集團公司內控關鍵環節研究

朱艷坤

摘 要：內部控制是指集團公司內部的各部門相互制約監督的工作模式，使得公司有一個明確的責任分工制度，各部門的工作安排互不干擾又相互制約，從而提高了員工的工作效率，促進公司的長遠發展以及增加公司的經濟收益。內控工作又分為關鍵環節和其他環節，而集團公司對內控的關鍵環節重視程度相對較高，公司對關鍵環節的投資力度也相對較大，所以內控關鍵環節的創新發展對于公司來說非常重要，能直接關系到公司運營的好壞和工作的成效。

關鍵詞：集團公司;內部控制;關鍵環節;確定原則

一、引言

隨著我國科技水平的提高和國家政策的支持，集團公司的發展前景越來越好，內部控制工作也隨著公司的發展而不斷完善。但是內控工作在完善過程中總存在著許多問題，限制著公司的發展，如果不及時更正，將會影響到公司的利益甚至使公司倒閉。所以當我們在尋找解決辦法時，要考慮孰輕孰重，對內控的關鍵環節出現的問題必須及時、有效地進行解決，這樣才能使內控工作大體上回到正軌，從而提高各部門的工作效率，以及促進了公司長遠的發展。

二、集團公司內控關鍵環節確定的原則

集團公司的內部控制工作有關鍵環節和其他環節，在工作中有前有后，一般關鍵環節在公司的受重視程度比其他環節要高，也直接關系到內控工作的效率。在集團公司中內控關鍵環節的確定原則有以下幾個方面。第一，公司的內部控制工作需要既全面又精準，這樣才能有效的發揮內控的作用，這時就需要找準關鍵環節，重點進行這些環節的工作，突出中心工作。第二，集團公司內部控制制度的設計必須考慮到成本因素，不能一股腦地進行投資，要先明確重點，突出關鍵環節，對其加大投資力度，對其它環節相應地減小投資，這樣就能有效地解決公司的成本問題，并對內部控制工作的各個環節有了更加明確地分配，提高了內控工作的工作效率。第三，集團公司的內部控制制度的設計不僅要考慮到成本投入問題，還要對每個部門的權責分配有一個明確的界限，這也是內控關鍵環節確定的一個重要原則，在這種明確的責任分配下，不僅能提高工作人員的工作效率，還能激發工作人員的工作責任心，在工作中充滿激情和創造力。第四，集團公司的內部控制制度要講究內部結構的平衡，每一個部門都要有與之制衡的部門，尤其是對關鍵部門的制衡，在工作中相互制約，杜絕一項工作只有一個部門來完成，比如財務部門在進行記賬時，必須要求審計部門嚴格執行工作流程，以防記賬工作的不準確性。

三、集團公司內部控制的幾個關鍵環節分析

（1）人員素養控制環節

公司的發展依靠專業的技術人員、先進的儀器設備和長遠的目標設定等，這些都直接關系到公司能否更好更快的發展下去。所以人員素養控制環節是公司內控的關鍵環節之一，是人才分配、人才培養和提高人員素質的環節。

但是，全能型人才的缺乏是當前社會中面臨的一個主要問題。目前很多公司對全能型人才的需求增多，比如一些航運公司都相繼引進了國外的“電子數據交換系統”、“碼頭操作管理系統”、“橋邊理貨系統”等，引進的這些系統要求工作人員擁有極高的外語素養、更高的專業水平以及能熟練地操作計算機等，但是這樣的全能型人才很少，工作人員在外語水平、計算機水平、技能操作等方面還需要很大的提升，這就極大地降低了航運公司的工作效率，并且相應地增加了勞力、財力和造成了資源的浪費。所以，如何解決全能型人才缺乏的問題，不僅需要高校重視學生的專業素質的培養，還需要公司進行嚴格的內部控制來提高他們的專業素質。

公司在面試時，要嚴格把控人員的錄取，錄用一些上進心高、專業知識全面的人才，符合目前公司發展的需要。而在工作中，首先要根據工作能力進行人員分配，考察一段時間后再進行相關的調整工作，其次是人員素質控制環節要在內控中起到作用，可以對工作人員進行按時培訓，優化人員內部結構，也可以通過打造“學習型企業”來提高企業人員的素養，將工作與學習結合起來，在員工進行工作地同時不斷學習新知識和新技能，創造積極地企業內部學習氛圍，旨在幫助工作人員不斷增加新知識、提升自身素質。

