內(nèi)部控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用探析

張勇

摘 要：隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)企業(yè)的發(fā)展水平也在不斷的提高，企業(yè)的管理理論體系也在不斷的完善，但是隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的逐漸加強(qiáng)，企業(yè)的發(fā)展遇到了更多更復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)需要對(duì)內(nèi)部做好控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作。本文針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中的管理作用進(jìn)行了詳細(xì)的探析，文章主要是從兩者的概念入手，并進(jìn)一步的分析了企業(yè)內(nèi)部控制跟風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系，最后研究?jī)?nèi)部控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理；作用

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概念界定

（1）內(nèi)部控制方面

一般情況下，內(nèi)部控制具體指的就是在企業(yè)中，企業(yè)管理者為了促進(jìn)企業(yè)能夠更加健康發(fā)展而采取的內(nèi)部管理工作，主要內(nèi)容共包括了以下幾點(diǎn)，首先就是對(duì)企業(yè)的環(huán)境控制方面，一個(gè)單位有著什么樣的文化氛圍，是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。其次就是對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)題，主要就是企業(yè)的管理者需要根據(jù)企業(yè)在各個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)做好評(píng)估，做到及時(shí)的防范和處理，而這是企業(yè)要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)最佳的渠道，可以幫助企業(yè)節(jié)約資源，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展。控制活動(dòng)指的是對(duì)企業(yè)內(nèi)部有可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)處理，例如業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息處理等工作，同時(shí)在信息溝通方面，企業(yè)為了更好的經(jīng)營(yíng)，需要對(duì)各種信息進(jìn)行整理分析，最后就是交流和運(yùn)用了。

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理方面

通常而言，風(fēng)險(xiǎn)管理工作指的是將企業(yè)內(nèi)部員工集合在一起，不論是管理者還是基層員工，然后對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行全面的把握，發(fā)現(xiàn)里面有可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而作出及時(shí)的處理和規(guī)避。風(fēng)險(xiǎn)管理方面包含了多方面的內(nèi)容，例如環(huán)境建設(shè)、辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)置目標(biāo)等工作。不論是哪個(gè)企業(yè)的發(fā)展都會(huì)遇到風(fēng)險(xiǎn)的，尤其是隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情形下，遇到的風(fēng)險(xiǎn)更是加大了很多，如果企業(yè)沒有及時(shí)的處理好這些風(fēng)險(xiǎn)，就很難立足市場(chǎng)，更不用說(shuō)取得經(jīng)濟(jì)效益了。而要想規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)的處理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，就需要做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

二、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)聯(lián)

（1）外在關(guān)聯(lián)

企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理兩個(gè)工作并不是單獨(dú)存在的，這兩者有著很大的關(guān)聯(lián)。企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，都是需要企業(yè)的員工共同制定和執(zhí)行的，是需要所有的員工都要參與進(jìn)去的，不論是哪個(gè)階層的員工都應(yīng)當(dāng)明確自己需要承擔(dān)的責(zé)任。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理這兩個(gè)工作的最終目的都是一樣的，為的就是能夠?yàn)槠髽I(yè)提供一個(gè)健康穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境，能夠及時(shí)的規(guī)避和排除風(fēng)險(xiǎn)。

（2）內(nèi)在關(guān)聯(lián)

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)整體管理機(jī)制中最為關(guān)鍵的內(nèi)容，能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和投資者的權(quán)益進(jìn)行必要的保護(hù)，避免出現(xiàn)不必要的損失。而風(fēng)險(xiǎn)管理工作則是企業(yè)內(nèi)部控制的補(bǔ)充要素，可以在內(nèi)部控制中發(fā)揮重要的作用。風(fēng)險(xiǎn)管理能夠讓企業(yè)的管理者更加精準(zhǔn)的發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中是否存在風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而進(jìn)行遏制。可以說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的完善，這兩個(gè)工作讓企業(yè)的運(yùn)營(yíng)變得更加的安全平穩(wěn)。

