對新時期國有林場營運資金管理的思考

黃光銀

摘 要：隨著我國供給側結構性改革和林業改革大幕的拉開，國有林場的資金經營運轉面臨著巨大挑戰。營運資金管理與國有林場的生產經營和經濟業務活動息息相關，對國有林場的發展至關重要。由此，本文以廣西D國有林場為分析對象，就其營運資金管理存在的問題提出改進建議。

關鍵詞：營運；管理；林業

一、國有林場營運資金管理的現狀

在供給側結構性改革大背景下，國有林場的運營管理，特別是營運資金的管理顯得尤為重要。國有林場提高運營管理水平，特別是資金管理水平已經是迫在眉睫。一般來說，國有林場的資金渠道主要有五個部分組成，即育林基金等專項提取資金、財政補助資金、生態公益林等林業補助資金、經營活動積累及外部銀行貸款等。據調查，廣西一些國有林場以經營積累和專項提取資金為主，還有一些各級補助資金占比更大。而廣西國有林場以公益二類事業單位居多，對于運營管理等現代化管理理念的關注度普遍不高，最直接的就體現在對資金的投資管理，盲目投資和投資項目單一的狀況層出不窮。

二、國有林場營運資金管理中存在的問題

（1）自身經營積累資金嚴重不足，資金結構不合理

資金作為國有林場生產發展的基石，是林場運轉血液，合理的資金構成才能讓血液流通順暢。但是，廣西D國有林場的資金主要是各級補助、自身積累和銀行貸款，其中，經營積累主要來源于苗木、木材與人造纖維板的銷售盈利，經營積累嚴重不足，就需要向外部籌集資金，而向銀行等金融機構取得的貸款以短期貸款為主，就是這些短期資金大部分投入了林業資產項目建設，資金的回收需要一個較長的時期，在需要償還資金的時候需要用新的貸款或其他資金來代替，資金運作稍有差池或者投資決策出現較大偏差，則極可能導致資金鏈斷裂。即使林業資產項目成熟銷售，銷售所得資金一般會投入到下游人造板廠建設等周期較長的資本性投資項目中，從而造成短期內這類投資周期長的項目基本不能實現投資資金回收，長期這般循環積累下來，使得林場自身的資金結構嚴重不合理，營運資金管理極易出現問題。

（2）營林造林工程投資收益率低，資金短缺日趨突出

廣西D國有林場經營范圍涉獵較廣，隨著各個建設項目開展時間增加，其規模在日漸增加，使得資金需求量快速增張，同時長期投資資金占其資金總額的比重不可抑制地逐步提高。而D國有林場除原木銷售的毛利率稍差強人意以外，其他主營業務收入金額和毛利率都較低。而造成國有林場營林造林工程投資收益率低的原因，主要是土地使用費用、人工成本和原材料成本都高且有逐年增加的趨勢，使得營林造林工程成本過高，極大吞噬了銷售利潤空間。在這種情況下，還要兼顧資金需求量較大的地產、商貿等，而這種艱難困境，隨著時間推移，如果無法改善，最終D林場資金短缺問題會更加突出，其發展也會受到極大限制。

（3）管理者營運資金管理意識薄弱，越位管理加重資金管理問題

D國有林場及其下屬企業的所有權和管理權關系不夠明晰，資源配置不夠科學，導致林場運行效率大打折扣，不僅需要承擔培育和保護森林資源職責，還承擔了額外的社會職能，同時負責新建、維修林區附近的水、電、路這類公共福利設施的投資建設等等，同時，習慣用行政單位的那一套體系和管理手段來管理林場所屬子公司的生產經營、投融資和管理決策等，而下屬子公司是國有林場林木資源的創造附加價值的關鍵環節，關系到林木資源的利用效率，其管理和發展影響著林業健康發展和經濟效益的提高，管理缺位或越位導致了管理者營運資金管理意識不強。

三、加強國有林場運營資金管理的對策

（1）挖掘產業鏈資金潛力，提高資金運營效益

基于目前現狀，D國有林場需要努力挖掘資金價值潛力、提高資金利用率，就是要用少量資金占用、最大限度的周轉、獲取最好收益。一是加速應收款項的回籠，對于已經形成的應收款項，根據不同的情況，查明欠款原因，采用不同的方式加速回流。二是減少不必要資金支出，引導管理人員形成貨幣時間價值理念，盤活沉淀資金，把有限的資金用到投入少、收益較高的項目中，提高資金使用效率，充分發揮資金經濟效益。三是調整現有經濟結構，形成以林下經濟、精加工木材工藝品等為主的新型經濟產業。四是大力發展生態旅游，結合現在的生態游、鄉村游等熱潮，開發合適旅游項目，既能保護森林又能帶來可觀的經濟效益。

（2）建立健全營運資金管理制度，提升資金運行效率

營運資金管理雖然受到多方面因素的限制，但是完善的營運管理能更好的促進整體健康發展，配套完善有效的管理制度可使資金管理有的放矢。因此，D國有林場需要建立適合自身發展的制度，并根據實際情況不斷的修改完善。建立有效的內部監管制度，各部門相互制約、共同督促，以真正地提高資金運行效率。同時，要建立對運營管理效果進行評價分析的制度，和涉及到資金環節的每個部門、每個崗位、每個人的績效聯系起來，由上至下全體動員，從而不斷優化資金運營方式，提高資金運行效率。

（3）加強管理者營運資金管理意識，提升全員資金管理意識

從業人員的職業素養和林場的資金管理水平直接相關，因此，需要提高和資金運轉有關人員的專業技術水平，需要加強全員資金管理意識，特別是關鍵少數管理著一定要帶好頭。一是對有關人員進行專業知識培訓，并且定期進行考核，那么當林場出現資金方面問題時，才能對癥下藥，全員齊動，而不是把所有的壓力都給到財務人員。二是培養相關人員樹立資金的管理意識，相關人員都要更新觀念，明白資金的時間價值和機會成本，在資金使用合有效性、安全性和投入產出比方面下功夫，從思想層面上重視資金靈活使用。三是管理層以身作則，提高自身專業素質，不斷更新營運資金管理新理念、新方法，實時傳遞出重視和關注，從而使得全員重視資金管理，所有環節都能發揮資金的最大效益。

參考文獻

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[2]王熙堯.國有林場項目資金管理體系優化研究[D].吉林大學，2016