保險公司財務風險管理及控制研究

馮會東

摘 要：隨著經濟的快速發展，財務風險管理成為各個領域企業發展面臨的重要課題。對于保險公司而言，作為一種金融企業，其面臨更多的財務風險問題，因此，加強財務風險的管理及控制成為保險公司當前的重要任務。本文對保險公司存在的財務風險問題進行了簡單分析，并探討了相關的管理及控制措施。

關鍵詞：保險公司；財務風險；管理；控制

保險公司財務風險指的是由于債務融資管理不當造成公司盈余發生變動的情況，對于保險公司的健康、穩定發展極為不利。在當前市場經濟的影響下，保險公司面臨著諸多的財務風險問題，嚴重制約了保險公司長期穩定發展。因此，在經營管理的過程中，保險公司要對自身存在的風險問題進行全面的分析和總結，采取有效措施加強財務風險管理和控制，從而降低財務風險造成的經濟損失。

一、保險公司財務風險問題分析

（一）償付能力不足

保險公司的償付能力主要體現在對到期債務以及相關責任的資金支付方面。通常而言，客戶購買保險是為了在意外發生時能夠得到相應的補償，而保險公司要確保自身的資產足夠承擔各項保險業務及債務支出。但是，一些保險公司為了追求利益最大化，對自身的資金情況不進行科學分析，導致償付能力不足，使得公司面臨嚴重的財務風險。

（二）負債匹配性差

保險公司負債的主要來源就是客戶交付的保險費用，存在一定流動性、多樣性，但是必須保證能夠滿足賠款支付、退保金支付以及滿期退款的資金要求。目前，一些保險公司存在資產負債匹配性差的風險，即流動負債占據公司資產的比率過高，從而影響到公司短期資產的經營活動。此外，保險公司如果不對負債進行有效管理，就會導致資產的變現能力不足，從而無法支付給客戶相應的退款，導致客戶流失。

（三）存在很多壞賬

當前，許多保險公司為了爭取更多的客戶和收取更多保險費，經常為采用延緩收費的方法增加業務，這就會給保險公司造成數量較大的應收保費。如果客戶的信用較好，則不會對公司造成損失，但如果對客戶的收款出現困難，就會容易形成壞賬，從而減少公司的資金流量。

（四）投資收益較低

保險公司在經營管理過程中，存在很多資金運用不科學的現象，往往造成投資虧損問題，使得承保利潤不斷降低，難以獲得有效收益。保險公司與一般企業相比有其自身的獨特性，擁有大量的社會客戶，具有很強的公眾性，資金一旦出現虧損，將對公司的公眾形象造成嚴重影響，對保險的銷售業務形成阻礙，進一步影響公司的正常經營活動。

二、保險公司財務風險管理及控制措施

（一）建立健全內部控制機制

內部控制機制是保險公司財務管理的重要組成部分，能夠對財務風險起到有效的管理和控制作用。保險公司必須采取有效手段建立建全內部控制機制，首先，加強對業務人員的教育培訓，通過相關的專題講座以及業務培訓活動，使其提高自身的財務風險意識，并了解和掌握相關的法律知識，為公司的正常經營提供保障；其次，建立風險全面評估機制，財務管理人員運用先進的風險分析技術，對公司存在的風險問題進行全面、科學的評估，采取有效的預防手段加以控制，對于已經發生的風險則要及時采取措施予以解決，將損失降到最低；最后，制定有效的獎勵制度并將其落實到具體的工作中，對于表現優秀的員工給予一定的物質或精神獎勵，從而激發全體員工的工作熱情，為公司的經營管理奠定良好基礎。

（二）不斷完善財務風險預警體系

財務風險預警體系主要根據保險公司經營活動中發生的異常變動，發出相應的風險預警信息，從而在財務風險發生前進行有效的控制。建立財務風險信息系統是完善財務風險預警體系的有效措施，具體包括以下幾方面內容：客戶信息系統，對客戶的賬戶、財務以及其他信息進行動態跟蹤記錄；風險監控系統，對經營違規信息、不良投資行為等進行有效監督，并采用合理的風險管理手段對公司的財務狀況和經營情況進行檢查與調整；財務風險預測系統，采用最先進的財務風險檢測和控制技術，對公司的財務數據進行全面分析、比較，從而提高風險監控和預防的效率和權威性。此外，保險公司還要提高競爭機制的有效性，避免外部不良因素制約風險的管理和控制效率。

（三）做好財務預算管理工作

為了對財務風險加強管理與控制，保險公司還需要做好財務預算管理工作。保險公司需建立完善的財務預算管理部門，并聘請專業的會計人員進行管理，在擬定財務預算目標的過程中，充分考慮各種可能存在的風險，并在國家相關財務政策的基礎上，制定科學、合理的財務預算管理辦法。財務預算管理部門要對保險公司各項交易活動中的財務工作進行監督管理，對預測風險和已經發生的風險加強審計和考核工作，從而實現對資產流動和負債支付的有效控制。此外，保險公司要建立科學、規范的預算制度，并加強對其的執行力度。保險公司要根據自身的發展戰略，制定合理的財務預算目標，其他部門要積極配合財務預算管理部門的工作，根據財務預算目標安排業務工作，從而提高保險公司的負債償還能力。

三、結語

總而言之，面對保險公司存在的各種財務風險問題，保險公司的管理者必須提高財務風險管理和控制意識，采取有效的措施，建立建全內部控制機制，加強完善財務風險預警體系，并且做好財務預算管理工作，從而提高對財務風險的管理和控制效率，促進保險公司的健康、穩定發展。

參考文獻：

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