若出現員工不能勝任其崗位要求的情況，應及時暫停其工作，安排在培訓，或調整工作崗位，安排轉崗培訓;仍不能滿足崗位職責要求的，應當按照規定的權限和程序解除勞動合同。

（2）風險管理控制環節

集團公司面臨的主要風險包括以下幾個方面：一是成本風險。公司在投資一項產品時，會對其需要的成本有一個明確的規劃，但是由于市場的不確定性給公司的成本投入增加了風險，而產品的好壞也決定著成本投入的風險。二是市場風險。由于市場的周期性波動和企業的特殊性，決定了企業只能隨市場進行被動性的調整自己來適應市場需求的變化，如海上運輸業、養殖業等，這樣就加大了企業的市場風險，造成收入的不穩定性。三是競爭風險。我們知道，市場不可能出現被某一個企業壟斷的局面，有市場就有競爭，有競爭就有風險。比如一條街上會有很多服裝店，這些服裝店就形成了競爭關系，經常出現一些服裝店沒有競爭力而退出的現象。所以競爭風險是不可預知的，只有努力工作促進公司發展，才可能在有競爭壓力的市場上存活下來。

集團公司面臨的這些風險都會阻礙自己的發展，如果不及時處理，就會造成一定的經濟損失甚至倒閉。所以公司內控的風險管理控制環節就要發揮自己的作用，在成本風險中，一定要先對成本有一個明確的規劃，合理使用，同時要全方面的考慮成本投資的合理性，投資符合市場需要的產品;在市場風險中，要對市場有一個完整的了解，不局限于眼前，應該用長遠的眼光來看待市場可能出現的變化，提前做好準備，才能適應市場的變化，從而使本公司在市場風險中經濟損失最小或者盈利;在競爭風險中，不僅要引入新的設備來增強自身的實力，還要對員工有所培訓來適應當前公司的發展，也應當滿足目前市場的需求。

（3）組織機構控制環節

組織機構控制環節是企業采取一定的方法對組織機構有一個合理的規劃，旨在提高公司組織機構的合理性和有效性。

公司在國家政策的支持和市場需求提高的情況下不斷發展，但很多公司大發展僅是表面發展，公司的實質并沒有跟上發展的腳步，主要表現為公司內部組織機構的混亂性、工作復雜性，沒有堅持工作不相容原則，每個部門的職責銜接不緊密，從而成為公司發展的阻礙。

公司再進行組織機構的控制中可采用如下方法：1、建立公司內部組織管理系統圖，將各部門的關系通過系統圖表現出來，同時進行各部門的職責分配，堅持執行不相容原則，使得工作人員能夠明確自己的工作責任，提高了工作效率，促進了企業更快的發展。2、可以對公司的管理有一個明確的標識，如編輯管理手冊，人手一份，讓每一位員工了解本公司的組織分配原則，掌握自己所在部門的工作重心，避免了一些職責混亂、濫用職權的現象。

（4）財務管理控制環節

公司的財務部掌管著公司的經濟支出與收入、員工的工資發放，并且對每一筆賬都做到準確、嚴格的記錄。

但是公司在財務方面存在著一些漏洞，比如財務信息的真實性，賬本是由財務人員記錄的，如果審計部門沒有進行嚴格的監督工作，就可能影響財務信息的準確性，造成公司經濟混亂，以及對公司查賬會產生一些不必要的麻煩;同時公司的財務信息存在安全性問題，工作上的疏忽極易造成經濟信息的泄漏，給別家公司有了可乘之機，影響了公司的發展。

所以公司要嚴格進行財務管理控制，為了避免財務信息作假，審計部門要嚴格進行審計工作，對每一筆財務信息都要嚴格審查;為了防止財務信息泄漏，公司必須加強對它的看護，避免別人的可乘之機。

四、結束語

本文主要是對集團公司的內控關鍵環節進行了分析，針對幾個主要環節，先是闡述了它們的現狀和不足，后又相應的提出了一些解決辦法，希望能提高內控關鍵環節的工作效率，保證公司內部工作的合理性運轉。

參考文獻

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