加強應收賬款管理防范企業財務風險

劉國志

[摘要]在這個飛速發展的時代里，企業型經濟為了能夠在這個殘酷的競爭之中站穩腳步，紛紛開始了賒銷模式。在此期間很多的企業因為對賒銷模式的不合理的運用，從而導致企業不得不面臨著一些原本不必要的風險，而之所以會出現這種問題就是因為企業的應收賬管理的防范措施不夠合理，以致于很多的客戶無法在規定的時間內歸還應還款，從而導致企業財務造成了巨大的虧損。

[關鍵詞]收賬款管理 防范 財務風險

其實賒銷模式并沒有錯，而且如果能夠合理的運用這種模式，還有可能給企業帶來收益。不過前提是要企業的管理者們能夠詳細的了解這種模式的優劣，揚長避短的去使用這個模式。

一、造成企業應收賬款產生財務風險的根本原因

（一）資金占用成本的逐年上升

在這個供過于求的時代里，人們的購買量總是要小于物品的供應量，這也是造成現在市場競爭壓力大的根本原因，各行各業的企業為了增加市場份額紛紛采取了賒銷模式。現在的賒銷模式主要體現在兩個方面，它們分別是分期付款和短期賒賬。分期付款現在已經越來越成為了一種時尚，很多企業為了不被時代落下便紛紛的開啟的分期付款模式。而伴隨著分期付款出現的就是企業的資金占用成本的逐年升高，原本只需要一個月便能收回成本并且獲得收益的商品，因為分期付款的出現，不得不將收回成本的時間后延。在這后延的時間內，不但浪費了企業的時間，而且還占用了企業中的一部分流動資金，導致企業原本可以用來投資其它項目的資金變得不足，以至于整個企業的發展都處于一種滯后的狀態。這時有些企業的管理者們為了能夠讓企業正常的運轉，便開始了向銀行貸款的行為。但有時因為所帶數目過大，銀行不批準其貸款，這時另外一種賒銷模式就會出現了，這時資金周轉不開的企業就會在采購商品時使用短期賒賬行為。短期賒賬行為的出現就會在另外一種程度上造成另外一個企業的資金占用成本的升高，這就像是一個惡性循環一般，直至整個環中的某一個企業倒閉，這個環才會徹底的消散。

（二）信用審批不嚴格造成應企業財務風險

每一個企業都會有一套專屬于自己的信譽評價系統，而這個系統的好與壞能夠直接的影響到一個企業在收賬是所面臨的風險程度。有些企業為了提升自己的業績與銷售額，就會采取降低信譽評分系統的評分標準的舉動，這個舉動它雖然會讓一個企業在短期內營業額有所增長，但是長期而言其帶來的風險性是要高過其帶來的利益的。一些明明應該被列入黑名單之人，卻成為了企業中的老客戶，由此可見這個企業所要面臨的財務風險，是不是要大于企業所能獲得的經濟收入。

（三）內部制度不夠完善

在很多的企業中也會因為內部的管理制度不夠完善，從而導致企業的財務出現一些虧損的現象。而在采取賒銷模式后會出現的內部制度問題大多數都可以歸結于兩大類，一種是應收賬款的催收不力，另一種是責任的分配不清。應收賬款催收不力問題的出現，主要是因為財務部門的管理者們對長期掛賬行為的不重視，而且他們也不與銷售部溝通，了解其掛賬原因，所以他們也就不會制定針對于掛賬客戶的催賬策略，以至于企業最后因為應收賬目未及時還款而出現財務損失。而責任的分配不清則是指企業的領導層在出現財務損失之后，會將責任完全的歸咎于財務部門，有時還會存在企業賒銷客戶檔案缺失、信譽評級混亂及應收賬款監管失控等現象，使企業面臨極大的財務風險。

二、加強企業應收賬款管理防范企業財務風險的措施

（一）制定科學、合理的信譽評價標準

一個企業的信譽評價準則是一個企業是否能夠財務賒銷模式的基礎，信譽評價是采用一種數據分析的原理，結合各種數據綜合分析，對這個顧客進行的評價，評估其是否能在正常的狀況下，按時的將所欠的金額歸還。本文建議企業根據潛在賒銷客戶資信情況為每個客戶建立一份獨立的檔案，將資金量充足的大型企業集團的管理者們列為信用優良的客戶，將資金情況一般，但在以往的賒銷往來時還款及時的客戶列為信用等級一般的客戶，而對于一些資產變現困難或是資金流轉出現問題以及財務管理混亂的客戶列為信用等級不合格的客戶。這些客戶檔案在建立的同時還應該對企業的員工進行嚴格的要求，禁止其泄露客戶的個人信息，以免帶來一些不必要的麻煩。

（二）工作人員對賒銷活動進行審批控制

企業的工作人員在企業的銷售過程中，都應該嚴格遵照企業內部的檔案授予不同信用等級的客戶進行不同信用等級所能使用的交易量。而且企業中的管理者們還要嚴格的按照授權有限的原則，絕對不能讓員工隨意的進行顧客賒銷額度的審批，而是應該在企業內部分別規定各級人員可批準的賒銷限額，一旦賒銷額度超出這個員工所能審批的限額，這個員工就必須上報給上級領導，再由上級領導進行審批工作。如果客戶信用額度發生變動，工作人員必須及時為其辦理報批和備案手續。這種分級管理的制度有利于將賒銷業務控制在合理的限度內，除了對基層的工作人員有要求之外，企業中的一些監管領導還應該對信用限額的執行情況進行嚴格的定期檢查和分析，確保所有顧客能使用的信用限額都是安全、合理的，使信用額度經常保持在企業所能承受的風險范圍之內，這樣企業在進行賒銷活動的時候才能在一定的程度上，降低應還款長期不還的風險，減少企業不必要的損失。

（三）責任到個人，獎罰有度

一個企業的應收賬款管理工作不僅僅只是需要財務、銷售人員參與，還需要企業中其它部門的積極配合方可順利實施。要想其它部門積極配合就應該建立崗位分離機制。崗位分離機制是指將銷售合同簽訂、信用審批、財務記賬等關鍵崗位進行分離，這樣做不但可以明確各部門的職責，還能夠避免因工作人員利用漏洞侵占應收賬款資金的情況發生。而且如果想要將因應收賬款管理不規范而帶來的風險性降到最低，企業的管理者們還需要命令企業中的銷售部門、財務部門以及倉儲管理等部門經常的進行合作和共同，這樣就能在強化各部門的合作與溝通的同時，為企業應收賬款管理部門提供第一手資料。做到上述的這幾點就可以在一定的程度上加快企業應收賬款的回收速度，從而降低企業資金占用成本。

三、結語

綜上所述，一個企業財務風險的防范是這個能夠企業持續發展重要基石。隨著世界經濟一體化的快速發展，企業的財務風險管理也逐漸成為了生產經營活動中熱點話題。而應收賬款管理防范企業財務風險更是財務風險中的重要組成部分之一，而且在現在這個充滿了分期付款與短期賒銷的商業世界之中，如果現在的企業不能對應收賬款進行合理的管理，那這個企業很有可能就會面臨著被時代所淘汰的風險。