三、企業(yè)內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理中的意義

（1）企業(yè)內(nèi)部控制跟風(fēng)險(xiǎn)管理目的一致

不論是企業(yè)內(nèi)部控制還是風(fēng)險(xiǎn)管理，這兩個(gè)工作的主要目的就是為了維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，防止投資者造成不必要的損失。企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中有著很重要的作用，對(duì)于企業(yè)管理制度的全面落實(shí)有著很大的幫助，可以讓企業(yè)的賬目信息變得更加的準(zhǔn)確，防止企業(yè)經(jīng)營(yíng)人員出現(xiàn)違規(guī)作假的行為，進(jìn)而提高了企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)作的安全性。由此可見，做好企業(yè)內(nèi)部控制工作是讓企業(yè)健康平穩(wěn)運(yùn)行的最佳方式。企業(yè)做好內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作可以實(shí)現(xiàn)以下幾個(gè)目的。

首先就是可以保護(hù)公司的資產(chǎn)。企業(yè)內(nèi)部控制工作可以有效的保護(hù)公司的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、證券等，可以防止企業(yè)員工有渾水摸魚的現(xiàn)象，同時(shí)也避免了因?yàn)閱T工錯(cuò)誤的操作而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失的出現(xiàn)。其次就是這兩項(xiàng)工作都可以為會(huì)計(jì)記錄提供基礎(chǔ)的保障。公司需要有客觀真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告，為管理人員的重大決策提供基礎(chǔ)依據(jù)，因此會(huì)計(jì)的記錄工作是否正確很重要，而內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就可以讓會(huì)計(jì)的記錄更加的真實(shí)可靠，不存在員工虛報(bào)的情況。

（2）企業(yè)內(nèi)部控制可以提高風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各行各業(yè)都迅猛的發(fā)展，都迎來(lái)了發(fā)展機(jī)遇，但是相應(yīng)的也遇到了很大的挑戰(zhàn)。在我國(guó)的企業(yè)中，有很多企業(yè)的內(nèi)部控制工作都是較為薄弱的，企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)都是需要進(jìn)一步的完善和提高。我國(guó)的企業(yè)要不斷的引進(jìn)外來(lái)的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理這兩個(gè)方面不斷的進(jìn)行創(chuàng)新和發(fā)展，這樣才能夠做好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，才能夠保障風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。不論是哪個(gè)企業(yè)，不論是企業(yè)的哪個(gè)項(xiàng)目環(huán)節(jié)，都是離不開風(fēng)險(xiǎn)管理工作的，在風(fēng)險(xiǎn)管理中董事會(huì)承擔(dān)的責(zé)任很重，是十分重要的角色，而風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開展是離不開企業(yè)內(nèi)部控制的。在企業(yè)中含有的內(nèi)部資源都是有限的，很多時(shí)候董事會(huì)都會(huì)將更多的精力和財(cái)力、物力都放在風(fēng)險(xiǎn)較大的環(huán)節(jié)上，而其他的小環(huán)節(jié)上則都有所忽視，這就要求企業(yè)需要做好內(nèi)部控制跟風(fēng)險(xiǎn)管理的有效結(jié)合了，只有這樣才能夠更好的促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造。為了維護(hù)企業(yè)的利益，應(yīng)當(dāng)要做好內(nèi)部控制工作，同時(shí)在此基礎(chǔ)上還要做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，發(fā)揮出這兩個(gè)工作的作用。

總而言之，企業(yè)要想能夠有長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展就需要做好企業(yè)的內(nèi)部控制工作和風(fēng)險(xiǎn)管理工作。企業(yè)的工作人員一定要能夠明確內(nèi)部控制跟風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，要能夠明確的把握這兩者間的關(guān)聯(lián)，無(wú)論是外在的還是內(nèi)在的，然后在此基礎(chǔ)上做好企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)健康平穩(wěn)的運(yùn)營(yíng)。

參考文獻(xiàn)

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