關于出納在財務管理中的作用探討

張奎

摘 要：人們總是認為出納就是專門管理一些現金的支出收入，并且經常去銀行辦理業務的人員，對于出納的工作不夠重視。出納是一項重要的基礎性工作，但是出納人員經常會忽視自己的工作職責。出納人員的會計素質普遍不是很高，且公司領導者對于出納工作的認識不全面，這些共同導致了公司的資金風險上升，進而影響公司的資金安全及流動性，使企業經營出現重大的控制漏洞。基于此，本文對出納人員在財務管理中的作用進行探討，以使出納人員自身及企業經營者充分了解其工作的重要性與風險性，切實完善出納工作的業務流程，提高企業資金管理的效率效果。

關鍵詞：出納；財務管理；作用

出納是公司財務管理中重要的環節，一個合格的出納能夠有效保證資金的流動正?；?、報表和憑單的填寫正確性。作為財務工作中的源頭，如果省略出納這項工作，一些財務工作將不能正常進行。企業要想獲得平穩健康的發展，就要保證財務管理的科學化，出納作為重要的管理環節，需要企業應用有效的舉措管理好出納工作，使其充分發揮出工作職能，推動企業不斷的進步。

1出納工作的簡介

出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關財務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。他不同于會計工作，但又貫穿于會計工作的始終，是會計工作的一部分。

出納人員的首要作用是管理好貨幣資金，保證資金安全，及時編制資金報表、合理預測現金狀況，保障企業資金鏈的完整，除了此作用外，出納還具有特殊的作用：第一，是認真貫徹執行黨和國家的財經政策和方針，認真處理好單據和經濟業務；第二，及時反饋經濟信息，出納人員的一個重要工作是及時向領導和會計主管人員匯報工作；第三，是反腐倡廉，出納管理企業資金的支出，對支出的審查，確保資金支出的合法性；第四，確保資金的安全性，防止公司財產的安全，防止遭受詐騙等。為企業的財務管理工作打好基礎，輔助會計將公司財務管理做到更加規范化。

2出納在財政管理上的作用

有的人認為出納是公司中可有可無的一個職位，其實不然，出納在公司的財務管理中是一個十分重要的環節，同時也是一個特殊的職位所在，不能由會計替代，也不能由領導兼任，這個崗位，需要人員具有獨特的工作素養和職業需求，因此，在公司內部的財務管理中，出納的必不可少的，不可或缺的職位。

在一個公司的財務管理中，出納通常是具有以下幾個方面的作用：

首先，出納工作作為公司中財務管理的一部分，最為基礎的工作就是和資金打交道，即管理好公司的貨幣資金。同時還要辦理好銀行業務的結算和現金收付，登記銀行日記賬和現金，保證賬款相符。對于公司的資金的流入與流出，出納工作要嚴格把關，堅決執行財務管理上的相關紀律與法規政策，這是對于出納人員進行工作的基本要求和行為準則，出納人員的各項行為無不牽涉到公司的各項利益，在處理公司的種種經濟問題時，會碰到各種各樣的困難與問題，這時候就要求出納人員嚴格執行公司的有關規定，做到實事求是，保證依法辦事，堅決保證公司的合法利益，不受外部的各種誘惑，保持為人的正直，這對于公司財務上的良好運行，是十分具有必要的。

其次，出納人員在保管并記錄好資金流動外，還要做好票據的管理。每一張銀行承兌匯票的支出、托收都要核對再三，確保金額及編號無誤，同時在月末及時盤點匯票，反應賬實情況。對于支票的管理應設置備查賬簿，并登記支票的使用情況。同時還要嚴格管好空白支票和空白收據，認真辦理注銷，領用等相關手續。并且在做好公司資金流入與流出的同時。要確保付款前各種憑證是否合理、附件是否真實有效、是否完整，各類蓋章是否齊全，是否符合各項審查規定，是否有部門領導及主管的審核批準，在各項都符合的條件下，才能進行付款，并且在付款后要及時保存好各項單據，作為今后的核對或者報銷的憑證，同時要保證所有的憑證都真實有效，整齊美觀。

最后，在財務崗位中，設置獨立的出納崗位具有制度上的合法性、工作上的適應性以及行為規范行和管理方面的科學性。出納崗位必須是一個獨立的財務崗位，領導不得兼任，會計不得替代。內部控制制度規定各機構、各人員應相互牽制、相互監督，賬實分開，各司其職。會計負責賬務，記賬依據是出納交付的原始單據，按照一定的順序和關系傳遞，出納負責錢財，相互運用資料，資金賬務余額和會計的賬務余額必須相等，即兩者金額存在等量關系，真正使錢賬分離，構成了相互監督、相互牽制的作用。

3如何改進出納崗位管理方式

鑒于出納工作在財務管理中的重要作用，以及在傳統觀念下對出納崗位的錯誤管理所帶來的弊端，找出正確的管理方式是讓出納工作在財務管理中發揮有效作用的必然途徑。

3.1轉變思想，真正提高對出納工作的重視

想要出納崗位煥然一新，在財務管理中發揮應有的作用，首先領導應當摒棄陳舊思想，對出納工作予以重視；明確出納與會計的平等地位及分工關系，給出清晰的管理指示。出納人員的挑選也應有明確的標準，如有工作經驗、責任心強、認真細致、有風險防范意識、不厭枯燥重復工作的耐心等等。不應將該崗位繼續當“處置”落后、“處置”新人的自由地。

當領導的觀念、方法轉變后，出納工作才能有真正的改善，工作效果才能有顯著的提高。進而其他人員轉變對出納崗位的看法，轉變不愿做出納的思想。

3.2切實提高，真正做到地位平等

很多人不愿做出納，除了覺得被別人看低一等，還因為待遇不如會計。不把根本的待遇問題提高，僅僅是口頭上說出納工作如何重要，要求出納如何提高工作質量，顯然不會有人對這項工作感興趣。隨著經濟的快速發展，現代企業的出納工作早已不是傳統印象里跑跑銀行，點點現金這樣簡單的工作了。出納工作有明確的規范和標準、有嚴格的時間限制、涉及的業務更加廣泛、監督和管理職能在逐漸強化，是與會計一同由事務型向管理型轉變的崗位工作。因此，出納與會計的待遇不應有差別，理念與實質上的平等才能真正糾正人們對出納崗位的偏見。

3.3提高出納人員的素質

出納人員工作流程相對簡單，但是仍要與時俱進，不斷發展自身能力，拓寬視野。在學習出納工作的同時，也學習與出納所要處理的經濟業務的相關知識，才能更好的面對未知的各種困難。例如在工業實業企業，就要積極去補充關于實業企業運行中所遇見的事物。積極了解工業原料，在進行收付時，可以適時提供建議。

不僅要提高出納人員的專業知識素養，還要提高出納人員的職業道德素質。不管因為各種原因調到出納崗位，就是安心踏實的去做好本職工作。在其位，謀其職。既然在出納崗位工作，就說明是人生道路所要經歷的。出納人員不能喪失志氣，應該一鼓作氣，擺正對出納崗位的認識。堅持原則，不違法亂紀，堅決維護國家的財政方針和政策。以飽滿的熱情面對自己所處在的崗位。

結束語：

綜上所述，會計工作是經濟工作的重要基礎。規范會計工作秩序，創造良好的經濟環境是十分重要的。出納人員在會計工作中擔任重要角色，在財務管理中占著不可替代的作用。正確認識出納崗位的重要性，對于企業意義重大。

參考文獻：

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