企業(yè)采用專門的方法，通過分析客戶的個(gè)人信息而設(shè)立：一是設(shè)立客戶最高賒銷額度，二是規(guī)定客戶的賒銷額度，根據(jù)信用率的好壞設(shè)定時(shí)間的長短。同時(shí)根據(jù)市場的實(shí)際情況進(jìn)行靈活的改動，設(shè)立應(yīng)收賬款的預(yù)警機(jī)制能夠?yàn)閼?yīng)收賬款起到提醒的效果。

4 結(jié)語

綜合上述所言，隨著市場經(jīng)濟(jì)的壯大，信用交易方式已成為當(dāng)今最常見的一種交易方式，而受外界經(jīng)濟(jì)的片面影響，由信用銷售引發(fā)的應(yīng)收賬款管理問題也逐漸成為企業(yè)中的焦點(diǎn)。在宏觀經(jīng)濟(jì)的壓迫下，我們要保障市場規(guī)模不會受到削減，通過加強(qiáng)對客戶的信用管理方式使得應(yīng)收賬款得到安全回收;要保障信用管理體質(zhì)的安全與公正，為企業(yè)的應(yīng)收賬款實(shí)際應(yīng)用提供保障，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)度，制定實(shí)際可行的信用策略并加以實(shí)施。這樣才能有效地保證應(yīng)收賬款的安全性，實(shí)現(xiàn)大規(guī)模的企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，完善的信用管理機(jī)制可以進(jìn)一步減少應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)祖安率和壞賬損失，也為今后企業(yè)的信用交易提供了保障。

[參考文獻(xiàn)]

[1] 佟玉吉.應(yīng)收賬款融資視角下企業(yè)商業(yè)信用研究[J].時(shí)代金融，2018（26）.

[2] 席爽.內(nèi)部審計(jì)視角下的企業(yè)應(yīng)收賬款管理與風(fēng)險(xiǎn)防范[J].商場現(xiàn)代化，2018（17）.